Responsabilité

Entreprise Les fondamentaux de l'entreprise

Qu'est-ce qu'un passif ?

Un passif est quelque chose qu'une personne ou une entreprise doit, généralement une somme d'argent. Les passifs sont réglés au fil du temps par le transfert d'avantages économiques, notamment de l'argent, des biens ou des services.

Inscrits à droite du bilan,. les passifs comprennent les emprunts, les comptes créditeurs,. les hypothèques, les revenus reportés, les obligations, les garanties et les charges à payer.

Les passifs peuvent être mis en contraste avec les actifs. Le passif fait référence aux choses que vous devez ou avez empruntées ; les actifs sont des choses que vous possédez ou qui vous sont dues.

Comment fonctionnent les passifs

En général, un passif est une obligation entre une partie et une autre qui n'est pas encore remplie ou payée. Dans le monde de la comptabilité, un passif financier est également une obligation, mais est davantage défini par des transactions commerciales antérieures, des événements, des ventes, des échanges d' actifs ou de services, ou tout ce qui apporterait un avantage économique à une date ultérieure. Les passifs courants sont généralement considérés comme à court terme (devant être conclus en 12 mois ou moins) et les passifs non courants sont à long terme (12 mois ou plus).

Les passifs sont classés en passifs courants ou non courants selon leur temporalité. Il peut s'agir d'un service futur dû à autrui (emprunt à court ou long terme auprès de banques, de particuliers ou d'autres entités) ou d'une transaction antérieure ayant créé une obligation non réglée. Les passifs les plus courants sont généralement les plus importants, comme les comptes créditeurs et les obligations à payer. La plupart des entreprises auront ces deux postes dans leur bilan, car ils font partie des opérations courantes et à long terme.

Le passif est un aspect vital d'une entreprise parce qu'il sert à financer les opérations et à payer les grandes expansions. Ils peuvent également rendre les transactions entre entreprises plus efficaces. Par exemple, dans la plupart des cas, si un fournisseur de vin vend une caisse de vin à un restaurant, il n'exige pas de paiement lorsqu'il livre la marchandise. Au lieu de cela, il facture le restaurant pour l'achat afin de rationaliser le dépôt et de faciliter le paiement pour le restaurant.

L'encours que le restaurant doit à son fournisseur de vin est considéré comme un passif. En revanche, le fournisseur de vin considère l'argent qui lui est dû comme un atout.

La responsabilité peut également faire référence à la responsabilité légale d'une entreprise ou d'un particulier. Par exemple, de nombreuses entreprises souscrivent une assurance responsabilité civile au cas où un client ou un employé les poursuivrait pour négligence.

Autres définitions de la responsabilité

Généralement, la responsabilité fait référence à l'état d'être responsable de quelque chose, et ce terme peut désigner tout argent ou service dû à une autre partie. L'assujettissement à l'impôt, par exemple, peut faire référence aux impôts fonciers qu'un propriétaire doit au gouvernement municipal ou à l'impôt sur le revenu qu'il doit au gouvernement fédéral. Lorsqu'un détaillant perçoit la taxe de vente auprès d'un client, il a une dette de taxe de vente dans ses livres jusqu'à ce qu'il remette ces fonds au comté/à la ville/à l'État.

La responsabilité peut également faire référence à ses dommages potentiels dans une poursuite civile.

Types de passifs

Les entreprises classent leurs passifs en deux catégories : à court terme et à long terme. Les passifs courants sont des dettes à moins d'un an, tandis que les passifs à long terme sont des dettes à plus long terme. Par exemple, si une entreprise contracte une hypothèque remboursable sur une période de 15 ans, il s'agit d'un passif à long terme. Toutefois, les versements hypothécaires exigibles au cours de l'année en cours sont considérés comme la partie courante de la dette à long terme et sont comptabilisés dans la section passif à court terme du bilan.

Passif à court terme (à court terme)

Idéalement, les analystes veulent voir qu'une entreprise peut payer ses passifs courants,. qui sont dus dans un délai d'un an, en espèces. Quelques exemples de passifs à court terme comprennent les charges salariales et les comptes créditeurs, qui comprennent l'argent dû aux fournisseurs, les services publics mensuels et les dépenses similaires. D'autres exemples incluent:

Salaires à payer : le montant total des revenus accumulés que les employés ont gagnés mais pas encore reçus. Étant donné que la plupart des entreprises paient leurs employés toutes les deux semaines, cette responsabilité change souvent.
Intérêts à payer : les entreprises, tout comme les particuliers, utilisent souvent le crédit pour acheter des biens et des services à financer sur de courtes périodes. Cela représente les intérêts sur ces achats à crédit à court terme à payer.
Dividendes à payer : pour les sociétés qui ont émis des actions à des investisseurs et versent un dividende, cela représente le montant dû aux actionnaires après la déclaration du dividende. Cette période est d'environ deux semaines, donc ce passif apparaît généralement quatre fois par an, jusqu'à ce que le dividende soit payé.
Revenus non gagnés : il s'agit de la responsabilité d'une entreprise de livrer des biens et/ou des services à une date ultérieure après avoir été payés à l'avance. Ce montant sera réduit à l'avenir avec une écriture compensatoire une fois le produit ou le service livré.
Passif des activités abandonnées : il s'agit d'un passif unique que la plupart des gens survolent, mais qu'il convient d'examiner de plus près. Les entreprises sont tenues de comptabiliser l'impact financier d'une opération, d'une division ou d'une entité qui est actuellement détenue en vue de la vente ou qui a été vendue récemment. Cela inclut également l'impact financier d'une gamme de produits qui est ou a été récemment fermée.

Passifs non courants (à long terme)

Compte tenu du nom, il est bien évident que tout passif qui n'est pas à court terme relève des passifs non courants,. dont le paiement est prévu dans 12 mois ou plus. En se référant à nouveau à l'exemple d'AT&T, il y a plus d'articles que votre entreprise de variétés de jardin qui peut répertorier un ou deux articles. La dette à long terme, également connue sous le nom d'obligations à payer, est généralement le passif le plus important et en tête de liste.

Les entreprises de toutes tailles financent une partie de leurs opérations à long terme en émettant des obligations qui sont essentiellement des prêts de chaque partie qui achète les obligations. Ce poste est en constante évolution au fur et à mesure que les obligations sont émises, arrivent à échéance ou sont rappelées par l'émetteur.

Les analystes veulent voir que les passifs à long terme peuvent être payés avec des actifs dérivés de bénéfices futurs ou d'opérations de financement. Les obligations et les prêts ne sont pas les seuls passifs à long terme contractés par les entreprises. Des éléments tels que le loyer, les impôts différés, la masse salariale et les obligations de retraite peuvent également être répertoriés dans les passifs à long terme. D'autres exemples incluent:

Responsabilité de la garantie : certaines responsabilités ne sont pas aussi exactes que AP et doivent être estimées. Il s'agit du temps et de l'argent estimés qui peuvent être consacrés à la réparation des produits après l'accord d'une garantie. Il s'agit d'une responsabilité courante dans l'industrie automobile, car la plupart des voitures ont des garanties à long terme qui peuvent être coûteuses.
Évaluation du passif éventuel : Un passif éventuel est un passif qui peut survenir en fonction de l'issue d'un événement futur incertain.
Crédits différés : il s'agit d'une vaste catégorie qui peut être enregistrée comme courante ou non courante selon les spécificités des transactions. Ces crédits sont essentiellement des revenus perçus avant qu'ils ne soient enregistrés comme gagnés dans le compte de résultat. Il peut s'agir d'avances de clients, de revenus différés ou d'une transaction où des crédits sont dus mais pas encore considérés comme des revenus. Une fois que les revenus ne sont plus différés, cet élément est réduit du montant gagné et fait partie du flux de revenus de l'entreprise.
Avantages postérieurs à l'emploi : il s'agit d'avantages qu'un employé ou des membres de sa famille peuvent recevoir à sa retraite, qui sont comptabilisés comme un passif à long terme au fur et à mesure qu'ils s'accumulent. Dans l'exemple d'AT&T, cela représente la moitié du total total non courant juste après la dette à long terme. Avec l'augmentation rapide des soins de santé et l'indemnisation différée, cette responsabilité ne doit pas être négligée.
Crédits d'impôt à l'investissement non amortis (UITC) : il s'agit du solde entre le coût historique d'un actif et le montant déjà amorti. La partie non amortie est un passif, mais il ne s'agit que d'une estimation approximative de la juste valeur marchande de l'actif. Pour un analyste, cela fournit quelques détails sur le degré d'agressivité ou de prudence d'une entreprise avec ses méthodes d' amortissement .

Passifs vs Actifs

Les actifs sont les choses qu'une entreprise possède - ou les choses qui lui sont dues - et ils comprennent des éléments tangibles tels que les bâtiments, les machines et l'équipement ainsi que des éléments incorporels tels que les comptes débiteurs, les intérêts dus, les brevets ou la propriété intellectuelle.

Si une entreprise soustrait ses passifs de ses actifs, la différence constitue les capitaux propres de son propriétaire ou de ses actionnaires. Cette relation peut être exprimée comme suit :

$\text-\text=\text{Capitaux propres du propriétaire}$

Or, dans la plupart des cas, cette équation comptable est communément présentée comme telle :

$\text = \text + \text$

Passif vs Dépenses

Une dépense est le coût des opérations qu'une entreprise engage pour générer des revenus. Contrairement aux actifs et aux passifs, les dépenses sont liées aux revenus et les deux sont répertoriés dans le compte de résultat d'une entreprise. En bref, les dépenses sont utilisées pour calculer le revenu net. L'équation pour calculer le revenu net est les revenus moins les dépenses.

Par exemple, si une entreprise a plus de dépenses que de revenus au cours des trois dernières années, cela peut signaler une faible stabilité financière car elle a perdu de l'argent pendant ces années.

Les dépenses et les dettes ne doivent pas être confondues. L'un est inscrit au bilan d'une entreprise et l'autre est inscrit au compte de résultat de l'entreprise. Les dépenses sont les coûts de fonctionnement d'une entreprise, tandis que les passifs sont les obligations et les dettes qu'une entreprise doit. Les dépenses peuvent être payées immédiatement en espèces, ou le paiement peut être retardé, ce qui créerait un passif.

Exemple de passif

Comme exemple pratique de compréhension des passifs d'une entreprise, examinons un exemple historique utilisant le bilan 2020 d'AT&T (T). Les passifs courants/court terme sont séparés des passifs long terme/non courants au bilan.

AT&T définit clairement sa dette bancaire qui arrive à échéance à moins d'un an dans les passifs courants. Pour une entreprise de cette taille, cela est souvent utilisé comme capital d'exploitation pour les opérations quotidiennes plutôt que pour financer des éléments plus importants, ce qui serait mieux adapté à l'utilisation d'une dette à long terme.

Comme la plupart des actifs, les passifs sont comptabilisés au coût, et non à la valeur marchande, et selon les règles des principes comptables généralement reconnus (PCGR), ils peuvent être classés par ordre de préférence tant qu'ils sont classés. L'exemple d'AT&T a un niveau d'endettement relativement élevé au titre des passifs courants. Avec les petites entreprises, d'autres postes comme les comptes créditeurs (AP) et divers passifs futurs comme la masse salariale,. les impôts seront plus élevés que les dettes actuelles.

AP porte généralement les soldes les plus importants, car ils englobent les opérations quotidiennes. Les AP peuvent inclure des services, des matières premières,. des fournitures de bureau ou toute autre catégorie de produits et services pour lesquels aucun billet à ordre n'est émis. Étant donné que la plupart des entreprises ne paient pas les biens et services au fur et à mesure qu'ils sont acquis, la PA équivaut à une pile de factures en attente de paiement.

Points forts

Les passifs à long terme (non courants) sont des obligations inscrites au bilan dont l'échéance n'excède pas un an.
Un passif (en général) est quelque chose qui est dû à quelqu'un d'autre.
La responsabilité peut également signifier un risque ou une obligation légale ou réglementaire.
En comptabilité, les entreprises comptabilisent des passifs par opposition à des actifs.
Les passifs courants sont les obligations financières à court terme d'une entreprise qui sont dues dans un délai d'un an ou d'un cycle d'exploitation normal (par exemple, les comptes créditeurs).

FAQ

Qu'est-ce qu'un passif éventuel ?

Un passif éventuel est une obligation qui pourrait devoir être payée à l'avenir, mais il reste encore des questions non résolues qui en font une possibilité et non une certitude. Les poursuites et la menace de poursuites sont les passifs éventuels les plus courants, mais les cartes-cadeaux inutilisées, les garanties de produits et les rappels entrent également dans cette catégorie.

Quels sont des exemples de passifs que les individus ou les ménages ont ?

Comme les entreprises, la valeur nette d'un individu ou d'un ménage est obtenue en équilibrant les actifs par rapport aux passifs. Pour la plupart des ménages, les passifs comprendront les impôts dus, les factures qui doivent être payées, les paiements de loyer ou d'hypothèque, les intérêts sur les prêts et le principal dû, etc. Si vous êtes prépayé pour l'exécution d'un travail ou d'un service, le travail dû peut également être interprété comme un passif.

Quel est le lien entre les passifs et les actifs et les capitaux propres ?

L'équation comptable stipule que — actifs = passifs + capitaux propres. En conséquence, nous pouvons réorganiser la formule pour lire passifs = actifs - capitaux propres. Ainsi, la valeur du passif total d'une entreprise sera égale à la différence entre les valeurs de l'actif total et les capitaux propres. Si une entreprise assume plus de passifs sans accumuler d'actifs supplémentaires, cela doit entraîner une réduction de la valeur de la position en capitaux propres de l'entreprise.

Comment savoir si quelque chose est un passif ?

Un passif est quelque chose qui est emprunté, dû ou obligé à quelqu'un d'autre. Il peut être réel (par exemple, une facture qui doit être payée) ou potentiel (par exemple, un éventuel procès). Un passif n'est pas nécessairement une mauvaise chose. Par exemple, une entreprise peut contracter une dette (un passif) afin d'étendre et de développer son activité. Ou, un particulier peut contracter une hypothèque pour acheter une maison.

En quoi les passifs courants sont-ils différents des passifs à long terme (non courants) ?

Les entreprises sépareront leurs passifs en fonction de leur horizon temporel pour le moment où ils sont dus. Les dettes à court terme sont exigibles dans un délai d'un an et sont souvent payées à l'aide d'actifs à court terme. Les passifs non courants sont à plus d'un an et comprennent le plus souvent des remboursements de dettes et des paiements différés.