Nettotab

Hvad er nettotab?

Et nettotab er, når de samlede udgifter (inklusive skatter, gebyrer, renter og afskrivninger) overstiger indkomsten eller indtægterne produceret i en given periode. Et nettotab kan sammenlignes med et nettooverskud, også kendt som indkomst efter skat eller nettoindkomst.

Forståelse af nettotab

For en virksomhed omtales nettotab nogle gange som et netto driftstab (NOL). Skattemæssigt kan nettotab fremføres til fremtidige skatteår for at udligne gevinster eller overskud i disse år. Et nettotab vises på virksomhedens bundlinje eller resultatopgørelse. Nettotab eller nettooverskud beregnes ved hjælp af følgende formel:

Nettotab (eller nettofortjeneste) = Indtægter - Udgifter

Fordi indtægter og udgifter matches i løbet af en fastsat tid, er et nettotab et eksempel på matchningsprincippet, som er en integreret del af periodiseringsmetoden. Udgifter relateret til indtægter optjent i løbet af et bestemt tidsrum er inkluderet i (eller "matchet til") den periode, uanset hvornår udgifterne betales.

Når fortjenesten falder til under niveauet for omkostninger og omkostninger ved solgte varer (COGS) på et givet tidspunkt, opstår der et nettotab.

Faktorer, der bidrager til et nettotab

Den mest almindelige faktor, der bidrager til et nettotab, er en lav indtægtsstrøm. Stærk konkurrence, mislykkede marketingprogrammer, svage prisstrategier, ikke at holde trit med markedets krav og ineffektivt marketingpersonale bidrager til at falde omsætningen. Faldende indtægter resulterer i faldende overskud. Når fortjenesten falder under niveauet for omkostninger og omkostninger ved solgte varer (COGS) i en given tid, resulterer et nettotab.
COGS påvirker også nettotab. Væsentlige produktions- eller indkøbsomkostninger for produkter, der sælges, trækkes fra omsætningen. De resterende penge bruges til at dække udgifter og skabe overskud. Når COGS overstiger finansieringen af udgifter, opstår der et nettotab.
Udgifter bidrager også til nettotab. Selv når der opnås målrettet omsætning, og COGS forbliver inden for grænserne, kan uventede udgifter og overforbrug i budgetterede områder overstige bruttofortjenesten.
For høje bæreomkostninger er en udgiftstype, der kan bidrage til nettotab. Det er de omkostninger, en virksomhed betaler for at holde lager på lager, før det sælges til kunder.

Virksomheder, der har et nettotab, går ikke nødvendigvis konkurs med det samme, fordi de kan vælge at bruge deres tilbageholdte indtjening eller lån til at holde sig oven vande. Denne strategi er dog kun kortsigtet, da en virksomhed uden overskud ikke vil overleve på lang sigt.

Eksempler på nettotab

Sig, at der forventedes betydelige tilbagebetalinger, da virksomheder udnyttede udestående skattefradrag, der tidligere var udstedt som en måde at fastholde arbejdspladser i staten under recessionen. Som følge heraf forventer statskassereren et fald på 99 millioner dollars i indtægter fra statens vigtigste erhvervsskatter. Dette får statens embedsmænd til at skære ned på det nuværende og kommende regnskabsårs indtægtsfremskrivninger med et betydeligt beløb, og medmindre de også kan skære i udgifterne, vil de operere med et nettotab.

Et andet eksempel ville være, hvis virksomhed A har 200.000 USD i salg, 140.000 USD i COGS og 80.000 USD i udgifter. At trække $140.000 COGS fra $200.000 i salg resulterer i $60.000 i bruttofortjeneste. Men fordi udgifterne overstiger bruttofortjenesten, resulterer der et nettotab på $20.000.

Endnu et eksempel ville være en virksomhed, der sælger frosne fødevarer og skal betale for køleopbevaringsfaciliteter, forsyningsomkostninger, skatter, personaleudgifter og forsikringer. Hvis salget er langsomt, bliver virksomheden nødt til at holde på sit lager i længere tid, hvilket pådrager sig yderligere transportomkostninger, som kan bidrage til et nettotab.

Højdepunkter

Mange faktorer kan bidrage til et nettotab, herunder lave indtægter, stærk konkurrence, mislykkede marketingkampagner og øgede omkostninger ved solgte varer (COGS).
Virksomheder vil rapportere et nettotab på resultatopgørelsen, reelt som et negativt nettoresultat.
Et nettotab opstår, når summen af udgifter overstiger de samlede indtægter eller indtægter genereret af en virksomhed, et projekt, en transaktion eller en investering.

Ofte stillede spørgsmål

Er et nettotab det samme som et negativt overskud?

Et negativt overskud eksisterer teknisk set ikke, da et overskud per definition indebærer en værdigevinst. Begrebet negativ fortjeneste bruges dog i daglig tale til at beskrive et nettotab.

Kan en virksomhed med positiv omsætning stadig have et nettounderskud?

Ja, selvom en virksomhed har en stor salgsvolumen, kan den stadig ende med at tabe penge, hvis vareomkostningerne eller andre udgifter relateret til disse salg (f.eks. markedsføring) er for høje. Andre faktorer som skatter, renteudgifter, afskrivninger og amortiseringer og engangsomkostninger som en retssag kan også tage en virksomhed fra et overskud til et nettotab.

Hvad er et fremførbart nettotab?

IRS tillader, at visse nettotab oplevet i en skatteperiode bruges til at trække fra nettooverskud optjent i efterfølgende perioder. 2018 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ændrede, hvordan virksomheder skal tage højde for fremførbare nettodriftsunderskud. Spørg din revisor for alle skatteforhold