Formularz IRS 8949
Co to jest formularz IRS 8949: sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych?
Formularz 8949: „Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych” to formularz Internal Revenue Service (IRS) używany przez osoby fizyczne, spółki osobowe, korporacje, fundusze powiernicze i nieruchomości do zgłaszania zysków i strat kapitałowych z inwestycji. krótko- i długoterminowe zyski i straty kapitałowe ze sprzedaży lub inwestycji giełdowych.
Przed 2011 r. podatnicy wykorzystywali jedynie Załącznik D do zgłaszania takich transakcji .
Kto może złożyć formularz 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych?
Według IRS osoby fizyczne, spółki osobowe, korporacje, trusty i majątki mogą złożyć ten formularz .
Osoby fizyczne muszą skorzystać z formularza, aby zgłosić:
Sprzedaż lub wymiana aktywów kapitałowych niezgłoszonych w innym formularzu lub harmonogramie
Zyski z niedobrowolnych konwersji (innych niż ofiary wypadku lub kradzieży) aktywów kapitałowych niewykorzystanych w Twojej działalności handlowej lub biznesowej
Złych długów niezwiązanych z działalnością gospodarczą
Bezwartościowość zabezpieczenia
Wybór odroczenia zysku kapitałowego zainwestowanego w fundusz kwalifikowanych szans
Dyspozycja udziałów w funduszach kwalifikujących się szans
Każdy, kto składa wspólne zeznanie,. musi wypełnić tyle kopii formularza, ile jest konieczne do zgłoszenia swoich transakcji wraz z dokumentami współmałżonka. Formularze mogą być łączone lub oddzielne, ale sumy z każdego wypełnionego formularza 8949 muszą zostać przeniesione do Załącznika D dla obojga małżonków .
Wraz z powyższą listą, korporacje mogą zgłaszać na formularzu 8949 sprzedaż akcji określonej zagranicznej korporacji z udziałem 10%, skorygowanej o odliczenie od otrzymanych dywidend zgodnie z sekcją 245A, ale tylko wtedy, gdy sprzedaż w przeciwnym razie spowodowałaby stratę.
Podatnicy posiadający kwalifikujący się zysk mogą zainwestować go w fundusz kwalifikowanych możliwości i zdecydować się na odroczenie części lub całości tego zysku.
Jak złożyć formularz 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych
Zysk lub strata kapitałowa jest generowana, gdy składnik aktywów kapitałowych jest sprzedawany i musi zostać zgłoszony do IRS dla celów podatkowych. Załącznik D: „Zyski i straty kapitałowe” formularza podatkowego 1040 są używane do zgłaszania większości transakcji zysków (lub strat) kapitałowych. Ale zanim osoba fizyczna będzie mogła wprowadzić zysk lub stratę netto w Załączniku D, należy wypełnić formularz 8949. Transakcje , które podatnicy muszą zgłaszać na formularzu 8949, są zgłaszane corocznie przez biura maklerskie do IRS i podatników za pomocą formularza 1099-B: Wpływy od brokera oraz transakcje wymiany barterowej .
W niektórych przypadkach formularz 1099-B nie podaje podstawy kosztowej aktywów. W takim przypadku podatnik musi określić kwotę bazową do obliczenia zysku lub straty z aktywów kapitałowych przy użyciu oddzielnego formularza 8949 . wymienione na innym formularzu 8949. Formularz 8949 może być również użyty do poprawienia wszelkich nieścisłości w danych zgłoszonych na formularzu 1099-B. Jeżeli straty lub zyski kapitałowe za rok są zgłaszane dla wszystkich aktywów na 1099-B z prawidłową podstawą, formularz 8949 nie jest konieczny; Załącznik D należy jednak jeszcze złożyć .
Wraz z nazwą zgłaszającego i numerem NIP, formularz składa się z dwóch części, które należy wypełnić. Część I dotyczy krótkoterminowych okresów utrzymywania. Okres ten wynosi zwykle rok lub mniej. Część II służy do transakcji długoterminowych, które są utrzymywane dłużej niż rok.
Inne odpowiednie formularze
Jak wspomniano powyżej, wymagane są również załącznik D i formularz 1099-B . Formularz 1099-B podaje podstawę kosztową transakcji kupna i sprzedaży inwestora .
Pobierz formularz 8949: tutaj sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych
Kliknij to łącze, aby pobrać kopię formularza 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Wypełnienie tego formularza wymaga również Załącznika D i Formularza 1099-B, które są dostarczane przez biura maklerskie podatnikom.
Formularz IRS 8949 służy do zgłaszania zysków i strat kapitałowych z inwestycji do celów podatkowych.
Formularz oddziela krótkoterminowe zyski i straty kapitałowe od długoterminowych.
