국세청 양식 8949

IRS 양식 8949: 자본 자산의 판매 및 기타 처분이란 무엇입니까?

양식 8949: "자본 자산의 판매 및 기타 처분"은 개인, 파트너십, 기업, 신탁 및 유산이 투자로 인한 자본 이득 및 손실을 보고하는 데 사용하는 국세청(IRS) 양식입니다.납세자 는 이 양식을 사용하여 보고해야 합니다 . 판매 또는 교환 투자로 인한 장단기 자본 이득 및 손실.

2011년 이전에는 납세자들이 그러한 거래를 보고하기 위해 스케줄 D 만 사용했습니다.

누가 양식 8949: 자본 자산의 판매 및 기타 처분을 제출할 수 있습니까?

IRS에 따르면 개인, 파트너십, 기업, 신탁 및 유산이 이 양식을 제출할 수 있습니다.

개인은 양식을 사용하여 다음을 보고해야 합니다.

• 다른 형식이나 일정에 보고되지 않은 자본자산의 매매 또는 교환

• 귀하의 거래 또는 사업에 사용되지 않은 자본 자산의 비자발적 전환(사고 또는 절도 제외)으로 인한 이익

• 비영업부실채권

• 보안의 무가치함

• 적격 기회 펀드에 투자된 자본 이득을 연기하기 위한 선택

• 적격 기회 펀드에 대한 지분 처분

공동 보고서를 제출하는 사람은 누구나 배우자의 거래와 함께 거래를 보고하는 데 필요한 양식 사본을 최대한 많이 작성해야 합니다. 양식을 결합하거나 분리할 수 있지만 작성된 모든 양식 8949의 총액은 두 배우자 모두에 대해 스케쥴 D로 이전되어야 합니다 .

위 목록과 함께 기업은 섹션 245A에 따라 배당금 공제를 위해 조정된 특정 10% 소유 외국 기업의 주식 매각을 양식 8949에 보고할 수 있습니다. 단, 매각으로 인해 손실이 발생하는 경우에만 가능합니다.

적격 이익이 있는 납세자는 이를 적격 기회 기금에 투자하고 이익의 일부 또는 전부를 연기하도록 선택할 수 있습니다.

양식 8949 제출 방법: 자본 자산의 판매 및 기타 처분

자본 이득 또는 손실 은 자본 자산이 판매될 때 발생하며 세금 목적으로 IRS에 보고해야 합니다. 스케줄 D: 세금 양식 1040의 "자본 이득 및 손실" 은 대부분의 자본 이득(또는 손실) 거래를 보고하는 데 사용됩니다. 그러나 개인이 스케줄 D에 순이익 또는 손실을 입력하기 전에 양식 8949를 작성해야 합니다. 납세자가 양식 8949에 보고해야 하는 거래는 중개업체가 매년 IRS와 납세자에게 양식 1099-B를 사용하여 보고합니다. 및 물물교환 거래 .

어떤 경우에는 양식 1099-B가 자산의 비용 기준을 보고하지 않습니다. 이 경우 납세자는 별도의 양식 8949를 사용하여 자본 자산의 손익을 계산하기 위한 기준 금액을 결정해야 합니다.양식 1099-B(또는 대체 명세서)가 발행되지 않은 자본 자산 거래는 양식 8949 는 양식 1099-B에 보고된 데이터의 부정확성을 수정하는 데에도 사용할 수 있습니다. 1099-B의 모든 자산에 대해 해당 연도의 자본 손실 또는 이익이 올바른 기준으로 보고되면 양식 8949가 필요하지 않습니다. 그러나 스케줄 D는 여전히 제출해야 합니다 .

신고자의 이름 및 납세자 식별 번호와 함께 양식에는 작성해야 하는 두 부분이 있습니다. 1부에서는 단기 보유 기간을 다룹니다. 이 기간은 일반적으로 1년 이하입니다. 파트 II는 1년 이상 보유되는 장기 거래에 사용됩니다.

기타 관련 양식

위에서 언급했듯이 스케줄 D와 양식 1099-B 도 필요합니다. 양식 1099-B 는 투자자의 매매 거래의 비용 기준 을 보고합니다. 사실상 양식 8949는 납세자의 기록뿐만 아니라 양식 1099-B에 캡처된 거래에 대한 정보를 반영합니다.

양식 8949 다운로드: 여기에서 자본 자산의 판매 및 기타 처분

양식 8949: 자본 자산의 판매 및 기타 처분 사본을 다운로드하려면 이 링크를 클릭하십시오.

##하이라이트

• 이 양식을 제출하려면 중개업체에서 납세자에게 제공하는 스케줄 D와 양식 1099-B도 필요합니다.

• IRS 양식 8949는 세금 목적으로 투자로 인한 자본 이득 및 손실을 보고하는 데 사용됩니다.

• 이 형식은 단기 자본 이득과 손실을 장기 자본 이득과 분리합니다.