نموذج IRS 8949
ما هو نموذج IRS 8949: المبيعات والتصرفات الأخرى للأصول الرأسمالية؟
النموذج 8949: "المبيعات والتصرفات الأخرى للأصول الرأسمالية" هو نموذج لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يستخدمه الأفراد والشراكات والشركات والصناديق الاستئمانية والعقارات للإبلاغ عن أرباح وخسائر رأس المال من الاستثمار. يجب على دافعي الضرائب استخدام النموذج للإبلاغ أرباح وخسائر رأس المال قصيرة وطويلة الأجل من المبيعات أو التبادلات الاستثمارية.
قبل عام 2011 ، استخدم دافعو الضرائب الجدول "د" فقط للإبلاغ عن مثل هذه المعاملات .
من يمكنه تقديم نموذج 8949: المبيعات والتصرفات الأخرى للأصول الرأسمالية؟
وفقًا لـ IRS ، يمكن للأفراد والشراكات والشركات والصناديق الاستئمانية والعقارات تقديم هذا النموذج .
يجب على الأفراد استخدام النموذج للإبلاغ عما يلي:
بيع أو تبادل أصل رأسمالي لم يتم الإبلاغ عنه في نموذج أو جدول آخر
المكاسب من التحويلات غير الطوعية (بخلاف الخسائر أو السرقة) للأصول الرأسمالية غير المستخدمة في تجارتك أو عملك
الديون المعدومة غير التجارية
عدم قيمة الضمان
اختيار تأجيل مكاسب رأس المال المستثمر في صندوق الفرص المؤهلة
التصرف في المصالح في صناديق (صناديق ) الفرص المؤهلة
على أي شخص يقدم عائدًا مشتركًا إكمال أكبر عدد ممكن من نسخ النموذج اللازمة للإبلاغ عن معاملاتهم إلى جانب معاملات الزوج / الزوجة. يمكن دمج النماذج أو فصلها ، ولكن يجب نقل المجاميع من كل نموذج 8949 مكتمل إلى الجدول D لكلا الزوجين .
إلى جانب القائمة أعلاه ، يمكن للشركات الإبلاغ في النموذج 8949 عن بيع أسهم شركة أجنبية مملوكة بنسبة 10٪ ، مع تعديلها لخصم توزيعات الأرباح المستلمة بموجب القسم 245 أ ، ولكن فقط إذا كان البيع سيؤدي إلى خسارة.
يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم مكسب مؤهل استثماره في صندوق الفرص المؤهلة واختيار تأجيل جزء أو كل هذا المكاسب.
كيفية تقديم نموذج 8949: المبيعات والتصرفات الأخرى للأصول الرأسمالية
يتم إنشاء مكاسب أو خسارة غير حقيقية عند بيع أصل رأسمالي ويجب الإبلاغ عنه إلى مصلحة الضرائب لأغراض ضريبية. الجدول د: يستخدم "مكاسب وخسائر رأس المال" من نموذج الضريبة 1040 للإبلاغ عن معظم معاملات مكاسب (أو خسائر) رأس المال. ولكن قبل أن يتمكن أي فرد من إدخال صافي الربح أو الخسارة في الجدول (د) ، يجب إكمال النموذج 8949. يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن المعاملات في النموذج 8949 سنويًا من قبل شركات السمسرة إلى مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب باستخدام النموذج 1099-ب: العائدات من الوسيط ومقايضة معاملات الصرف .
في بعض الحالات ، لن يُبلغ النموذج 1099-B عن أساس التكلفة للأصول. إذا كانت هذه هي الحالة ، يجب على دافع الضرائب تحديد المبلغ الأساسي لحساب الربح أو الخسارة من أصل رأسمالي باستخدام نموذج منفصل 8949. يجب إصدار معاملة الأصول الرأسمالية التي لم يتم إصدار النموذج 1099-B (أو بيان بديل) من أجلها مدرج في نموذج 8949 آخر. يمكن أيضًا استخدام النموذج 8949 لتصحيح أي أخطاء في البيانات المبلغ عنها في النموذج 1099-B. إذا تم الإبلاغ عن الخسائر أو المكاسب الرأسمالية للسنة لجميع الأصول في 1099-B بالأساس الصحيح ، فإن النموذج 8949 ليس ضروريًا ؛ الجدول D ، ومع ذلك ، لا يزال يتعين تقديمه .
إلى جانب اسم الملف ورقم تعريف دافع الضرائب ، يتكون النموذج من جزأين يجب ملئهما. ويتناول الجزء الأول فترات الاحتفاظ قصيرة الأجل. هذه الفترة عادة ما تكون سنة واحدة أو أقل. يستخدم الجزء الثاني للمعاملات طويلة الأجل ، والتي يتم الاحتفاظ بها لأكثر من عام واحد.
أشكال أخرى ذات صلة
كما ذكر أعلاه ، فإن الجدولين D و F orm 1099-B مطلوبان أيضًا. يوضح النموذج 1099-B أساس التكلفة لمعاملات البيع والشراء الخاصة بالمستثمر. في الواقع ، يعكس النموذج 8949 معلومات حول المعاملات التي تم تسجيلها في النموذج 1099-B ، وكذلك من سجلات دافع الضرائب الخاصة.
تنزيل نموذج 8949: المبيعات والتصرفات الأخرى للأصول الرأسمالية هنا
انقر فوق هذا الارتباط لتنزيل نسخة من النموذج 8949: المبيعات والتصرفات الأخرى للأصول الرأسمالية.
يسلط الضوء
يتطلب ملء هذا النموذج أيضًا الجدول D والنموذج 1099-B ، والذي توفره شركات السمسرة لدافعي الضرائب.
يستخدم نموذج IRS 8949 للإبلاغ عن أرباح وخسائر رأس المال من الاستثمارات للأغراض الضريبية.
يفصل النموذج أرباح وخسائر رأس المال قصيرة الأجل عن الأرباح والخسائر طويلة الأجل.
