SEC-lomake 10-KT

Mikä on SEC-lomake 10-KT?

SEC Form 10-KT on hakemus Securities and Exchange Commissionille (SEC), joka toimitetaan tavallisen 10-K-vuosiraportin sijasta tai sen lisäksi, kun yritys muuttaa tilikautensa päättymistä. Esimerkiksi tietyt fuusiot tai yrityskaupat voivat jättää uudelle yhtiölle lyhyemmän tai pidemmän raportointijakson.

Tässä tarvitaan uusi siirtymäraportti, kunnes uusi 12 kuukauden tilikausi astuu voimaan. Raportti tarjoaa kattavan yleiskatsauksen yhtiön liiketoiminnasta ja taloustoiminnasta aivan vuosittaisena 10-K-lomakkeena. Yritykset palaavat jättämään tavallisen 10-K-raportin, kun siirtyminen uuteen tilivuoteen on valmis.

SEC-lomakkeen 10-KT ymmärtäminen

SEC-lomake 10-KT vaaditaan, kun yritys muuttaa raportointikalenteria. On monia syitä, miksi yritys voi päättää muuttaa tilikautensa loppua, mukaan lukien ollakseen yhdenmukainen toimialan vertailukausien kanssa, ollakseen samassa kuin sijoittajien verovuoden kanssa ja mukauttaakseen suhdannesyklinsä paremmin yhteen sen asiakkaita.

Siirtymäraportin ilmoittamista koskeva vaatimus katetaan vuoden 1934 arvopaperipörssilain säännöissä 13a-10 ja 15d-10, ja se on toimitettu perinteisellä 10-K-lomakkeella. Siinä tapauksessa, että raportointijakso jää alle kolmeen kuukauteen, yritys toimittaa SEC-lomakkeen 10-QT, joka on neljännesvuosittaisen 10-Q- raportin sivuhaara.

Sijoittajille lomake 10-KT voi tarjota uudenlaisia näkemyksiä yrityksen taloudesta, mutta se on eri aikavälillä, mikä tekee vuosittaisesta vertailusta vaikeaa.

SEC-lomake 10-KT Esimerkkejä

Vaikka 10-KT-lomakkeita ei käytetä niin usein, niitä käytetään toisinaan. Vuonna 2010 Burger King hyväksyi muutoksen tilikauden loppuun siirtämällä sen 30. kesäkuuta 31. joulukuuta. Siirtymäaika 1. heinäkuuta 2010 ja 31. joulukuuta 2010 katettiin lomakkeella 10-KT.

Vuonna 2018 Beyond Air, NASDAQ-kaupattu lääkinnällisiä laitteita valmistava biofarmaseuttinen yritys, hyväksyi muutoksen tilikauden loppuun siirtämällä sen 31. joulukuuta 31. maaliskuuta. Tämän seurauksena se jätti lomakkeen 10-KT kattaakseen siirtymäkauden. 1.1.2018 ja 31.3.2018 välisenä aikana.

10-KT-lomakkeen käytön haasteita

Siirtymäraporttia on usein vaikea analysoida. Yleensä se kattaa vaihtelevan ajan, jolloin tietoja on vaikea verrata aikaisempiin raportteihin. Lisäksi yritykset muuttavat verokalenteriaan yritystapahtuman, kuten sulautumisen tai yrityskaupan, jälkeen, jotka muuttavat merkittävästi yrityksen perusperiaatteita.

Uudet taloudelliset tiedot voivat olla parempi mittari tulevasta tuloksesta kuin aikaisemmat neljännekset. Se voi paljastaa olennaisia uutisia yrityksen toiminnasta tai taloudellisesta toiminnasta. Tämä ei sisällä vain tulevaisuuteen suuntautuvia lausumia taloudellisesta kasvusta, vaan myös mahdollisista uusista hankkeista horisontissa. Esimerkiksi Burger King ilmoitti keskittyvänsä asiakaskokemuksen parantamiseen ja uudistusten toteuttamiseen nykyisissä franchising-yhtiöissä siirtymäkauden aikana.

Kohokohdat

• Aivan kuten 10-K, SEC-lomake 10-KT tarjoaa sääntelyviranomaisille tietoja yrityksen liiketoiminnasta ja taseesta.

• SEC Form 10-KT on siirtymäraportti, jonka yritys toimittaa, kun se muuttaa tilikauden päättymispäivää.

• Lomake arkistoidaan tavallisen 10-K vuosiraportin sijaan siltana uuden 12 kuukauden tilikauden alkamiseen.

• Kun juuri päivätty tilikausi on tullut voimaan, yritys palaa täyttämään vakiomuotoisen 10-K-lomakkeen.