Płatny zysk

Co to jest płatny zysk?

„Zysk podlegający opłacie” to brytyjskie określenie na wzrost wartości aktywów między momentem zakupu a sprzedażą, co podlega opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych. Zyski podlegające opodatkowaniu można często zrekompensować stratami podlegającymi opodatkowaniu, zmniejszając kwotę podatku, którą należy zapłacić. Podatnicy brytyjscy mogą również zmniejszyć zyski podlegające opłacie, biorąc pod uwagę inflację (znaną również jako „dopłata z tytułu indeksacji”).

Zrozumienie płatnego zysku

Zawsze jest nadzieja inwestora, że po zakupie aktywa zwiększą jego wartość. Jeśli inwestor kupi akcje ABC za 10 dolarów, ma nadzieję sprzedać je po wyższej cenie, osiągając zysk z kupna i sprzedaży. W większości krajów zysk z zakupu i sprzedaży aktywów podlega opodatkowaniu.

Niektóre wydatki związane z kupnem, sprzedażą lub ulepszeniem aktywów, takie jak opłaty lub prowizje, mogą zostać odliczone od kwoty zysku podlegającego opłacie. Na przykład, jeśli brytyjska korporacja sprzedaje z zyskiem posiadane przez siebie biuro, grunt lub papiery wartościowe, HM Revenue and Customs (odpowiednik brytyjskiego urzędu skarbowego w USA) klasyfikuje zdarzenie jako zysk podlegający opłacie.

Jeżeli przedmiotowe aktywa kwalifikują się do odpisów kapitałowych,. wszelkie straty zgłoszone z tytułu zysku podlegającego opodatkowaniu również zostaną pomniejszone o wartość wynikającą z odpisów kapitałowych. Na przykład, jeśli składnik aktywów, który został nabyty za 7000 funtów brytyjskich, może wygenerować 2000 funtów brytyjskich ulg kapitałowych, gdy był w posiadaniu. Kiedy aktywa zostaną później sprzedane, na przykład za 3000 funtów brytyjskich, firma odnotowałaby tylko 2000 funtów brytyjskich jako stratę kapitałową.

W Stanach Zjednoczonych, w przypadku aktywów utrzymywanych dłużej niż rok, podatek od zysków kapitałowych wynosi 0%, 15% lub 20%, w zależności od dochodów danej osoby. Jeśli jest przechowywany krócej niż rok, podatek od zysków kapitałowych jest taki sam jak zwykły podatek dochodowy.

Zysk podlegający opłacie można uznać za równoważny amerykańskiemu terminowemu zyskowi kapitałowemu. W Stanach Zjednoczonych każdy zysk z tytułu aprecjacji aktywów podlega podatkowi od zysków kapitałowych. W Wielkiej Brytanii podatek od zysków kapitałowych od dochodu podstawowego wynosi 10% (18% od nieruchomości mieszkalnych) lub 20% (28% od nieruchomości mieszkalnych) dla osób powyżej podstawowego przedziału podatkowego.

Uwagi specjalne

Jeżeli składnik aktywów nie został zakupiony, ponieważ został otrzymany w prezencie lub w inny sposób, do obliczenia zysku podlegającego opodatkowaniu zamiast ceny zakupu stosuje się jego wartość rynkową w momencie jego otrzymania. Zyski podlegające opłacie mogą obejmować rekompensatę otrzymaną za uszkodzenie lub zniszczenie składnika aktywów.

Na przykład, jeśli firma kupiła maszyny używane do produkcji, a ta maszyna zostanie później uszkodzona w pożarze, firma może otrzymać fundusze jako rekompensatę za te szkody. Jeżeli rekompensata przekracza cenę zakupu lub aktualną wartość rynkową maszyny, która może się różnić ze względu na wiek, nadwyżka finansowania może zostać zakwalifikowana jako zysk podlegający opłacie.

Pozycje, które nie są zaliczane do zysków podlegających opodatkowaniu, obejmują wszelkie zyski pochodzące z dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zyski z aktywów zwolnionych z podatku, a także inne rodzaje zwolnień, takie jak indywidualne zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych.

Mogą również istnieć progi określające, kiedy podatki są naliczane od zysków podlegających opodatkowaniu. Jest to zazwyczaj dozwolone w przypadku początkowych pieniędzy zarejestrowanych jako zyski do określonego progu, który może się zmieniać w zależności od limitów ustalonych dla każdego roku podatkowego. Podatki byłyby wówczas nakładane na zyski podlegające opodatkowaniu, które przekraczają ten próg.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• „Zysk podlegający opłacie” to termin używany w Wielkiej Brytanii na określenie wzrostu wartości składnika aktywów od momentu jego zakupu do jego sprzedaży, znany również jako aprecjacja.

• Jeżeli składnik aktywów był prezentem lub został nabyty w inny sposób niż zakup, do obliczenia zysku podlegającego opodatkowaniu zamiast ceny zakupu stosuje się jego wartość rynkową w momencie jego otrzymania.

• Podatnicy brytyjscy mogą potrącać podstawę opodatkowania poprzez księgowanie ulg w stosunku do wartości. Obejmuje to inflację.

• Wszelkie zyski ze sprzedaży aktywów podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych.