Elaun Modal

Apakah Elaun Modal?

Elaun modal ialah perbelanjaan yang mungkin dituntut oleh perniagaan UK atau Ireland terhadap keuntungan boleh cukainya. Elaun modal boleh dituntut ke atas kebanyakan aset yang dibeli untuk kegunaan dalam perniagaan, daripada kos peralatan dan penyelidikan kepada perbelanjaan untuk pengubahsuaian bangunan.

Klasifikasi aset ini menentukan sama ada nilai penuh atau sebahagian boleh dituntut dan sama ada elaun boleh ditolak dalam satu tahun atau lebih beberapa. Sebaik sahaja perniagaan telah mengira bilangan perbelanjaan elaun modal yang boleh dituntut semasa tempoh percukaian, ia harus memasukkan maklumat ini pada pulangan cukainya, yang di UK diserahkan kepada HM Revenue & Customs (HMRC).

Elaun Modal Yang Dibenarkan

Dikawal selia oleh HMRC, Akta Elaun Modal membenarkan perniagaan UK menuntut potongan untuk pelbagai jenis perbelanjaan. (Panduan ini terutamanya merangkumi situasi UK; peraturan Ireland dibincangkan secara ringkas pada penghujungnya.)

Kategori Loji dan Jentera termasuk aset seperti peralatan dan kereta, van dan trak. Sebahagian atau kesemua nilai barang tersebut boleh ditolak daripada keuntungan syarikat sebelum membayar cukai. Elaun modal lain termasuk kos penyelidikan dan pembangunan (R&D),. paten, dan pengubahsuaian premis perniagaan. Walau bagaimanapun, perkara berikut tidak boleh dituntut sebagai elaun modal: item pajakan; bangunan, termasuk pintu, pintu pagar, bidai, sistem air dan gas; tanah dan struktur, termasuk jambatan, jalan raya, dan dok; dan sebarang item yang digunakan untuk tujuan hiburan perniagaan, seperti bot atau sistem hiburan.

Jenis Elaun Modal

Dua jenis elaun modal yang biasa digunakan untuk perniagaan ialah elaun pelaburan tahunan (AIA),. dan elaun tahun pertama.

AIA

AIA membenarkan perniagaan memotong nilai penuh kebanyakan item yang digunakan semata-mata untuk tujuan perniagaan, sehingga £1 juta had tahunan elaun (dinaikkan buat sementara waktu sehingga 31 Dis. 2020). Potongan cukai dituntut pada tahun cukai yang sama dengan item itu diperoleh. Kebanyakan loji dan jentera boleh dituntut di bawah AIA kecuali kereta, hadiah kepada perniagaan, dan apa-apa item yang dibeli sebelum ia digunakan dalam syarikat.

Elaun Tahun Pertama

Jenis elaun modal yang berkaitan ialah elaun tahun pertama. Juga dikenali sebagai "elaun modal dipertingkat," ia tersedia melebihi amaun standard AIA untuk aset tertentu yang dibeli oleh perniagaan. Potongan hanya boleh dibuat pada tahun pembelian, oleh itu namanya. Kategori item yang layak untuk elaun tahun pertama ialah peralatan cekap tenaga atau air, yang termasuk jenis kereta baharu tertentu dengan emisi CO₂ rendah, peralatan penjimatan tenaga dan air, dan kenderaan barangan pelepasan sifar baharu.

Menggunakan Elaun Pencatatan

Jika anda tidak menuntut semua AIA atau elaun tahun pertama yang anda layak terima, anda boleh menuntut sebahagian daripada kos dalam tempoh perakaunan seterusnya menggunakan elaun menulis. Elaun menulis diagihkan selama beberapa tahun dan juga boleh digunakan untuk aset yang tidak layak untuk potongan lain, termasuk kereta, barang yang diterima sebagai hadiah atau barang yang dimiliki sebelum digunakan dalam perniagaan.

Peratusan nilai yang boleh dituntut adalah berdasarkan jenis item, dan kadar yang boleh ditolak untuk kereta perniagaan adalah bergantung pada tahap pelepasan CO₂. Lazimnya, nilai bermaksud harga yang dibayar untuk sesuatu item. Walau bagaimanapun, dalam kes di mana item adalah hadiah atau dimiliki sebelum ini, nilai pasaran harus digunakan dalam mengira potongan.

Menulis Kadar Elaun

Kebanyakan item yang digunakan untuk tujuan perniagaan layak mendapat potongan tahunan sebanyak 18% daripada nilainya. Aset yang hanya layak untuk potongan 8% termasuk ciri penting bangunan seperti eskalator atau penghawa dingin, item dengan jangka hayat yang panjang (25 tahun atau lebih), penebat haba bangunan atau kereta dengan pelepasan CO₂ yang lebih tinggi. Dengan pengecualian kereta, HMRC menasihatkan bahawa perniagaan menuntut aset ini di bawah AIA dan bukannya menuntutnya sebagai elaun penurunan nilai, dengan hanya kadar potongan 8%, melainkan had AIA telah dicapai.

Elaun Modal di Ireland

Elaun modal republik Ireland distrukturkan sama seperti di UK Walau bagaimanapun, tidak seperti AIA UK, elaun di Ireland yang mungkin dituntut sepenuhnya sepanjang tahun ia ditanggung adalah terhad kepada mereka yang mempunyai faedah alam sekitar atau kesihatan tertentu.

Elaun modal sebanyak 12.5% setahun selama lapan tahun boleh dituntut untuk perbelanjaan loji dan jentera; kenderaan bermotor; hak kapasiti penghantaran; perisian komputer; dan aset tidak ketara yang ditentukan seperti paten, hak cipta,. tanda dagangan dan pengetahuan. Perbelanjaan untuk bangunan perindustrian boleh dituntut pada 4% dalam tempoh 25 tahun untuk kebanyakan bangunan perindustrian.

Sebuah syarikat boleh menuntut Elaun Modal Dipercepatkan (ACA) sebanyak 100% untuk yang berikut: peralatan cekap tenaga termasuk kenderaan elektrik dan bahan api alternatif; kenderaan gas dan peralatan mengisi minyak; dan peralatan di pusat jagaan atau gim yang disediakan oleh syarikat kepada pekerjanya. BPR boleh dituntut pada tahun pertama aset digunakan dalam perniagaan.

Sorotan

• Sesetengah perbelanjaan boleh ditolak daripada cukai pada tahun di mana ia ditanggung, manakala elaun lain yang layak diagihkan dalam beberapa tahun.

• Perbelanjaan untuk barangan tidak tahan lama, seperti bekalan pejabat, tidak layak. Item pajakan, tanah dan struktur serta hiburan juga tidak layak.

• Kategori yang layak termasuk penyelidikan & pembangunan, peralatan, dan sekurang-kurangnya beberapa kenderaan untuk kegunaan syarikat.

• Kedua-dua UK dan Ireland membenarkan perbelanjaan perniagaan tertentu ditolak sebagai elaun modal.