스케줄 D

일정 D: 자본 이득 및 손실이란 무엇입니까?

일정 D는 IRS에서 제공하고 미국 개인 소득세 신고 양식 1040 에 첨부된 많은 일정 중 하나입니다.

귀하의 자본 자산은 세금 목적으로, 거의 모든 소유 및 즐거움 또는 투자 목적으로 사용합니다. 스케줄 D에 보고할 가능성이 가장 높은 자본 자산은 판매하는 주식, 채권 및 주택 입니다.

일정 D 이해: 자본 이득 및 손실

매각된 투자 또는 자산은 세금 목적으로 기록되어야 합니다. 여기에는 매각된 주식이 투자 목적으로 소유된 경우 소득세 청구서에서 공제될 수 있는 실현 자본 손실 이 포함됩니다. 양도차익은 단기 양도차익(매입일로부터 12개월 이내 처분)과 장기 양도차익(매입 후 12개월 이상 처분)으로 구분됩니다. 장기 양도소득세는 보통 소득으로 과세되는 단기 이익보다 종종 더 유리합니다(소득세 범위에 따라 0%–20%).

모든 이전 버전의 스케줄 D는 IRS 웹사이트에서 확인할 수 있습니다 .

스케줄 D에는 현재 연도 자본 자산 판매 및 전년도 자본 손실 이월에 대한 정보를 수집하는 데 도움이 되는 지침이 있습니다. 귀하의 세금 상황에 따라 스케줄 D는 다른 세금 양식에서 정보를 준비하고 가져오도록 지시할 수 있습니다 .

• 투자 또는 주택 을 판매하는 경우 양식 8949

• 사업용 부동산 을 판매하는 경우 양식 4797

• 할부 판매 소득 이 있는 경우 양식 6252

• 사상자 또는 도난 손실 이 있는 경우 양식 4684

• 같은 종류의 교환 을 한 경우 양식 8824

궁극적으로 스케줄 D에서 계산한 자본 이득 또는 손실은 다른 소득 및 손실과 결합되어 양식 1040에 대한 세금을 계산합니다. 스케줄 D 및 양식 8949는 연방 세금 보고서를 제출할 때 양식 1040에 포함됩니다 .

스케줄 D 사용의 예: 자본 이득 및 손실

간단한 예를 들어, 과세 연도 동안 판매한 유일한 재산이 주식이었고 다음으로부터 $4 순 단기 자본 이득 및 순 $8 장기 자본 이득을 보고하는 양식 1099-B 를 브로커로부터 받았다고 가정합니다. 판매 :

• 2020년 1월 1일에 $4에 취득하고 2020년 4월 27일에 $6에 매각한 주식은 $2의 단기 자본 이득을 얻었습니다.

• 2020년 1월 1일에 $3에 취득한 주식을 2020년 4월 28일에 $7에 매각하여 $4의 단기 자본 이득을 얻었습니다.

• 2020년 1월 1일에 $9에 취득한 주식을 2020년 4월 29일에 $8에 매각하여 $1의 단기 자본 손실이 발생했습니다.

• 2020년 1월 1일에 $9에 취득한 주식을 2020년 4월 30일에 $8에 매각하여 $1의 단기 자본 손실이 발생했습니다.

• 2015년 1월 1일에 $1에 취득한 주식을 2020년 12월 31일에 $9에 매각하여 $8의 장기 자본 이득을 얻었습니다.

• 2015년 1월 2일에 $1에 취득한 주식을 2020년 12월 30일에 $3에 매각하여 $2의 장기 자본 이득을 얻었습니다.

• 2015년 1월 3일에 $4에 취득한 주식을 2020년 4월 29일에 $3에 매각하여 $1의 장기 자본 손실을 입었습니다.

• 15년 1월 4일에 4달러에 주식을 취득하고 2020년 4월 30일에 3달러에 매각하여 장기적으로 1달러의 자본 손실이 발생했습니다.

이러한 주식 판매는 스케줄 D에 보고해야 하는 자본 자산의 판매입니다. 스케줄 D는 먼저 양식 8949 를 작성하도록 지시합니다.당신이 소유한 1년 미만의 주식 판매 는 파트 I에 보고된 단기 자본 자산 의 판매입니다 양식 8949 및 1년 이상 보유하고 있는 주식의 판매는 양식 8949의 파트 II에 보고된 장기 자본 자산 의 판매입니다. 편의상 , 양식 1099-B의 범주는 양식 8949의 범주에 해당합니다. 각 주식을 계산합니다. 판매 수익에서 비용 기준을 뺀 판매 손익 .

손익을 합산하면 스케줄 D의 파트 I로 이전되는 총 파트 I, 순 단기 자본 이득 $4가 제공됩니다. 총 파트 II, 순 장기 자본 이득 $8은 스케줄 D의 파트 II로 이전됩니다. 일정 D, 파트 III에서는 이 정보를 사용하여 순 허용 자본 이득 또는 손실을 계산합니다.당신 은 $12의 자본 이득이 있습니다.

대신에 자본 손실 이 있었고, 손금 제한으로 인해 다음 해로 이월할 초과 자본 손실이 있었다면 기록을 잘 보관하여 다음 해 일정에 자본 손실 이월 을 정확하게 입력할 수 있도록 하십시오. 디.

하이라이트

• 스케줄 D의 계산은 개별 세금 보고서 양식 1040과 결합되어 조정된 총 소득 금액에 영향을 미칩니다.

• 스케줄 D는 납세자가 자본 이득 또는 손실과 그에 상응하는 세금을 계산하는 데 도움을 주기 위해 IRS에서 제공하는 양식입니다.

• 올해의 이익을 초과하는 자본 손실도 스케줄 D를 사용하여 이월될 수 있습니다.