sin fines de lucro
¿Qué significa sin fines de lucro?
Las organizaciones sin fines de lucro no generan ganancias para sus propietarios. Todo el dinero ganado o donado a una organización sin fines de lucro se utiliza para alcanzar los objetivos de la organización y mantenerla en funcionamiento; los ingresos no se distribuyen a los miembros, directores o funcionarios del grupo.
Por lo general, las organizaciones del sector sin fines de lucro son organizaciones benéficas exentas de impuestos u otros tipos de organizaciones de servicio público; como tales, no están obligados a pagar la mayoría de los impuestos. Algunas organizaciones sin fines de lucro conocidas incluyen la Cruz Roja Americana, United Way y el Ejército de Salvación. También existen corporaciones sin fines de lucro conocidas como corporaciones sin acciones, que generalmente se forman para fines tales como clubes, escuadrones de rescate y organizaciones religiosas y caritativas.
Entender sin fines de lucro
Casi cualquier persona puede iniciar un grupo sin fines de lucro y solicitar el estado de exención de impuestos, pero muchas organizaciones sin fines de lucro no calificarán para el estado 501 (c) (3),. ya que es solo para organizaciones benéficas. Las organizaciones sin fines de lucro pueden ser clubes sociales que existen para servir a sus miembros, organizaciones de bienestar social, ligas cívicas, organizaciones laborales y ligas empresariales. Estos estarían exentos de impuestos pero no 501(c)(3).
Si alguien ve una necesidad en su comunidad o en cualquier otra parte del mundo, puede investigar su idea y elaborar un plan de negocios que describa los objetivos de la organización sin fines de lucro propuesta y cómo planea alcanzar esos objetivos. Para lograr el estado de exención de impuestos, la organización debe solicitar el estado 501(c)(3) del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Para calificar, el propósito de la organización debe ser uno de los siguientes: benéfico, religioso, educativo, científico, literario, probar la seguridad pública, fomentar la competencia deportiva amateur nacional o internacional o prevenir la crueldad hacia los niños o los animales.
Si lo desea, una organización sin fines de lucro también puede optar por incorporarse. Una vez registrada y en funcionamiento, debe mantener el cumplimiento con la agencia estatal correspondiente que regula las organizaciones benéficas.
Con fines de lucro frente a sin fines de lucro
Además de la característica distintiva de que una organización sin fines de lucro no distribuye las ganancias a sus propietarios, muchas organizaciones sin fines de lucro tienen mucho en común con las organizaciones con fines de lucro. Por ejemplo, mientras que algunas organizaciones sin fines de lucro solo utilizan mano de obra voluntaria, es probable que muchas organizaciones grandes o incluso medianas requieran una plantilla de empleados, gerentes y directores remunerados a tiempo completo. De hecho, como las empresas sin fines de lucro desean lograr sus objetivos de la misma manera que las empresas con fines de lucro, las tácticas comerciales y las técnicas de gestión perfeccionadas en el mundo con fines de lucro a menudo también funcionan bien en las organizaciones sin fines de lucro.
Finalmente, mientras que las empresas con fines de lucro pueden participar en una gran variedad de actividades, las empresas sin fines de lucro deben operar exclusivamente como una organización benéfica o con fines científicos, religiosos o de seguridad pública. Además, pueden existir organizaciones sin fines de lucro para recaudar ingresos para distribuir a otras organizaciones benéficas que califiquen.
Incluso las organizaciones sin fines de lucro exentas de impuestos deben remitir los impuestos sobre la nómina en nombre de sus empleados, quienes también deben informar los ingresos de las organizaciones sin fines de lucro al IRS.
Consideraciones Especiales
Gracias a su estado de exención de impuestos, las organizaciones sin fines de lucro no están sujetas a la mayoría de los impuestos, incluidos los impuestos sobre las ventas y los impuestos sobre la propiedad. En la mayoría de los casos, solo las donaciones realizadas a organizaciones sin fines de lucro 501(c)(3) son deducibles de impuestos. Las organizaciones sin fines de lucro pueden ser organizaciones sociales, clubes deportivos, etc. sin fines benéficos, por lo que, aunque estén exentas de impuestos, las donaciones pueden no ser deducibles de impuestos para los donantes.
Por ejemplo, si una iglesia se establece como una organización sin fines de lucro, no paga impuestos sobre la propiedad en la casa de culto que posee. De manera similar, si una organización benéfica sin fines de lucro acepta donaciones de ropa, vende la ropa y utiliza el dinero para fines benéficos, no paga impuestos sobre la propiedad en el edificio que utiliza como tienda.
Sin embargo, las organizaciones sin fines de lucro deben remitir los impuestos sobre la nómina en nombre de sus empleados. De igual forma, los empleados y directores que reciben ingresos de una organización sin fines de lucro deben reportar los ingresos al IRS.
Problemas comunes que no se encuentran con fines de lucro
En una encuesta de organizaciones sin fines de lucro en los Estados Unidos y Canadá publicada por Nonprofit Research Collaborative en 2019, la dotación de personal fue el mayor problema que encontraron los encuestados; El 18 % identificó desafíos en la gestión de transiciones en el personal y que el personal era demasiado pequeño. Los salarios, por supuesto, son generalmente más altos en el mundo con fines de lucro. El siguiente problema más común, con un 11 %, fue con los donantes: su cultivo, adquisición y retención, así como las comunicaciones con ellos. El empate en el tercer lugar con un 10% fue el estado de la economía y el estado de ánimo nacional concomitante y el impacto de las leyes fiscales.
Los problemas organizacionales (que involucran juntas, liderazgo, recaudación de fondos y presupuesto) registraron un 9%, mientras que los problemas locales (especialmente demasiadas organizaciones sin fines de lucro que compiten por fondos) y problemas para articular una misión o propósito y crear programas para cumplirlo empataron en un 8%. Otras preocupaciones incluyeron el inicio y la terminación de campañas, los cambios demográficos y la financiación del gobierno.
Un problema que no se menciona específicamente en la encuesta (caería bajo la rúbrica de problemas organizacionales) es lo que se denomina “síndrome del fundador”, según la Asociación de Organizaciones sin fines de lucro de Maine. Esto sucede cuando el fundador de una organización sin fines de lucro se resiste a los cambios necesarios para mantener vivo y próspero al grupo. El fundador puede haber reunido una junta de ideas afines al iniciar la organización, pero a medida que pasa el tiempo y cambian los miembros de la junta, pueden surgir diferentes ideas sobre lo que el grupo debería estar haciendo y cómo hacerlo, especialmente cuando las fuerzas externas presentan nuevos desafíos. Si un fundador está tratando de preservar su visión original cuando la organización necesita crecer y cambiar, se ha establecido el síndrome del fundador. Como la junta, no el fundador, es responsable de dirigir el espectáculo, esto puede llevar al difícil paso de reemplazar el se hunde cuando el compromiso resulta imposible.
Reflejos
En una organización sin fines de lucro, todos los fondos obtenidos o donados deben usarse para perseguir los objetivos del grupo y pagar sus costos de funcionamiento.
Toda organización sin fines de lucro tiene que mantener el cumplimiento de la agencia estatal que regula las organizaciones caritativas donde tiene su sede.
Muchas organizaciones sin fines de lucro tienen mucho en común con organizaciones con fines de lucro y utilizan tácticas comerciales y técnicas de gestión similares para administrar sus empresas.
Los fondos sin fines de lucro nunca van a los miembros, directores o funcionarios del grupo.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Son todas las organizaciones sin fines de lucro 501(c)(3)?
No. La designación 501(c)(3) hecha por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) solo se aplica a organizaciones benéficas. Los grupos sociales y los clubes deportivos son dos ejemplos de organizaciones que pueden estar exentas de impuestos pero no tener el estado 501(c)(3). En general, las organizaciones que existen con fines científicos, religiosos o de seguridad pública pueden estar exentas de impuestos pero no tener el estado 501(c)(3).
¿Puede una organización sin fines de lucro ganar dinero?
Sí, en el sentido de que puede buscar donaciones para financiar sus operaciones y puede terminar con un excedente de dinero en sus arcas al final del año fiscal. Sin embargo, todo ese dinero eventualmente debe usarse para financiar las operaciones de la organización; no puede distribuirse a los propietarios de la organización como ganancia.
¿Son deducibles de impuestos las donaciones a todos los que no tengan fines de lucro?
No. El IRS solo permite las donaciones hechas a organizaciones que tienen un propósito benéfico como deducciones de impuestos detalladas.
