Pas à but lucratif

Qu'est-ce que cela signifie ?

Les organisations à but non lucratif ne génèrent pas de bénéfices pour leurs propriétaires. Tout l'argent gagné ou donné à un organisme sans but lucratif est utilisé pour poursuivre les objectifs de l'organisme et assurer son fonctionnement ; les revenus ne sont pas distribués aux membres, administrateurs ou dirigeants du groupe.

En règle générale, les organisations du secteur sans but lucratif sont des organismes de bienfaisance exonérés d'impôt ou d'autres types d'organismes de service public ; en tant que tels, ils ne sont pas tenus de payer la plupart des impôts. Certaines organisations à but non lucratif bien connues incluent la Croix-Rouge américaine, United Way et l'Armée du Salut. Il existe également des sociétés à but non lucratif connues sous le nom de sociétés sans actions, qui sont généralement constituées à des fins telles que des clubs, des équipes de sauvetage et des organisations religieuses et caritatives.

Comprendre à but non lucratif

Presque tout le monde peut créer un groupe à but non lucratif et demander le statut d'exonération fiscale, mais de nombreuses organisations à but non lucratif ne seront pas éligibles au statut 501(c)(3),. car il s'agit uniquement d'organisations caritatives. Les organisations à but non lucratif peuvent être des clubs sociaux qui existent pour servir leurs membres, des organisations de protection sociale, des ligues civiques, des organisations syndicales et des ligues commerciales. Ceux-ci seraient exonérés d'impôt mais pas 501(c)(3).

Si quelqu'un voit un besoin dans sa communauté ou ailleurs dans le monde, il peut rechercher son idée et élaborer un plan d'affaires décrivant les objectifs de l'organisation à but non lucratif proposée et comment elle prévoit d'atteindre ces objectifs. Pour obtenir le statut d'exonération fiscale, l'organisation doit demander le statut 501(c)(3) à l' Internal Revenue Service (IRS). Pour être admissible, l'objectif de l'organisation doit être l'un des suivants : caritatif, religieux, éducatif, scientifique, littéraire, tester la sécurité publique, favoriser la compétition sportive amateur nationale ou internationale ou prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux.

Si vous le souhaitez, une organisation à but non lucratif peut également choisir de se constituer en société. Une fois enregistré et en cours d'exécution, il doit maintenir la conformité avec l'organisme d'État approprié réglementant les organisations caritatives.

À but lucratif ou à but non lucratif

Outre la caractéristique distinctive qu'une organisation à but non lucratif ne distribue pas de bénéfices à ses propriétaires, de nombreuses organisations à but non lucratif ont beaucoup en commun avec les organisations à but lucratif. Par exemple, alors que certaines organisations à but non lucratif n'utilisent que du travail bénévole, de nombreuses grandes ou même moyennes entreprises auront probablement besoin d'un personnel rémunéré à temps plein, de gestionnaires et de directeurs. En effet, comme les entreprises à but non lucratif souhaitent atteindre leurs objectifs de la même manière que les entreprises à but lucratif, les tactiques commerciales et les techniques de gestion perfectionnées dans le monde à but lucratif fonctionnent souvent bien dans les organisations à but non lucratif également.

Enfin, alors que les entreprises à but lucratif peuvent s'engager dans une vaste gamme d'activités, les entreprises à but non lucratif doivent fonctionner exclusivement à titre caritatif ou à des fins scientifiques, religieuses ou de sécurité publique. De plus, des organisations à but non lucratif peuvent exister pour collecter des revenus à distribuer à d'autres organisations caritatives éligibles.

Même les organisations à but non lucratif exonérées d'impôt sont tenues de verser des charges sociales au nom de leurs employés, qui doivent également déclarer les revenus des organisations à but non lucratif à l'IRS.

Considérations particulières

Grâce à leur statut d'exonération fiscale, les organismes sans but lucratif ne sont pas assujettis à la plupart des formes d'imposition, y compris la taxe de vente et les taxes foncières. Dans la plupart des cas, seuls les dons faits à des organisations à but non lucratif 501(c)(3) sont déductibles d'impôt. Les organisations à but non lucratif peuvent être des organisations sociales, des clubs sportifs, etc. sans but caritatif, donc même si elles sont exonérées d'impôt, les dons peuvent ne pas être déductibles d'impôt pour les donateurs.

Par exemple, si une église est établie en tant qu'organisation à but non lucratif, elle ne paie pas d'impôt foncier sur le lieu de culte dont elle est propriétaire. De même, si un organisme de bienfaisance sans but lucratif accepte des dons de vêtements, vend les vêtements et utilise l'argent à des fins caritatives, il ne paie pas d'impôt foncier sur le bâtiment qu'il utilise comme magasin.

Toutefois, les organismes sans but lucratif doivent verser les charges sociales au nom de leurs employés. De même, les employés et administrateurs qui reçoivent des revenus d'une organisation à but non lucratif doivent déclarer les revenus à l'IRS.

Problèmes courants rencontrés sans but lucratif

Dans une enquête sur les organisations à but non lucratif aux États-Unis et au Canada publiée par le Nonprofit Research Collaborative en 2019, la dotation en personnel était le plus gros problème rencontré par les personnes interrogées; 18 % ont identifié des difficultés à gérer les transitions du personnel et le fait que le personnel est trop petit. Les salaires, bien sûr, sont généralement plus élevés dans le monde à but lucratif. Le deuxième problème le plus courant, à 11 %, concernait les donneurs : leur culture, leur acquisition et leur rétention, ainsi que les communications avec eux. À égalité pour la troisième place à 10 %, il y avait l'état de l'économie et l'humeur nationale concomitante et l'impact des lois fiscales.

Les problèmes organisationnels (concernant les conseils d'administration, la direction, la collecte de fonds et la budgétisation) ont atteint 9 %, tandis que les problèmes locaux (en particulier trop d'organisations à but non lucratif en concurrence pour obtenir des fonds) et les problèmes liés à l'articulation d'une mission ou d'un objectif et à la création de programmes pour le remplir sont à 8 %. D'autres préoccupations concernaient le démarrage et la fin des campagnes, l'évolution démographique et le financement gouvernemental.

Un problème qui n'est pas spécifiquement mentionné dans l'enquête (il relèverait de la rubrique des problèmes organisationnels) est ce qu'on appelle le « syndrome du fondateur », selon la Maine Association of Nonprofits. Cela se produit lorsque le fondateur d'une organisation à but non lucratif résiste aux changements nécessaires pour maintenir le groupe en vie et prospère. Le fondateur a peut-être réuni un conseil d'administration partageant les mêmes idées lors du démarrage de l'organisation, mais à mesure que le temps passe et que les membres du conseil d'administration changent, différentes idées sur ce que le groupe devrait faire et comment s'y prendre peuvent surgir, en particulier lorsque des forces externes présentent de nouveaux défis. Si un fondateur essaie de préserver sa vision d'origine lorsque l'organisation a besoin de croître et de changer, le syndrome du fondateur s'est installé. Comme le conseil d'administration, et non le fondateur, est responsable de la gestion du spectacle, cela peut conduire à l'étape difficile de remplacer le fondateur lorsque le compromis s'avère impossible.

Points forts

Dans une organisation à but non lucratif, tous les fonds gagnés ou donnés doivent être utilisés pour poursuivre les objectifs du groupe et payer ses frais de fonctionnement.
Chaque organisation à but non lucratif doit se conformer à l'agence d'État qui réglemente les organisations caritatives là où elle est basée.
De nombreuses organisations à but non lucratif ont beaucoup en commun avec les organisations à but lucratif et utilisent des tactiques commerciales et des techniques de gestion similaires pour gérer leurs entreprises.
Les fonds à but non lucratif ne vont jamais aux membres, administrateurs ou dirigeants du groupe.

FAQ

Tous les organismes à but non lucratif sont-ils des organisations 501(c)(3) ?

Non. La désignation 501(c)(3) faite par l'Internal Revenue Service (IRS) ne concerne que les organisations caritatives. Les groupes sociaux et les clubs sportifs sont deux exemples d'organisations qui peuvent être exonérées d'impôt mais qui n'ont pas le statut 501(c)(3). En règle générale, les organisations existant à des fins scientifiques, religieuses ou de sécurité publique peuvent être exonérées d'impôt mais n'ont pas le statut 501(c)(3).

Une organisation à but non lucratif peut-elle gagner de l'argent ?

Oui, dans le sens où elle peut solliciter des dons pour financer ses opérations et peut se retrouver avec un surplus d'argent dans ses coffres à la fin de l' exercice. Cependant, tout cet argent doit éventuellement être utilisé pour financer les opérations de l'organisation; il ne peut pas être distribué aux propriétaires de l'organisation en tant que profit.

Les dons à tous sans but lucratif sont-ils déductibles d'impôt ?

Non. Seuls les dons faits à des organisations qui ont un but caritatif sont autorisés en tant que déductions fiscales détaillées par l'IRS.