Gain facturable

Qu'est-ce qu'un gain facturable ?

"Chargeable gain" est un terme britannique désignant l'augmentation de la valeur d'un actif entre le moment où il est acheté et le moment où il est vendu, qui devient assujetti à l'impôt sur les gains en capital. Les gains imputables peuvent souvent être compensés par des pertes imputables, ce qui réduit le montant d'impôt à payer. Les contribuables britanniques sont également autorisés à réduire les gains imposables en tenant compte de l'inflation (également appelée «allocation d'indexation»).

Comprendre le gain facturable

C'est toujours l'espoir d'un investisseur que lorsqu'un actif est acheté, il prendra de la valeur. Si un investisseur achète Stock ABC pour 10 $, il espère le vendre à un prix plus élevé, réalisant ainsi un profit sur l'achat et la vente. Dans la plupart des pays, le profit tiré de l'achat et de la vente d'un actif est soumis à un impôt.

Certaines dépenses associées à l'achat, à la vente ou à l'amélioration de l'actif, telles que les frais ou commissions, peuvent être déduites du montant du gain imposable. Par exemple, si une société britannique vend un bureau, un terrain ou des titres qu'elle possède à profit, HM Revenue and Customs (l'équivalent britannique de l' Internal Revenue Service aux États-Unis) classe l'événement comme un gain imposable.

Si les actifs en question sont éligibles aux amortissements,. toute perte réclamée sur le gain imposable serait également réduite de la valeur résultant des amortissements. Par exemple, si un actif acquis pour 7 000 livres sterling pouvait générer 2 000 livres sterling d'amortissement alors qu'il était détenu. Lorsque l'actif est vendu ultérieurement, par exemple pour 3 000 livres sterling, la société n'enregistrera que 2 000 livres sterling comme perte en capital.

Aux États-Unis, pour un actif détenu pendant plus d'un an, l'impôt sur les gains en capital est de 0 %, 15 % ou 20 %, selon les revenus de l'individu. S'il est détenu depuis moins d'un an, l'impôt sur les gains en capital est le même que l'impôt sur le revenu ordinaire.

Le gain imposable peut être considéré comme étant équivalent au gain en capital à terme américain. Aux États-Unis, tout profit sur l'appréciation d'un actif est soumis à un impôt sur les gains en capital. Au Royaume-Uni, l'impôt sur les gains en capital pour le revenu de base est de 10 % (18 % sur la propriété résidentielle) ou de 20 % (28 % sur la propriété résidentielle) pour les personnes au-dessus de la tranche d'imposition de base.

Considérations particulières

Si l'actif n'a pas été acheté parce qu'il a été reçu en cadeau ou par d'autres moyens, sa valeur marchande au moment où il a été reçu est utilisée à la place du prix d'achat pour calculer le gain imposable. Les gains imposables peuvent comprendre les indemnités reçues pour les dommages ou la destruction d'un bien.

Par exemple, si une entreprise a acheté des machines utilisées pour la production et que ces machines sont ultérieurement endommagées par un incendie, l'entreprise pourrait recevoir des fonds en compensation de ces dommages. Si la compensation dépasse le prix d'achat ou la valeur marchande actuelle de la machinerie, qui peut varier en raison de l'âge, le financement excédentaire pourrait être considéré comme un gain imposable.

Les éléments qui ne sont pas comptabilisés comme gains imposables comprennent tous les gains provenant de produits soumis à l'impôt sur le revenu, les gains provenant d'actifs exonérés, ainsi que d'autres types d'exonérations, telles que les exonérations personnelles de l'impôt sur les plus-values.

Il peut également y avoir des seuils pour le moment où les impôts sont déclenchés sur les gains imposables. Cela est généralement autorisé pour l'argent initial enregistré en tant que gains jusqu'à un seuil spécifique, qui peut changer en fonction des limites fixées pour chaque année d'imposition. Des impôts seraient alors prélevés sur les gains imposables qui dépassent ce seuil.

Points forts

"Chargeable gain" est un terme utilisé au Royaume-Uni pour désigner l'augmentation de la valeur d'un actif entre le moment où il a été acheté et le moment où il a été vendu, également appelée appréciation.
Si l'actif était un don ou acquis par d'autres moyens qu'un achat, sa valeur marchande au moment où il a été reçu est utilisée à la place du prix d'achat pour calculer la plus-value imposable.
Les contribuables britanniques sont autorisés à compenser le montant imposable en enregistrant des abattements sur la valeur. Cela inclut l'inflation.
Tout profit réalisé sur la vente d'un bien est soumis à un impôt sur les plus-values.