Modulo IRS 8949
Che cos'è il modulo IRS 8949: vendite e altre cessioni di capitali?
Modulo 8949: "Vendite e altre cessioni di beni patrimoniali" è un modulo dell'Internal Revenue Service (IRS) utilizzato da individui, società di persone, società , trust e proprietà per segnalare plusvalenze e perdite da investimenti.I contribuenti devono utilizzare il modulo per segnalare guadagni e perdite di capitale a breve e lungo termine da vendite o scambi di investimento.
Prima del 2011, i contribuenti utilizzavano solo la Tabella D per segnalare tali transazioni .
Chi può presentare il modulo 8949: vendite e altre cessioni di capitali?
Secondo l'IRS, le persone fisiche, le società di persone, le società , i trust e le proprietà possono presentare questo modulo .
Le persone devono utilizzare il modulo per segnalare quanto segue:
La vendita o lo scambio di un bene di capitale non riportato in altra forma o programma
Guadagno da conversioni involontarie (diverse da sinistro o furto) di beni strumentali non utilizzati nella tua attività commerciale
Sofferenze non commerciali
Inutilità di una sicurezza
La scelta di differire la plusvalenza investita in un Fondo di opportunità qualificate
La disposizione di interessi in Fondi di opportunità qualificati
Chi presenta una dichiarazione congiunta deve compilare tutte le copie del modulo necessarie per segnalare le proprie operazioni insieme a quelle del coniuge. I moduli possono essere combinati o separati, ma i totali di ogni modulo 8949 compilato devono essere trasferiti all'allegato D per entrambi i coniugi .
Insieme all'elenco di cui sopra, le società possono segnalare sul modulo 8949 la vendita di azioni di una specifica società straniera di proprietà del 10%, rettificata per la detrazione dei dividendi ricevuti ai sensi della sezione 245A, ma solo se la vendita genererebbe altrimenti una perdita.
I contribuenti con un guadagno ammissibile possono investirlo in un Fondo per le opportunità qualificate e scegliere di differire in parte o tutto quel guadagno.
Come archiviare il modulo 8949: vendite e altre cessioni di capitali
Una plusvalenza o una minusvalenza viene generata quando un bene capitale viene venduto e deve essere segnalato all'IRS ai fini fiscali. L'allegato D: "Utili e perdite di capitale" del modulo fiscale 1040 viene utilizzato per segnalare la maggior parte delle transazioni di plusvalenze (o perdite). Ma prima che un individuo possa inserire l'utile o la perdita netti nella tabella D, è necessario completare il modulo 8949.Le transazioni che i contribuenti devono riportare sul modulo 8949 vengono segnalate annualmente dagli intermediari all'IRS e ai contribuenti utilizzando il modulo 1099-B: proventi dall'intermediario e operazioni di scambio di baratto .
In alcuni casi, il modulo 1099-B non riporterà la base dei costi delle attività . In tal caso, il contribuente deve determinare l'importo base per calcolare l'utile o la perdita da un'attività di capitale utilizzando un modulo 8949 separato.Un'operazione di attività di capitale per la quale non è stato emesso alcun modulo 1099-B (o dichiarazione sostitutiva) deve essere elencati su un altro modulo 8949.Il modulo 8949 può essere utilizzato anche per correggere eventuali imprecisioni nei dati riportati sul modulo 1099-B. Se le minusvalenze o le plusvalenze dell'esercizio sono riportate per tutte le attività su 1099-B con la corretta base, non è necessario un modulo 8949; L'allegato D, tuttavia, deve essere ancora depositato .
Insieme al nome del richiedente e al numero di identificazione fiscale, il modulo ha due parti che devono essere compilate. La parte I riguarda i periodi di detenzione a breve termine. Questo periodo è solitamente di un anno o meno. La parte II è utilizzata per le transazioni a lungo termine, che sono mantenute per più di un anno.
Altri moduli pertinenti
Come accennato in precedenza, sono richiesti anche l'allegato D e il modulo 1099-B. Il modulo 1099-B riporta la base dei costi delle transazioni di acquisto e vendita dell'investitore.In effetti, il modulo 8949 riflette le informazioni sulle transazioni acquisite nel modulo 1099-B, nonché dai registri del contribuente.
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Mette in risalto
La compilazione di questo modulo richiede anche un allegato D e un modulo 1099-B, fornito dagli intermediari ai contribuenti.
Il modulo IRS 8949 viene utilizzato per segnalare le plusvalenze e le perdite da investimenti a fini fiscali.
Il modulo separa le plusvalenze e le minusvalenze a breve termine da quelle a lungo termine.
