Keuntungan Bercukai

Apakah Keuntungan Bercaj?

"Keuntungan bercaj" ialah istilah British untuk peningkatan dalam nilai aset antara masa ia dibeli dan masa ia dijual, yang menjadi tertakluk kepada cukai keuntungan modal. Keuntungan bercukai selalunya boleh diimbangi oleh kerugian bercukai, mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Pembayar cukai UK juga dibenarkan untuk mengurangkan keuntungan bercukai dengan mengambil kira inflasi (juga dikenali sebagai "elaun pengindeksan").

Memahami Keuntungan Bercukai

Ia sentiasa menjadi harapan pelabur bahawa apabila aset dibeli ia akan menghargai nilainya. Jika pelabur membeli Saham ABC untuk $10, mereka berharap untuk menjualnya pada harga yang lebih tinggi, membuat keuntungan daripada pembelian dan penjualan. Di kebanyakan negara, keuntungan yang diperoleh daripada pembelian dan penjualan aset adalah tertakluk kepada cukai.

Perbelanjaan tertentu yang berkaitan dengan membeli, menjual atau menambah baik aset, seperti yuran atau komisen, boleh ditolak daripada amaun keuntungan yang boleh dikenakan cukai. Contohnya, jika sebuah syarikat British menjual pejabat, tanah atau sekuriti yang dimilikinya pada keuntungan, HM Revenue and Customs (bersamaan UK dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri di AS) mengkategorikan acara tersebut sebagai keuntungan yang boleh dikenakan bayaran.

Jika aset berkenaan layak untuk elaun modal,. sebarang kerugian yang dituntut terhadap keuntungan bercukai juga akan dikurangkan mengikut nilai yang berpunca daripada elaun modal. Sebagai contoh, jika aset yang diperoleh dengan harga 7,000 pound British mungkin menjana 2,000 pound British dalam elaun modal semasa ia dimiliki. Apabila aset itu kemudian dijual, contohnya, untuk 3,000 pound British, syarikat itu hanya akan merekodkan 2,000 pound British sebagai kerugian modal.

Di AS, untuk aset yang dipegang selama lebih daripada satu tahun, cukai keuntungan modal adalah sama ada 0%, 15% atau 20%, bergantung pada pendapatan individu. Jika dipegang kurang daripada setahun, cukai keuntungan modal adalah sama dengan cukai pendapatan biasa.

Keuntungan bercukai boleh dianggap sebagai setara dengan keuntungan modal jangka AS. Di AS, sebarang keuntungan atas peningkatan aset adalah tertakluk kepada cukai keuntungan modal. Di UK, cukai keuntungan modal untuk pendapatan asas ialah 10% (18% ke atas harta kediaman) atau 20% (28% ke atas harta kediaman) bagi individu yang melebihi kurungan cukai asas.

Pertimbangan Khas

Jika aset itu tidak dibeli kerana ia diterima sebagai hadiah atau dengan cara lain, nilai pasarannya pada masa ia diterima digunakan sebagai ganti harga belian untuk mengira keuntungan yang boleh dikenakan cukai. Keuntungan bercukai boleh termasuk pampasan yang diterima untuk kerosakan atau pemusnahan aset.

Sebagai contoh, jika syarikat membeli jentera yang digunakan untuk pengeluaran dan jentera itu kemudiannya rosak dalam kebakaran, syarikat mungkin menerima dana sebagai pampasan untuk kerosakan tersebut. Jika pampasan melebihi harga belian atau nilai pasaran semasa jentera, yang mungkin berbeza-beza disebabkan oleh umur, lebihan pembiayaan boleh layak sebagai keuntungan bercukai.

Item yang tidak dikira sebagai keuntungan bercukai termasuk sebarang keuntungan yang berpunca daripada hasil yang jatuh di bawah cukai pendapatan, keuntungan daripada aset yang dikecualikan, serta jenis pengecualian lain, seperti pengecualian peribadi ke atas cukai keuntungan modal.

Mungkin juga terdapat ambang apabila cukai dicetuskan pada keuntungan bercukai. Ini biasanya dibenarkan untuk wang permulaan yang direkodkan sebagai keuntungan sehingga ambang tertentu, yang mungkin berubah bergantung pada had yang ditetapkan untuk setiap tahun cukai. Cukai kemudiannya akan dikenakan ke atas keuntungan bercukai yang melebihi ambang tersebut.

Sorotan

• "Keuntungan boleh caj" ialah istilah yang digunakan di United Kingdom untuk peningkatan dalam nilai aset antara masa ia dibeli hingga masa ia dijual, juga dikenali sebagai penghargaan.

• Jika aset itu adalah hadiah atau diperoleh dengan cara lain selain daripada pembelian, nilai pasarannya pada masa ia diterima digunakan sebagai ganti harga belian untuk mengira keuntungan boleh dikenakan cukai.

• Pembayar cukai UK dibenarkan mengimbangi amaun bercukai dengan merekodkan elaun berbanding nilai. Ini termasuk inflasi.

• Sebarang keuntungan yang diperoleh daripada penjualan aset adalah tertakluk kepada cukai keuntungan modal.