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Responsabilité

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Qu'est-ce qu'un passif ?

Un passif est quelque chose qu'une personne ou une entreprise doit, généralement une somme d'argent. Les passifs sont réglés au fil du temps par le transfert d'avantages économiques, notamment de l'argent, des biens ou des services.

Inscrits à droite du bilan,. les passifs comprennent les emprunts, les comptes créditeurs,. les hypothèques, les revenus reportés, les obligations, les garanties et les charges à payer.

Les passifs peuvent être mis en contraste avec les actifs. Le passif fait référence aux choses que vous devez ou avez empruntées ; les actifs sont des choses que vous possédez ou qui vous sont dues.

Comment fonctionnent les passifs

En général, un passif est une obligation entre une partie et une autre qui n'est pas encore remplie ou payée. Dans le monde de la comptabilité, un passif financier est également une obligation, mais est davantage défini par des transactions commerciales antérieures, des événements, des ventes, des échanges d' actifs ou de services, ou tout ce qui apporterait un avantage économique à une date ultérieure. Les passifs courants sont généralement considérés comme à court terme (devant être conclus en 12 mois ou moins) et les passifs non courants sont à long terme (12 mois ou plus).

Les passifs sont class√©s en passifs courants ou non courants selon leur temporalit√©. Il peut s'agir d'un service futur d√Ľ √† autrui (emprunt √† court ou long terme aupr√®s de banques, de particuliers ou d'autres entit√©s) ou d'une transaction ant√©rieure ayant cr√©√© une obligation non r√©gl√©e. Les passifs les plus courants sont g√©n√©ralement les plus importants, comme les comptes cr√©diteurs et les obligations √† payer. La plupart des entreprises auront ces deux postes dans leur bilan, car ils font partie des op√©rations courantes et √† long terme.

Le passif est un aspect vital d'une entreprise parce qu'il sert √† financer les op√©rations et √† payer les grandes expansions. Ils peuvent √©galement rendre les transactions entre entreprises plus efficaces. Par exemple, dans la plupart des cas, si un fournisseur de vin vend une caisse de vin √† un restaurant, il n'exige pas de paiement lorsqu'il livre la marchandise. Au lieu de cela, il facture le restaurant pour l'achat afin de rationaliser le d√©p√īt et de faciliter le paiement pour le restaurant.

L'encours que le restaurant doit √† son fournisseur de vin est consid√©r√© comme un passif. En revanche, le fournisseur de vin consid√®re l'argent qui lui est d√Ľ comme un atout.

La responsabilit√© peut √©galement faire r√©f√©rence √† la responsabilit√© l√©gale d'une entreprise ou d'un particulier. Par exemple, de nombreuses entreprises souscrivent une assurance responsabilit√© civile au cas o√Ļ un client ou un employ√© les poursuivrait pour n√©gligence.

Autres définitions de la responsabilité

G√©n√©ralement, la responsabilit√© fait r√©f√©rence √† l'√©tat d'√™tre responsable de quelque chose, et ce terme peut d√©signer tout argent ou service d√Ľ √† une autre partie. L'assujettissement √† l'imp√īt, par exemple, peut faire r√©f√©rence aux imp√īts fonciers qu'un propri√©taire doit au gouvernement municipal ou √† l'imp√īt sur le revenu qu'il doit au gouvernement f√©d√©ral. Lorsqu'un d√©taillant per√ßoit la taxe de vente aupr√®s d'un client, il a une dette de taxe de vente dans ses livres jusqu'√† ce qu'il remette ces fonds au comt√©/√† la ville/√† l'√Čtat.

La responsabilité peut également faire référence à ses dommages potentiels dans une poursuite civile.

Types de passifs

Les entreprises classent leurs passifs en deux catégories : à court terme et à long terme. Les passifs courants sont des dettes à moins d'un an, tandis que les passifs à long terme sont des dettes à plus long terme. Par exemple, si une entreprise contracte une hypothèque remboursable sur une période de 15 ans, il s'agit d'un passif à long terme. Toutefois, les versements hypothécaires exigibles au cours de l'année en cours sont considérés comme la partie courante de la dette à long terme et sont comptabilisés dans la section passif à court terme du bilan.

Passif à court terme (à court terme)

Id√©alement, les analystes veulent voir qu'une entreprise peut payer ses passifs courants,. qui sont dus dans un d√©lai d'un an, en esp√®ces. Quelques exemples de passifs √† court terme comprennent les charges salariales et les comptes cr√©diteurs, qui comprennent l'argent d√Ľ aux fournisseurs, les services publics mensuels et les d√©penses similaires. D'autres exemples incluent:

  • Salaires √† payer : le montant total des revenus accumul√©s que les employ√©s ont gagn√©s mais pas encore re√ßus. √Čtant donn√© que la plupart des entreprises paient leurs employ√©s toutes les deux semaines, cette responsabilit√© change souvent.

  • Int√©r√™ts √† payer : les entreprises, tout comme les particuliers, utilisent souvent le cr√©dit pour acheter des biens et des services √† financer sur de courtes p√©riodes. Cela repr√©sente les int√©r√™ts sur ces achats √† cr√©dit √† court terme √† payer.

  • Dividendes √† payer : pour les soci√©t√©s qui ont √©mis des actions √† des investisseurs et versent un dividende, cela repr√©sente le montant d√Ľ aux actionnaires apr√®s la d√©claration du dividende. Cette p√©riode est d'environ deux semaines, donc ce passif appara√ģt g√©n√©ralement quatre fois par an, jusqu'√† ce que le dividende soit pay√©.

  • Revenus non gagn√©s : il s'agit de la responsabilit√© d'une entreprise de livrer des biens et/ou des services √† une date ult√©rieure apr√®s avoir √©t√© pay√©s √† l'avance. Ce montant sera r√©duit √† l'avenir avec une √©criture compensatoire une fois le produit ou le service livr√©.

  • Passif des activit√©s abandonn√©es : il s'agit d'un passif unique que la plupart des gens survolent, mais qu'il convient d'examiner de plus pr√®s. Les entreprises sont tenues de comptabiliser l'impact financier d'une op√©ration, d'une division ou d'une entit√© qui est actuellement d√©tenue en vue de la vente ou qui a √©t√© vendue r√©cemment. Cela inclut √©galement l'impact financier d'une gamme de produits qui est ou a √©t√© r√©cemment ferm√©e.

Passifs non courants (à long terme)

Compte tenu du nom, il est bien évident que tout passif qui n'est pas à court terme relève des passifs non courants,. dont le paiement est prévu dans 12 mois ou plus. En se référant à nouveau à l'exemple d'AT&T, il y a plus d'articles que votre entreprise de variétés de jardin qui peut répertorier un ou deux articles. La dette à long terme, également connue sous le nom d'obligations à payer, est généralement le passif le plus important et en tête de liste.

Les entreprises de toutes tailles financent une partie de leurs opérations à long terme en émettant des obligations qui sont essentiellement des prêts de chaque partie qui achète les obligations. Ce poste est en constante évolution au fur et à mesure que les obligations sont émises, arrivent à échéance ou sont rappelées par l'émetteur.

Les analystes veulent voir que les passifs √† long terme peuvent √™tre pay√©s avec des actifs d√©riv√©s de b√©n√©fices futurs ou d'op√©rations de financement. Les obligations et les pr√™ts ne sont pas les seuls passifs √† long terme contract√©s par les entreprises. Des √©l√©ments tels que le loyer, les imp√īts diff√©r√©s, la masse salariale et les obligations de retraite peuvent √©galement √™tre r√©pertori√©s dans les passifs √† long terme. D'autres exemples incluent:

  • Responsabilit√© de la garantie : certaines responsabilit√©s ne sont pas aussi exactes que AP et doivent √™tre estim√©es. Il s'agit du temps et de l'argent estim√©s qui peuvent √™tre consacr√©s √† la r√©paration des produits apr√®s l'accord d'une garantie. Il s'agit d'une responsabilit√© courante dans l'industrie automobile, car la plupart des voitures ont des garanties √† long terme qui peuvent √™tre co√Ľteuses.

  • √Čvaluation du passif √©ventuel : Un passif √©ventuel est un passif qui peut survenir en fonction de l'issue d'un √©v√©nement futur incertain.

  • Cr√©dits diff√©r√©s : il s'agit d'une vaste cat√©gorie qui peut √™tre enregistr√©e comme courante ou non courante selon les sp√©cificit√©s des transactions. Ces cr√©dits sont essentiellement des revenus per√ßus avant qu'ils ne soient enregistr√©s comme gagn√©s dans le compte de r√©sultat. Il peut s'agir d'avances de clients, de revenus diff√©r√©s ou d'une transaction o√Ļ des cr√©dits sont dus mais pas encore consid√©r√©s comme des revenus. Une fois que les revenus ne sont plus diff√©r√©s, cet √©l√©ment est r√©duit du montant gagn√© et fait partie du flux de revenus de l'entreprise.

  • Avantages post√©rieurs √† l'emploi : il s'agit d'avantages qu'un employ√© ou des membres de sa famille peuvent recevoir √† sa retraite, qui sont comptabilis√©s comme un passif √† long terme au fur et √† mesure qu'ils s'accumulent. Dans l'exemple d'AT&T, cela repr√©sente la moiti√© du total total non courant juste apr√®s la dette √† long terme. Avec l'augmentation rapide des soins de sant√© et l'indemnisation diff√©r√©e, cette responsabilit√© ne doit pas √™tre n√©glig√©e.

  • Cr√©dits d'imp√īt √† l'investissement non amortis (UITC) : il s'agit du solde entre le co√Ľt historique d'un actif et le montant d√©j√† amorti. La partie non amortie est un passif, mais il ne s'agit que d'une estimation approximative de la juste valeur marchande de l'actif. Pour un analyste, cela fournit quelques d√©tails sur le degr√© d'agressivit√© ou de prudence d'une entreprise avec ses m√©thodes d' amortissement .

Passifs vs Actifs

Les actifs sont les choses qu'une entreprise poss√®de - ou les choses qui lui sont dues - et ils comprennent des √©l√©ments tangibles tels que les b√Ętiments, les machines et l'√©quipement ainsi que des √©l√©ments incorporels tels que les comptes d√©biteurs, les int√©r√™ts dus, les brevets ou la propri√©t√© intellectuelle.

Si une entreprise soustrait ses passifs de ses actifs, la différence constitue les capitaux propres de son propriétaire ou de ses actionnaires. Cette relation peut être exprimée comme suit :

<s√©mantique>Actifs ‚ąíPassifs=√Čquit√© du propri√©taire\text-\text=\text{Capitaux propres du propri√©taire}

Or, dans la plupart des cas, cette équation comptable est communément présentée comme telle :

<s√©mantique>Actifs =Passif+Capitaux propres\text = \text + \textPassifs+√Čquit√©

Passif vs Dépenses

Une d√©pense est le co√Ľt des op√©rations qu'une entreprise engage pour g√©n√©rer des revenus. Contrairement aux actifs et aux passifs, les d√©penses sont li√©es aux revenus et les deux sont r√©pertori√©s dans le compte de r√©sultat d'une entreprise. En bref, les d√©penses sont utilis√©es pour calculer le revenu net. L'√©quation pour calculer le revenu net est les revenus moins les d√©penses.

Par exemple, si une entreprise a plus de dépenses que de revenus au cours des trois dernières années, cela peut signaler une faible stabilité financière car elle a perdu de l'argent pendant ces années.

Les d√©penses et les dettes ne doivent pas √™tre confondues. L'un est inscrit au bilan d'une entreprise et l'autre est inscrit au compte de r√©sultat de l'entreprise. Les d√©penses sont les co√Ľts de fonctionnement d'une entreprise, tandis que les passifs sont les obligations et les dettes qu'une entreprise doit. Les d√©penses peuvent √™tre pay√©es imm√©diatement en esp√®ces, ou le paiement peut √™tre retard√©, ce qui cr√©erait un passif.

Exemple de passif

Comme exemple pratique de compréhension des passifs d'une entreprise, examinons un exemple historique utilisant le bilan 2020 d'AT&T (T). Les passifs courants/court terme sont séparés des passifs long terme/non courants au bilan.

AT&T d√©finit clairement sa dette bancaire qui arrive √† √©ch√©ance √† moins d'un an dans les passifs courants. Pour une entreprise de cette taille, cela est souvent utilis√© comme capital d'exploitation pour les op√©rations quotidiennes plut√īt que pour financer des √©l√©ments plus importants, ce qui serait mieux adapt√© √† l'utilisation d'une dette √† long terme.

Comme la plupart des actifs, les passifs sont comptabilis√©s au co√Ľt, et non √† la valeur marchande, et selon les r√®gles des principes comptables g√©n√©ralement reconnus (PCGR), ils peuvent √™tre class√©s par ordre de pr√©f√©rence tant qu'ils sont class√©s. L'exemple d'AT&T a un niveau d'endettement relativement √©lev√© au titre des passifs courants. Avec les petites entreprises, d'autres postes comme les comptes cr√©diteurs (AP) et divers passifs futurs comme la masse salariale,. les imp√īts seront plus √©lev√©s que les dettes actuelles.

AP porte g√©n√©ralement les soldes les plus importants, car ils englobent les op√©rations quotidiennes. Les AP peuvent inclure des services, des mati√®res premi√®res,. des fournitures de bureau ou toute autre cat√©gorie de produits et services pour lesquels aucun billet √† ordre n'est √©mis. √Čtant donn√© que la plupart des entreprises ne paient pas les biens et services au fur et √† mesure qu'ils sont acquis, la PA √©quivaut √† une pile de factures en attente de paiement.

Points forts

  • Les passifs √† long terme (non courants) sont des obligations inscrites au bilan dont l'√©ch√©ance n'exc√®de pas un an.

  • Un passif (en g√©n√©ral) est quelque chose qui est d√Ľ √† quelqu'un d'autre.

  • La responsabilit√© peut √©galement signifier un risque ou une obligation l√©gale ou r√©glementaire.

  • En comptabilit√©, les entreprises comptabilisent des passifs par opposition √† des actifs.

  • Les passifs courants sont les obligations financi√®res √† court terme d'une entreprise qui sont dues dans un d√©lai d'un an ou d'un cycle d'exploitation normal (par exemple, les comptes cr√©diteurs).

FAQ

Qu'est-ce qu'un passif éventuel ?

Un passif éventuel est une obligation qui pourrait devoir être payée à l'avenir, mais il reste encore des questions non résolues qui en font une possibilité et non une certitude. Les poursuites et la menace de poursuites sont les passifs éventuels les plus courants, mais les cartes-cadeaux inutilisées, les garanties de produits et les rappels entrent également dans cette catégorie.

Quels sont des exemples de passifs que les individus ou les ménages ont ?

Comme les entreprises, la valeur nette d'un individu ou d'un m√©nage est obtenue en √©quilibrant les actifs par rapport aux passifs. Pour la plupart des m√©nages, les passifs comprendront les imp√īts dus, les factures qui doivent √™tre pay√©es, les paiements de loyer ou d'hypoth√®que, les int√©r√™ts sur les pr√™ts et le principal d√Ľ, etc. Si vous √™tes pr√©pay√© pour l'ex√©cution d'un travail ou d'un service, le travail d√Ľ peut √©galement √™tre interpr√©t√© comme un passif.

Quel est le lien entre les passifs et les actifs et les capitaux propres ?

L'√©quation comptable stipule que ‚ÄĒ actifs = passifs + capitaux propres. En cons√©quence, nous pouvons r√©organiser la formule pour lire passifs = actifs - capitaux propres. Ainsi, la valeur du passif total d'une entreprise sera √©gale √† la diff√©rence entre les valeurs de l'actif total et les capitaux propres. Si une entreprise assume plus de passifs sans accumuler d'actifs suppl√©mentaires, cela doit entra√ģner une r√©duction de la valeur de la position en capitaux propres de l'entreprise.

Comment savoir si quelque chose est un passif ?

Un passif est quelque chose qui est emprunt√©, d√Ľ ou oblig√© √† quelqu'un d'autre. Il peut √™tre r√©el (par exemple, une facture qui doit √™tre pay√©e) ou potentiel (par exemple, un √©ventuel proc√®s). Un passif n'est pas n√©cessairement une mauvaise chose. Par exemple, une entreprise peut contracter une dette (un passif) afin d'√©tendre et de d√©velopper son activit√©. Ou, un particulier peut contracter une hypoth√®que pour acheter une maison.

En quoi les passifs courants sont-ils différents des passifs à long terme (non courants) ?

Les entreprises s√©pareront leurs passifs en fonction de leur horizon temporel pour le moment o√Ļ ils sont dus. Les dettes √† court terme sont exigibles dans un d√©lai d'un an et sont souvent pay√©es √† l'aide d'actifs √† court terme. Les passifs non courants sont √† plus d'un an et comprennent le plus souvent des remboursements de dettes et des paiements diff√©r√©s.