Comptes clients (AR)
Qu'est-ce que la comptabilité clients (AR) ?
Les comptes débiteurs (AR) sont le solde d'argent dû à une entreprise pour des biens ou des services livrés ou utilisés mais non encore payés par les clients. Les créances clients sont inscrites au bilan en tant qu'actif circulant. AR est tout montant d'argent dû par les clients pour les achats effectués à crédit.
Comprendre les comptes clients
Les comptes débiteurs font référence aux factures impayées d'une entreprise ou à l'argent que les clients doivent à l'entreprise. L'expression fait référence aux comptes qu'une entreprise a le droit de recevoir parce qu'elle a livré un produit ou un service. Les comptes débiteurs ou créances représentent une ligne de crédit accordée par une entreprise et ont normalement des conditions qui exigent des paiements dus dans un délai relativement court. Cela va généralement de quelques jours à une année fiscale ou civile.
Les entreprises enregistrent les comptes débiteurs à l'actif de leur bilan car le client est légalement tenu de payer la dette. De plus, les comptes débiteurs sont des actifs courants, ce qui signifie que le solde du compte est dû par le débiteur dans un an ou moins. Si une entreprise a des créances, cela signifie qu'elle a effectué une vente à crédit mais qu'elle n'a pas encore perçu l'argent de l'acheteur. Essentiellement, la société a accepté une reconnaissance de dette à court terme de son client.
De nombreuses entreprises utilisent des calendriers d'ancienneté des comptes clients pour garder un œil sur l'état et le bien-être des comptes AR.
Comptes clients vs comptes fournisseurs
Lorsqu'une entreprise a des dettes envers ses fournisseurs ou d'autres parties, il s'agit de comptes créditeurs. Les comptes créditeurs sont à l'opposé des comptes débiteurs. Pour illustrer, imaginez que la société A nettoie les tapis de la société B et envoie une facture pour les services. La société B leur doit de l'argent, elle enregistre donc la facture dans sa colonne des comptes fournisseurs. La société A attend de recevoir l'argent, elle enregistre donc la facture dans sa colonne des comptes clients.
Avantages des comptes clients
Les comptes clients sont un aspect important de l'analyse fondamentale d'une entreprise. Les comptes clients sont un actif à court terme, ils mesurent donc la liquidité d'une entreprise ou sa capacité à couvrir ses obligations à court terme sans flux de trésorerie supplémentaires.
Les analystes fondamentaux évaluent souvent les comptes clients dans le contexte du chiffre d'affaires, également connu sous le nom de ratio de rotation des comptes clients,. qui mesure le nombre de fois qu'une entreprise a perçu sur son solde de comptes clients au cours d'une période comptable. Une analyse plus approfondie comprendrait une analyse des ventes en cours en jours, qui mesure la période moyenne de recouvrement du solde des créances d'une entreprise sur une période spécifiée.
Exemple de comptes clients
Un exemple de comptes débiteurs comprend une compagnie d'électricité qui facture ses clients après que les clients ont reçu l'électricité. La compagnie d'électricité enregistre un compte débiteur pour les factures impayées en attendant que ses clients règlent leurs factures.
La plupart des entreprises fonctionnent en autorisant une partie de leurs ventes à crédit. Parfois, les entreprises offrent ce crédit à des clients fréquents ou spéciaux qui reçoivent des factures périodiques. Cette pratique permet aux clients d'éviter les tracas d'effectuer physiquement des paiements à chaque transaction. Dans d'autres cas, les entreprises offrent régulièrement à tous leurs clients la possibilité de payer après avoir reçu le service.
Points forts
Les comptes clients sont un compte d'actif au bilan qui représente l'argent dû à une entreprise à court terme.
Les comptes débiteurs sont créés lorsqu'une entreprise permet à un acheteur d'acheter ses biens ou services à crédit.
Une analyse du taux de roulement peut être effectuée pour avoir une estimation du moment où l'AR sera effectivement reçu.
Les comptes créditeurs sont similaires aux comptes débiteurs, mais au lieu d'argent à recevoir, c'est de l'argent dû.
La force de l'AR d'une entreprise peut être analysée avec le taux de rotation des comptes clients ou les ventes en cours.
FAQ
Que se passe-t-il si les clients ne paient jamais ce qui est dû ?
Lorsqu'il devient clair qu'un compte client ne sera pas payé par un client, il doit être radié en tant que dépense pour créance irrécouvrable ou charge unique.
Où puis-je trouver les comptes clients d'une entreprise ?
Les comptes débiteurs figurent au bilan d'une entreprise et, puisqu'ils représentent des fonds dus à l'entreprise, ils sont comptabilisés comme un actif.
Quels sont les exemples de créances ?
Une créance est créée chaque fois que de l'argent est dû à une entreprise pour des services rendus ou des produits fournis qui n'ont pas encore été payés. Il peut s'agir d'une vente à un client à crédit en magasin, d'un abonnement ou d'un paiement échelonné dû après la réception des biens ou des services.
En quoi les créances sont-elles différentes des comptes fournisseurs ?
Les créances représentent les fonds dus à l'entreprise pour les services rendus et sont comptabilisées à l'actif. Les comptes créditeurs, quant à eux, représentent les fonds que l'entreprise doit à d'autres. Par exemple, les paiements dus aux fournisseurs ou aux créanciers. Les dettes sont comptabilisées au passif.
