Skattefradrag

Hvad er en skattefradrag?

Et skattefradrag er et beløb, som skatteyderne kan trække direkte fra de skatter, de skylder. I modsætning til fradrag, som sænker størrelsen af den skattepligtige indkomst,. reducerer skattefradrag den faktiske skyldige skat. Værdien af en skattefradrag afhænger af kredittens art; visse typer skattefradrag ydes til enkeltpersoner eller virksomheder på bestemte steder, klassifikationer eller brancher.

Forstå skattefradrag

Føderale og statslige regeringer kan give skattefradrag for at fremme specifik adfærd, der gavner økonomien, miljøet eller andet, som regeringen anser for vigtigt. For eksempel er en skattefradrag tilgængelig, der belønner folk for at installere solpaneler til hjemmebrug. Andre skattefradrag hjælper med at kompensere for udgifterne til børnepasning og pleje, uddannelse og adoption.

Skattefradrag er mere fordelagtige end skattefradrag, fordi skattefradrag reducerer skattepligten dollar for dollar. Mens et fradrag stadig reducerer den endelige skattepligt,. sker det kun inden for en persons marginale skattesats. En person i en skatteramme på 22 % vil f.eks. spare 0,22 USD for hver marginalskattedollar, der trækkes fra. En kredit vil dog reducere skattepligten med hele $1.

Typer af skattefradrag

Der er tre kategorier af skattefradrag: ikke-refunderbare, refunderbare og delvist refunderbare.

Ikke-refunderbare skattefradrag

Ikke-refunderbare skattefradrag er poster, der trækkes direkte fra skattepligten, indtil den skyldige skat er lig med $0. Ethvert beløb, der er større end den skyldige skat, hvilket resulterer i en refusion til skatteyderen, udbetales ikke - deraf navnet "ikke refunderes". Den resterende del af et ikke-refunderbart skattefradrag, som ikke kan udnyttes, er faktisk tabt.

Ikke-refunderbare skattefradrag er kun gyldige i rapporteringsåret, udløber efter indgivelsen af indberetningen og kan ikke overføres til fremtidige år. På grund af dette kan ikke-refunderbare skattefradrag have en negativ indvirkning på skatteydere med lav indkomst, da de ofte ikke er i stand til at bruge hele kreditten.

Fra og med skatteåret 2021 omfatter specifikke eksempler på ikke-refunderbare skattefradrag adoptionskredit, uddannelseskredit, børne- og omsorgskredit,. pensionsopsparingsbidrag, børneskattefradrag og realkreditlån, som er designet til at hjælpe folk med lavere indkomst giver råd til boligejerskab.

Refunderbare skattefradrag

Refunderbare skattefradrag er den mest fordelagtige kredit, fordi de udbetales fuldt ud. Det betyder, at en skatteyder – uanset deres indkomst eller skattepligt – er berettiget til hele kreditten. Hvis den refunderbare skattefradrag reducerer skattepligten til under 0 USD, skal skatteyderen refunderes.

Fra og med skatteåret 2021 er det sandsynligvis mest populære skattefradrag, der kan refunderes, skattefradraget (EITC). EITC er for skatteydere med lav til moderat indkomst, der tjener indkomst gennem en arbejdsgiver eller ved at arbejde som selvstændig og opfylder visse kriterier baseret på indkomst og antal familiemedlemmer.

Andre refunderbare skattefradrag omfatter præmieskattefradraget, som hjælper enkeltpersoner og familier med at dække omkostningerne til præmier for sygeforsikring købt gennem sygeforsikringsmarkedet.

Delvist refunderbare skattefradrag

Nogle skattefradrag kan kun delvist refunderes.

Et eksempel er American Opportunity Tax Credit (AOTC) for studerende på post-gymnasial uddannelse. Hvis en skatteyder reducerer deres skattepligt til $0, før du bruger hele den del af skattefradraget på $2.500, kan resten tages som en refunderbar kredit op til det mindste af 40% af den resterende kredit eller $1.000.

Et andet eksempel var børneskattefradraget,. som blev refunderet (op til $1.400 pr. kvalificeret barn) i 2018 som følge af loven om skattenedsættelser og job (TCJA). Hvis en skatteyder havde en tilstrækkelig stor skattepligt, var det fulde beløb for børneskattefradraget $2.000. Dog kunne op til $1.400 refunderes, selvom det var mere end skatteyderen skyldte. Vigtigt: For skatteårene 2020 og 2021 steg denne kredit og blev fuldt refunderbar som en del af den amerikanske redningsplan (se nedenfor).

2020 og 2021 Stimulusbetalinger

I 2020 modtog skatteyderne op til $1.200 pr. voksen og $500 pr. barn i form af en stimuluscheck eller direkte indbetaling, som et resultat af coronavirus-pandemien og Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES) stimulusregning. Stimuleringsbetalingen var et forskud på et refunderbart skattefradrag for skatteåret 2020; det modtagne beløb har ikke lagt sig til den skattepligtige indkomst i 2020 eller ethvert fremtidigt år.

Det samme gjaldt den anden stimuluscheck på $600, der blev godkendt den 27. december 2020, som gav $600 til kvalificerede personer (1.200 $ for kvalificerede par) og $600 til kvalificerede børn. Den refunderbare skattefradrag for begge checks udfasedes med en justeret bruttoindkomst (AGI) på $75.000 til $99.000 for singler (eller $150.000 til $198.000 for fælles skatteydere) med en sats på 5% pr. dollar.

Endelig er inddrivelsesrabatten ikke skattepligtig. Det vil ikke lægge til den skattepligtige indkomst i 2020 (eller ethvert fremtidigt år). Alt dette er baseret på det faktum, at CARES-loven ikke indeholder nogen "clawback"-mekanisme, hvorved regeringen kan kræve midler tilbage, der var lovligt forlænget. Det samme gælder bevillingsloven, der omfatter den nye stimulansbevilling.

Ændringer i den amerikanske redningsplan i 2021

I marts 2021 vedtog kongressen den amerikanske redningsplan, som blev underskrevet i lov af præsident Biden. I henhold til planen vil berettigede personer modtage op til $1.400 i stimuluschecks. Derudover blev der foretaget visse midlertidige ændringer af børneskattefradraget for ægtepar, der indgiver fælles ansøgning med en ændret justeret bruttoindkomst på op til $150.000, husstandsoverhoveder med MAGI op til $112.5000, eller singler med MAGI op til $75.000:

Oprindeligt begrænset til $2.000 pr. berettiget forsørgerbarn, øges børneskattefradraget til $3.000 for børn mellem (og inklusive) alderen 6 til 17 og $3.600 for børn under seks.
Kreditten refunderes fuldt ud; tidligere var kun $1.400 refunderet.
IRS kan udstede op til halvdelen af en berettiget husstands kredit som et forskud, der udbetales mellem juli og december 2021, ved at bruge 2020-afkast (eller 2019, hvis 2020 ikke er tilgængelig) til at bestemme berettigelse.
Lovforslaget fjerner minimumsindkomstkravet. Tidligere var familier, der tjener mindre end $2.500 om året, ikke berettigede, og kreditter blev beregnet baseret på afstanden fra dette minimum med en sats på 15 cents pr. barn for hver dollars indkomst over $2.500.

Der blev også foretaget ændringer i EITC. Oprindeligt begrænset til $543 for barnløse husholdninger, er den maksimale indkomstskattefradrag for de samme husstande i 2021 $1.502. Lovforslaget udvider også berettigelsen for barnløse husstande. Tidligere kunne personer under 25 år og over 65 år ikke gøre krav på kreditten. Den øvre grænse er blevet elimineret, og den nedre grænse er blevet reduceret til 19 (dvs. alle på 19 år eller derover uden et barn, der opfylder indkomstkravene, kan gøre krav på EITC).

Bemærk nogle få undtagelser: Studerende mellem 19 og 24 med mindst en halv fuldtids kursusbelastning er ikke berettigede. Tidligere plejebørn eller unge, der oplever hjemløshed, kan gøre krav på kreditten som 18-årige. Endelig, for enkeltfiler, øges udfasningsprocenten til 15,3 %, og udfasningsbeløbene øges til $11.610.

Alle ovenstående foranstaltninger (inklusive kreditter for børn og børn/forsørgerordninger) er midlertidige. De er kun godkendt for 2021

To EITC-ændringer nedenfor er dog permanente:

Personer, der ellers ville være berettiget til EITC, men hvis børn ikke har CPR-numre, vil få lov til at kræve den version af kreditten, der er beregnet til barnløse husstande.
Investeringsindkomstgrænsen for 2021 er blevet hævet fra $3.650 eller mindre til $10.000 eller mindre. Dette tal på $10.000 vil blive knyttet til inflationen og justeret i overensstemmelse hermed hvert år fremover.

Højdepunkter

Skattefradrag er mere fordelagtige end skattefradrag, fordi de reducerer den skyldige skat, ikke kun størrelsen af den skattepligtige indkomst.
En skattefradrag er et beløb, som skatteyderne kan trække dollar for dollar fra de indkomstskatter, de skylder.
Der er tre grundlæggende typer af skattefradrag: ikke-refunderbar, refunderbar og delvis refunderbar.
Et ikke-refunderbart skattefradrag kan reducere den skat, du skylder, til nul, men det kan ikke give dig en skatterefusion.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er de tre typer skattefradrag?

Skattefradrag kan ikke refunderes, refunderes eller delvist refunderes. Refunderbare skattefradrag er de mest fordelagtige, fordi de kan reducere skattepligten til under $0, i hvilket tilfælde skatteyderen ville modtage en refusion.

Hvor meget er en skattefradrag værd?

Skattefradrag reducerer mængden af skat, du skylder, dollar for dollar. Kreditbeløbet afhænger af den type kredit, du er kvalificeret til, og andre faktorer som din ansøgningsstatus og indkomst.

Hvad er forskellen mellem et skattefradrag og et skattefradrag?

Skattefradrag sænker direkte mængden af skat, du skylder, mens skattefradrag sænker din skattepligtige indkomst. For eksempel sænker en skattefradrag på $1.000 din skatteregning med de samme $1.000. På den anden side sænker et skattefradrag på $1.000 din skattepligtige indkomst (mængden af indkomst, som du skylder skat af) med $1.000. Så hvis du falder ind under 22% skatteramme, vil et fradrag på $1.000 spare dig $220.