Formularz SEC 10-KT

Co to jest formularz SEC 10-KT?

SEC Form 10-KT jest dokumentem złożonym w Securitie s and Exchange Commission (SEC) zamiast lub w uzupełnieniu standardowego raportu rocznego 10-K, gdy firma zmienia koniec roku podatkowego. Na przykład niektóre fuzje lub przejęcia mogą spowodować, że nowa firma będzie miała krótszy lub wydłużony okres sprawozdawczy.

W tym przypadku wymagany jest nowy raport przejściowy do momentu wejścia w życie nowego 12-miesięcznego roku podatkowego. Raport zawiera kompleksowy przegląd działalności biznesowej i operacji finansowych firmy, podobnie jak roczny formularz 10-K. Firmy wracają do składania standardowego raportu 10-K po zakończeniu przejścia do nowego roku podatkowego.

Zrozumienie formularza SEC 10-KT

SEC Form 10-KT jest wymagany, gdy firma zmienia swój kalendarz sprawozdawczy. Istnieje wiele powodów, dla których firma może zdecydować się na zmianę końca roku podatkowego, w tym, aby zachować zgodność z okresami sprawozdawczymi podobnych firm z branży, zbiegać się z rokiem podatkowym inwestorów oraz ściślej dostosować swój cykl biznesowy do swoich klientów.

Wymóg zgłaszania raportu przejściowego jest objęty zasadami 13a-10 i 15d-10 ustawy o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r. i jest składany na tradycyjnym formularzu 10-K. W przypadku, gdy okres sprawozdawczy spadnie poniżej trzech miesięcy, firma złoży formularz SEC 10-QT, będący pochodną kwartalnego raportu 10-Q .

Dla inwestorów formularz 10-KT może dostarczyć nowatorskich informacji na temat finansów firmy, ale ma inny przedział czasowy, co utrudnia porównania rok do roku.

Przykłady formularzy SEC 10-KT

Chociaż formularze 10-KT nie są używane tak często, są czasami używane. W 2010 roku Burger King zatwierdził zmianę na koniec roku podatkowego, przenosząc ją z 30 czerwca na 31 grudnia. Okres przejściowy od 1 lipca 2010 do 31 grudnia 2010 został objęty formularzem 10-KT.

W 2018 r. Beyond Air, notowana na NASDAQ firma biofarmaceutyczna zajmująca się wyrobami medycznymi, zatwierdziła zmianę na koniec roku podatkowego, przenosząc ją z 31 grudnia na 31 marca. okres od 1 stycznia 2018 r. do 31 marca 2018 r.

Wyzwania związane z używaniem formularza 10-KT

Raport przejściowy jest często trudny do przeanalizowania. Zwykle obejmuje zmienny czas, co utrudnia porównanie informacji z poprzednimi raportami. Co więcej, firmy zmieniają swój kalendarz fiskalny po wydarzeniu korporacyjnym, takim jak fuzja lub przejęcie, które drastycznie zmienia podstawy firmy.

Nowe informacje finansowe mogą być lepszym wskaźnikiem przyszłych wyników niż poprzednie kwartały. Może ujawnić istotne informacje o działalności firmy lub działalności finansowej. Obejmuje to nie tylko wypowiedzi prognozujące na temat wzrostu finansowego, ale także wszelkie nowe przedsięwzięcia na horyzoncie. Na przykład Burger King wskazał, że w okresie przejściowym skupi się na poprawie obsługi klienta i wprowadzeniu renowacji w istniejących franczyzach.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Podobnie jak 10-K, SEC Form 10-KT dostarcza organom regulacyjnym szczegółowych informacji na temat działalności i bilansu firmy.

• SEC Form 10-KT to przejściowy raport, który firma składa, gdy zmienia datę zakończenia roku obrotowego.

• Formularz jest składany zamiast zwykłego raportu rocznego 10-K, jako pomost do rozpoczęcia nowego 12-miesięcznego roku podatkowego.

• Po wejściu w życie nowego roku podatkowego firma powraca do wypełniania standardowego formularza 10-K.