Cukai Keuntungan Modal

Apakah Cukai Keuntungan Modal?

Cukai keuntungan modal ialah levi ke atas keuntungan yang diperoleh pelabur apabila pelaburan dijual. Ia terhutang untuk tahun cukai semasa pelaburan itu dijual.

Kadar cukai keuntungan modal jangka panjang untuk tahun cukai 2021 dan 2022 ialah 0%, 15% atau 20% daripada keuntungan, bergantung pada pendapatan pemfail. Kurungan pendapatan diselaraskan setiap tahun.

Pelabur akan berhutang cukai keuntungan modal jangka panjang ke atas keuntungan mana-mana pelaburan yang dimiliki selama sekurang-kurangnya satu tahun. Jika pelabur memiliki pelaburan selama satu tahun atau kurang, cukai keuntungan modal jangka pendek dikenakan. Kadar jangka pendek ditentukan oleh kurungan pendapatan biasa pembayar cukai. Untuk semua kecuali pembayar cukai yang dibayar tertinggi, itu adalah kadar cukai yang lebih tinggi daripada kadar keuntungan modal.

Memahami Cukai Keuntungan Modal

Apabila saham saham atau mana-mana aset pelaburan bercukai lain dijual, keuntungan modal, atau keuntungan, dirujuk sebagai telah "direalisasikan." Cukai tidak terpakai kepada pelaburan tidak terjual atau "keuntungan modal tidak direalisasikan". Saham saham tidak akan dikenakan cukai sehingga ia dijual, tidak kira berapa lama saham itu dipegang atau berapa banyak ia meningkat dalam nilai.

Di bawah dasar cukai persekutuan AS semasa, kadar cukai keuntungan modal hanya digunakan untuk keuntungan daripada penjualan aset yang dipegang selama lebih daripada setahun, yang dirujuk sebagai "keuntungan modal jangka panjang." Kadar semasa ialah 0%, 15% atau 20%, bergantung pada kurungan cukai pembayar cukai untuk tahun tersebut.

Kebanyakan pembayar cukai membayar kadar yang lebih tinggi ke atas pendapatan mereka berbanding sebarang keuntungan modal jangka panjang yang mungkin mereka realisasikan. Itu memberi mereka insentif kewangan untuk memegang pelaburan selama sekurang-kurangnya setahun, selepas itu cukai ke atas keuntungan akan lebih rendah.

Pedagang harian dan lain-lain yang mengambil kesempatan daripada kemudahan dan kepantasan berdagang dalam talian perlu sedar bahawa sebarang keuntungan yang mereka peroleh daripada membeli dan menjual aset yang dipegang kurang daripada setahun bukan sahaja dikenakan cukai—mereka dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi daripada aset yang dipegang. jangka panjang.

Keuntungan modal bercukai untuk tahun tersebut boleh dikurangkan dengan jumlah kerugian modal yang ditanggung pada tahun tersebut. Dalam erti kata lain, cukai anda perlu dibayar atas keuntungan modal bersih. Terdapat maksimum $3,000 setahun untuk kerugian bersih yang dilaporkan, tetapi baki kerugian boleh dibawa ke hadapan ke tahun cukai berikut.

Presiden Biden telah mencadangkan menaikkan cukai keuntungan modal jangka panjang untuk individu yang berpendapatan $1 juta atau lebih kepada 39.6%. Ditambah pada surtax pelaburan 3.8% sedia ada ke atas pelabur berpendapatan tinggi, cukai ke atas individu tersebut boleh meningkat kepada 43.4%, tidak mengira cukai negeri.

Kadar Cukai Keuntungan Modal untuk 2021 dan 2022

Keuntungan bagi aset yang dijual kurang daripada setahun selepas ia dibeli biasanya dianggap untuk tujuan cukai seolah-olah ia adalah upah atau gaji. Keuntungan tersebut ditambah kepada pendapatan yang diperoleh atau pendapatan biasa anda pada pulangan cukai.

Perkara yang sama biasanya digunakan untuk dividen yang dibayar oleh aset, yang mewakili keuntungan walaupun ia bukan keuntungan modal. Di AS, dividen dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa untuk pembayar cukai yang berada dalam kurungan cukai 15% dan lebih tinggi.

Walau bagaimanapun, sistem yang berbeza digunakan untuk keuntungan modal jangka panjang. Cukai yang anda bayar ke atas aset yang dipegang selama lebih daripada setahun dan dijual pada keuntungan berbeza-beza mengikut jadual kadar yang berdasarkan pendapatan bercukai pembayar cukai untuk tahun tersebut. Kadar diselaraskan untuk inflasi setiap tahun.

Kadar untuk tahun cukai 2021 dan 2022 ditunjukkan dalam jadual di bawah:

TTT

Berikut ialah jumlah yang anda akan bayar untuk keuntungan daripada aset bercukai yang dipegang selama setahun atau lebih.

TTT

Berikut ialah jumlah yang anda akan bayar untuk keuntungan daripada aset bercukai yang dipegang selama setahun atau lebih.

Kadar cukai untuk keuntungan modal jangka panjang adalah konsisten dengan trend kepada keuntungan modal yang dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah daripada pendapatan individu, seperti yang ditunjukkan oleh jadual ini.

Kadar Keuntungan dan Pengecualian Modal Khas

Sesetengah kategori aset mendapat layanan cukai keuntungan modal yang berbeza daripada kebiasaan.

Barang koleksi

Keuntungan daripada barang koleksi, termasuk seni, barangan antik, barang kemas, logam berharga dan koleksi setem, dikenakan cukai pada kadar 28% tanpa mengira pendapatan anda. Walaupun anda berada dalam kurungan yang lebih rendah daripada 28%, anda akan dikenakan pada kadar cukai yang lebih tinggi ini. Jika anda berada dalam kurungan cukai dengan kadar yang lebih tinggi, cukai keuntungan modal anda akan dihadkan kepada kadar 28%.

Hartanah Diduduki Pemilik

Piawaian berbeza digunakan untuk keuntungan modal hartanah jika anda menjual kediaman utama anda. Begini cara ia berfungsi: $250,000 daripada keuntungan modal individu atas penjualan rumah dikecualikan daripada pendapatan bercukai ($500,000 bagi mereka yang berkahwin yang memfailkan bersama).

Ini terpakai selagi penjual telah memiliki dan tinggal di rumah itu selama dua tahun atau lebih.

Walau bagaimanapun, tidak seperti beberapa pelaburan lain, kerugian modal daripada penjualan harta peribadi,. seperti rumah, tidak boleh ditolak daripada keuntungan.

Begini caranya. Seorang pembayar cukai tunggal yang membeli rumah dengan harga $200,000 dan kemudiannya menjual rumahnya dengan harga $500,000 telah memperoleh keuntungan $300,000 daripada jualan itu. Selepas menggunakan pengecualian $250,000, orang ini mesti melaporkan keuntungan modal sebanyak $50,000, iaitu jumlah yang tertakluk kepada cukai keuntungan modal.

Dalam kebanyakan kes, kos pembaikan dan pembaikan yang ketara pada rumah boleh ditambah kepada kosnya, sekali gus mengurangkan jumlah keuntungan modal bercukai.

Pelaburan Hartanah

Pelabur yang memiliki hartanah selalunya dibenarkan mengambil potongan susut nilai terhadap pendapatan untuk mencerminkan kemerosotan berterusan harta itu apabila ia semakin tua. (Ini adalah penurunan dalam keadaan fizikal rumah dan tidak berkaitan dengan perubahan nilainya dalam pasaran hartanah.)

Potongan untuk susut nilai pada dasarnya mengurangkan jumlah yang anda anggap telah bayar untuk harta itu pada mulanya. Itu seterusnya boleh meningkatkan keuntungan modal bercukai anda jika anda menjual harta tersebut. Ini kerana jurang antara nilai hartanah selepas potongan dan harga jualannya akan menjadi lebih besar.

Contoh Potongan Susut Nilai

Contohnya, jika anda membayar $100,000 untuk sebuah bangunan dan anda dibenarkan menuntut susut nilai $5,000, anda akan dikenakan cukai seolah-olah anda telah membayar $95,000 untuk bangunan tersebut. $5,000 kemudiannya dianggap dalam penjualan hartanah sebagai menawan semula potongan susut nilai tersebut.

Kadar cukai yang dikenakan kepada jumlah yang dirampas semula ialah 25%. Jadi jika orang itu kemudiannya menjual bangunan itu dengan harga $110,000, akan ada jumlah keuntungan modal sebanyak $15,000. Kemudian, $5,000 daripada angka jualan akan dianggap sebagai tangkapan semula potongan daripada pendapatan. Jumlah yang ditangkap semula itu dikenakan cukai sebanyak 25%. Baki $10,000 keuntungan modal akan dikenakan cukai pada 0%, 15% atau 20%, bergantung pada pendapatan pelabur.

Pengecualian Pelaburan

Jika anda mempunyai pendapatan yang tinggi, anda mungkin tertakluk kepada levi lain, cukai pendapatan pelaburan bersih.

Cukai ini mengenakan tambahan 3.8% cukai ke atas pendapatan pelaburan anda, termasuk keuntungan modal anda, jika pendapatan kasar larasan anda yang diubah suai atau MAGI (bukan pendapatan bercukai anda) melebihi maksimum tertentu.

Jumlah ambang tersebut ialah $250,000 jika berkahwin dan memfailkan bersama atau pasangan yang masih hidup; $200,000 jika anda bujang atau ketua isi rumah, dan $125,000 jika berkahwin, failkan secara berasingan.

Mengira Keuntungan Modal Anda

Kerugian modal boleh ditolak daripada keuntungan modal untuk mengira keuntungan bercukai anda untuk tahun tersebut.

Pengiraan menjadi lebih kompleks sedikit jika anda telah mengalami keuntungan modal dan kerugian modal pada kedua-dua pelaburan jangka pendek dan jangka panjang.

Pertama, susun keuntungan dan kerugian jangka pendek dalam longgokan yang berasingan daripada keuntungan dan kerugian jangka panjang. Semua keuntungan jangka pendek mesti diselaraskan untuk menghasilkan jumlah keuntungan jangka pendek. Kemudian kerugian jangka pendek dijumlahkan. Akhirnya, keuntungan dan kerugian jangka panjang dikira.

Keuntungan jangka pendek dijaringkan berbanding kerugian jangka pendek untuk menghasilkan keuntungan atau kerugian jangka pendek bersih. Perkara yang sama dilakukan dengan keuntungan dan kerugian jangka panjang.

Kalkulator Keuntungan Modal

Kebanyakan individu mengira cukai mereka (atau meminta pakar melakukannya untuk mereka) menggunakan perisian yang membuat pengiraan secara automatik. Tetapi anda boleh menggunakan kalkulator keuntungan modal untuk mendapatkan gambaran kasar tentang jumlah yang anda boleh bayar pada jualan yang berpotensi atau yang direalisasikan.

Strategi Cukai Keuntungan Modal

Cukai keuntungan modal secara berkesan mengurangkan pulangan keseluruhan yang dijana oleh pelaburan. Tetapi terdapat cara yang sah bagi sesetengah pelabur untuk mengurangkan atau menghapuskan cukai keuntungan modal bersih mereka untuk tahun tersebut.

Strategi yang paling mudah ialah dengan hanya memegang aset selama lebih daripada setahun sebelum menjualnya. Itu adalah bijak kerana cukai yang anda akan bayar untuk keuntungan modal jangka panjang secara amnya lebih rendah daripada cukai untuk keuntungan jangka pendek.

1. Gunakan Kerugian Modal Anda

Kerugian modal akan mengimbangi keuntungan modal dan menurunkan cukai keuntungan modal secara berkesan untuk tahun tersebut. Tetapi bagaimana jika kerugian lebih besar daripada keuntungan?

Dua pilihan terbuka. Jika kerugian melebihi keuntungan sehingga $3,000, anda boleh menuntut jumlah tersebut terhadap pendapatan anda. Kerugian bergulir, jadi sebarang lebihan kerugian yang tidak digunakan pada tahun semasa boleh ditolak daripada pendapatan untuk mengurangkan liabiliti cukai anda pada tahun-tahun akan datang.

Sebagai contoh, katakan seorang pelabur memperoleh keuntungan sebanyak $5,000 daripada penjualan beberapa saham tetapi mengalami kerugian sebanyak $20,000 daripada menjual yang lain. Kerugian modal boleh digunakan untuk membatalkan liabiliti cukai untuk keuntungan $5,000. Baki kerugian modal sebanyak $15,000 kemudiannya boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan, dan dengan itu cukai ke atas pendapatan tersebut.

Jadi, jika pelabur yang pendapatan tahunannya ialah $50,000 boleh, pada tahun pertama, melaporkan $50,000 tolak tuntutan tahunan maksimum $3,000. Itu menjadikan sejumlah $47,000 dalam pendapatan bercukai.

Pelabur masih mempunyai $12,000 kerugian modal dan boleh memotong maksimum $3,000 setiap tahun untuk empat tahun akan datang.

2. Jangan Melanggar Peraturan Jualan Basuh

Berhati-hati untuk menjual saham saham dengan kerugian untuk mendapatkan kelebihan cukai dan kemudian berbalik dan membeli pelaburan yang sama sekali lagi. Jika anda berbuat demikian dalam masa 30 hari atau kurang, anda akan melanggar peraturan jualan cucian IRS terhadap jujukan urus niaga ini.

Keuntungan modal material dalam apa jua bentuk dilaporkan pada borang Jadual D.

Kerugian modal boleh dipindahkan ke tahun-tahun berikutnya untuk mengurangkan sebarang pendapatan pada masa hadapan dan mengurangkan beban cukai pembayar cukai.

3. Gunakan Pelan Persaraan Berfaedah Cukai

Antara banyak sebab untuk mengambil bahagian dalam pelan persaraan seperti 401(k)s atau IRA ialah pelaburan anda berkembang dari tahun ke tahun tanpa tertakluk kepada cukai keuntungan modal. Dalam erti kata lain, dalam pelan persaraan, anda boleh membeli dan menjual tanpa kehilangan potongan kepada Uncle Sam setiap tahun.

Kebanyakan pelan tidak memerlukan peserta membayar cukai ke atas dana sehingga mereka ditarik balik daripada pelan. Yang berkata, pengeluaran dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa tanpa mengira pelaburan asas.

Pengecualian kepada peraturan ini ialah Roth IRA atau Roth 401(k), yang mana cukai pendapatan dikutip apabila wang itu dibayar ke dalam akaun, menjadikan pengeluaran layak tanpa cukai.

4. Tunai Masuk Selepas Bersara

Semasa anda menghampiri persaraan,. pertimbangkan untuk menunggu sehingga anda benar-benar berhenti bekerja untuk menjual aset yang menguntungkan. Bil cukai keuntungan modal mungkin dikurangkan jika pendapatan persaraan anda lebih rendah. Anda juga mungkin dapat mengelak daripada membayar cukai keuntungan modal sama sekali.

Ringkasnya, berhati-hati dengan kesan daripada menerima kesan cukai semasa bekerja dan bukannya selepas anda bersara. Menyedari keuntungan lebih awal mungkin membantu anda keluar dari kurungan rendah atau tanpa gaji dan menyebabkan anda menanggung bil cukai ke atas keuntungan.

5. Perhatikan Tempoh Pegangan Anda

Ingat bahawa aset mesti dijual lebih daripada setahun hingga hari selepas ia dibeli agar jualan itu layak untuk dirawat sebagai keuntungan modal jangka panjang. Jika anda menjual sekuriti yang dibeli kira-kira setahun yang lalu, pastikan anda menyemak tarikh dagangan sebenar pembelian sebelum anda menjual. Anda mungkin boleh mengelakkan rawatannya sebagai keuntungan modal jangka pendek dengan menunggu hanya beberapa hari.

Manuver masa ini lebih penting dengan perdagangan besar daripada yang kecil, sudah tentu. Perkara yang sama berlaku jika anda berada dalam kurungan cukai yang lebih tinggi dan bukannya yang lebih rendah.

6. Pilih Asas Anda

Kebanyakan pelabur menggunakan kaedah masuk pertama, keluar pertama (FIFO) untuk mengira asas kos apabila memperoleh dan menjual saham dalam syarikat yang sama atau dana bersama pada masa yang berbeza.

Walau bagaimanapun, terdapat empat kaedah lain untuk dipilih: masuk terakhir, keluar dahulu (LIFO), LIFO nilai dolar,. kos purata (hanya untuk saham dana bersama) dan pengenalan saham khusus.

Pilihan terbaik akan bergantung kepada beberapa faktor, seperti harga asas saham atau unit yang dibeli dan jumlah keuntungan yang akan diisytiharkan. Anda mungkin perlu berunding dengan penasihat cukai untuk kes yang rumit.

Mengira asas kos anda boleh menjadi cadangan yang rumit. Jika anda menggunakan broker dalam talian, penyata anda akan berada di tapak webnya. Walau apa pun, pastikan anda mempunyai rekod yang tepat dalam beberapa bentuk.

Mengetahui bila sekuriti telah dibeli dan pada harga yang boleh menjadi mimpi ngeri jika anda telah kehilangan penyata pengesahan asal atau rekod lain dari masa itu. Ini amat menyusahkan jika anda perlu menentukan dengan tepat berapa banyak keuntungan atau kerugian semasa menjual saham, jadi pastikan anda menjejaki penyata anda. Anda memerlukan tarikh tersebut untuk borang Jadual D.

Sorotan

• Keuntungan jangka panjang dikenakan ke atas keuntungan pelaburan yang dipegang selama lebih daripada setahun.

• Cukai keuntungan modal hanya dikenakan pada "aset modal", yang termasuk saham, bon, barang kemas, koleksi syiling dan hartanah.

• Cukai keuntungan modal hanya perlu dibayar selepas pelaburan dijual.

• Keuntungan jangka pendek dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa individu. Untuk semua kecuali yang terkaya, itu lebih tinggi daripada cukai ke atas keuntungan jangka panjang.

Soalan Lazim

Apakah Keburukan Mengurangkan Kadar Cukai Keuntungan Modal?

Penentang kadar keuntungan modal yang rendah mempersoalkan keadilan cukai yang lebih rendah ke atas pendapatan pasif berbanding pendapatan yang diperoleh. Cukai yang rendah ke atas keuntungan saham mengalihkan beban cukai kepada orang yang bekerja. Mereka juga berpendapat bahawa cukai keuntungan modal yang lebih rendah memberi manfaat terutamanya kepada industri perlindungan cukai. Iaitu, daripada menggunakan wang mereka untuk berinovasi, perniagaan meletakkannya di aset cukai rendah.

Bagaimana Anda Boleh Mengelak Cukai Keuntungan Modal?

Jika anda ingin melabur wang dan membuat keuntungan, anda akan berhutang cukai keuntungan modal ke atas keuntungan tersebut. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa cara undang-undang yang sempurna untuk meminimumkan cukai keuntungan modal anda: - Bergantung pada pelaburan anda selama lebih daripada satu tahun. Jika tidak, keuntungan itu dianggap sebagai pendapatan biasa dan anda mungkin akan membayar lebih.- Jangan lupa bahawa kerugian pelaburan anda boleh ditolak daripada keuntungan pelaburan anda, pada kadar sehingga $3,000 setahun. Sesetengah pelabur menggunakan fakta itu untuk kesan yang baik. Sebagai contoh, mereka akan menjual rugi pada akhir tahun untuk mempunyai kerugian untuk mengimbangi keuntungan mereka untuk tahun tersebut.- Jika kerugian anda lebih daripada $3,000, anda boleh membawa kerugian ke hadapan dan menolaknya daripada keuntungan modal anda pada tahun-tahun akan datang.- Jejaki sebarang perbelanjaan kelayakan yang anda keluarkan dalam membuat atau mengekalkan pelaburan anda. Mereka akan meningkatkan asas kos pelaburan dan dengan itu mengurangkan keuntungan boleh cukainya.

Apakah Kebaikan Mengurangkan Kadar Cukai Keuntungan Modal?

Penyokong kadar keuntungan modal yang rendah berpendapat bahawa ia adalah insentif yang hebat untuk menjimatkan wang dan melabur dalam saham dan bon. Peningkatan pelaburan itu mendorong pertumbuhan ekonomi. Perniagaan mempunyai wang untuk berkembang dan berinovasi, mewujudkan lebih banyak pekerjaan. Mereka juga menunjukkan bahawa pelabur menggunakan pendapatan selepas cukai untuk membeli aset tersebut. Wang yang mereka gunakan untuk membeli saham atau bon telah pun dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, dan menambah cukai keuntungan modal adalah cukai dua kali.

Bilakah Anda Berhutang Cukai Keuntungan Modal?

Anda berhutang cukai ke atas keuntungan modal untuk tahun di mana anda merealisasikan keuntungan. Contohnya, jika anda menjual beberapa saham saham pada bila-bila masa sepanjang 2022 dan memperoleh jumlah keuntungan sebanyak $140, anda mesti melaporkan bahawa $140 sebagai keuntungan modal pada pulangan cukai anda untuk tahun 2022. Cukai keuntungan modal terhutang atas keuntungan daripada penjualan kebanyakan pelaburan jika ia diadakan sekurang-kurangnya satu tahun. Cukai dilaporkan dalam borang Jadual D. Kadar cukai keuntungan modal ialah 0%, 15% atau 20%, bergantung pada pendapatan bercukai anda untuk tahun tersebut. Orang yang berpendapatan tinggi membayar lebih. Tahap pendapatan diselaraskan setiap tahun untuk inflasi. (Lihat jadual di atas untuk kadar cukai keuntungan modal bagi tahun cukai 2021 dan 2022.) Jika pelaburan dipegang kurang daripada satu tahun, keuntungan dianggap keuntungan jangka pendek dan dicukai sebagai pendapatan biasa. Bagi kebanyakan orang, itu adalah kadar yang lebih tinggi.