Impôt de départ

Qu'est-ce que l'impôt de départ ?

La taxe de départ est une taxe d'État imposée sur l'extraction de ressources naturelles non renouvelables destinées à la consommation dans d'autres États. Ces ressources naturelles comprennent le pétrole brut, le condensat et le gaz naturel, le méthane de houille, le bois, l'uranium et le dioxyde de carbone.

Comprendre l'impôt de départ

Une taxe de départ est facturée aux producteurs de ressources ou à toute personne ayant un intérêt de travail ou de redevance dans les opérations pétrolières, gazières ou minières dans les États imposants. La taxe est calculée sur la base de la valeur ou du volume de production, bien que parfois les États utilisent une combinaison des deux. La taxe de séparation est imposée pour compenser les États pour la perte ou la « séparation » de la source non renouvelable et également pour couvrir les coûts associés à l'extraction de ces ressources. Cependant, il n'est imposé que lorsqu'un puits de forage peut produire au-dessus d'un certain niveau de ressources naturelles, tel que déterminé par le gouvernement de chaque État.

Plusieurs incitations fiscales sous forme de crédits ou de taux d'imposition inférieurs sont souvent autorisées dans des situations où le taux d'imposition pourrait être suffisamment lourd pour que les extracteurs bouchent et abandonnent les puits. Ainsi , ces allégements fiscaux sont fournis pour encourager la production et l'expansion du pétrole. et les opérations gazières.

Les détenteurs de redevances doivent payer leur part au prorata des taxes de séparation pétrolière. Cette déduction est saisie sur leur relevé mensuel des revenus du propriétaire de la redevance. Ces propriétaires peuvent être assujettis à un impôt de départ même s'ils ne réalisent pas de bénéfice net sur leur investissement. Cependant , les impôts de départ de l'État sont déductibles de l'impôt fédéral sur le revenu des sociétés. Il est important de noter que l'impôt de départ est différent de l'impôt sur le revenu. et les propriétaires de redevances et les producteurs doivent toujours payer tous les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques sur les revenus pétroliers et gaziers en plus de l'impôt de départ .

Certains puits peuvent être exonérés de l'impôt de séparation en fonction du montant qu'ils produisent. Différents états ont des règles différentes. Par exemple, au Colorado, un puits de pétrole qui produit moins de 15 barils en moyenne par jour de production ou un puits de gaz qui produit moins de 90 000 pieds cubes en moyenne par jour de production est exonéré de cette taxe .

Le Sénat de Pennsylvanie a adopté un budget qui comprend, pour la première fois, une taxe de départ sur le gaz naturel produit dans l'État. L'État reste toujours le seul grand État producteur de gaz du pays qui ne taxe pas la production, à partir de 2020. Au lieu de cela , il prélève une redevance d'impact par puits,. facturant une redevance annuelle à tous les puits non conventionnels (c'est-à-dire le schiste). Les sociétés gazières paient les frais d'impact pour chaque puits qu'elles forent, contrairement à la taxe de départ, que les sociétés gazières paient en fonction de la quantité de gaz produite .

Les taxes de départ représentent un très faible pourcentage des recettes publiques globales, à l'exception de quelques États riches en ressources, comme le Dakota du Nord et le Wyoming .

Points forts

• La taxe de départ est destinée à compenser les États pour la perte des ressources non renouvelables.

• La taxe de séparation est une taxe d'État imposée sur l'extraction de ressources naturelles non renouvelables destinées à la consommation par d'autres États.