États financiers de taille commune
Qu'est-ce qu'un état financier de taille courante ?
Un état financier de taille commune affiche les éléments sous forme de pourcentage d'un chiffre de base commun, le chiffre d'affaires total, par exemple. Ce type d' état financier permet une analyse aisée entre sociétés, ou entre périodes, pour une même société. Cependant, si les entreprises utilisent des méthodes comptables différentes, toute comparaison peut ne pas être exacte.
Comprendre les états financiers de taille courante
Bien que la plupart des entreprises ne présentent pas leurs déclarations dans un format de taille commune, il est avantageux pour les analystes de le faire pour comparer deux ou plusieurs entreprises de taille différente ou de secteurs différents de l'économie. Le formatage des états financiers de cette manière réduit les biais qui peuvent survenir et permet l'analyse d'une entreprise sur différentes périodes. Cette analyse révèle, par exemple, quel pourcentage des ventes représente le coût des marchandises vendues et comment cette valeur a changé au fil du temps. Les états financiers de taille courante comprennent généralement le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie.
Les états financiers de taille commune réduisent tous les chiffres à un chiffre comparable, tel qu'un pourcentage des ventes ou des actifs. Chaque état financier utilise une convention légèrement différente pour normaliser les chiffres.
Des états financiers de taille commune permettent de déterminer plus facilement ce qui motive les bénéfices d'une entreprise et de comparer l'entreprise à des entreprises similaires.
Relevé de bilan de taille commune
Le bilan fournit un aperçu instantané des actifs, des passifs et des capitaux propres de l'entreprise pour la période de référence. Un bilan de taille commune est établi avec la même logique que le compte de résultat de taille commune. L'équation du bilan est l'actif égal au passif plus les capitaux propres.
Le bilan représente donc un pourcentage de l'actif. Une autre version du bilan de taille commune montre les éléments d'actif en pourcentage du total des actifs, les passifs en pourcentage du total des passifs et les capitaux propres en pourcentage du total des capitaux propres.
État des flux de trésorerie de taille commune
L'état des flux de trésorerie donne un aperçu des sources et des utilisations de trésorerie de l'entreprise. Le tableau des flux de trésorerie est divisé entre les flux de trésorerie liés à l'exploitation,. les flux de trésorerie liés aux investissements et les flux de trésorerie liés au financement. Chaque section fournit des informations supplémentaires sur les sources et les utilisations des liquidités dans chaque activité commerciale.
Une version de l'état des flux de trésorerie de taille commune exprime tous les postes en pourcentage du flux de trésorerie total. La version la plus populaire exprime les flux de trésorerie en termes de flux de trésorerie opérationnels totaux pour les éléments des flux de trésorerie d'exploitation, les flux de trésorerie d'investissement totaux pour les flux de trésorerie provenant des activités d'investissement et les flux de trésorerie de financement totaux pour les flux de trésorerie provenant des activités de financement.
Compte de résultat de taille commune
Le compte de résultat (également appelé compte de profits et pertes (P&L)) donne un aperçu des flux de ventes, de dépenses et de revenus nets au cours de la période de reporting. L'équation du compte de résultat correspond aux ventes moins les dépenses et les ajustements sont égaux au bénéfice net. C'est pourquoi le compte de résultat de taille commune définit tous les éléments comme un pourcentage des ventes. Le terme «taille commune» est le plus souvent utilisé lors de l'analyse d'éléments du compte de résultat, mais le bilan et le tableau des flux de trésorerie peuvent également être exprimés sous la forme d'un état de taille commune.
Exemple concret d'un compte de résultat de taille courante
Par exemple, si une entreprise a un compte de résultat simple avec des ventes brutes de 100 000 $, un coût des marchandises vendues de 50 000 $, des impôts de 1 000 $ et un revenu net de 49 000 $, le relevé de taille courante se lirait comme suit :
TTT
Points forts
Les déclarations de taille communes permettent aux analystes de comparer des entreprises de différentes tailles, dans différents secteurs d'activité ou dans le temps d'une manière pomme à pomme.
Les états financiers de taille courante comprennent généralement le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie.
Un état financier de taille commune affiche les entrées sous forme de pourcentage d'un chiffre de base commun plutôt que sous forme de chiffres numériques absolus.
