Perte nette

Qu'est-ce qu'une perte nette ?

Une perte nette se produit lorsque les dépenses totales (y compris les taxes, les frais, les intérêts et l'amortissement) dépassent le revenu ou les revenus produits pendant une période donnée. Une perte nette peut être comparée à un bénéfice net, également appelé revenu après impôt ou revenu net.

Comprendre la perte nette

Pour une entreprise, la perte nette est parfois appelée perte nette d'exploitation (NOL). Aux fins de l'impôt, les pertes nettes peuvent être reportées sur les années d'imposition futures pour compenser les gains ou les bénéfices de ces années. Une perte nette apparaît sur le résultat net ou le compte de résultat de l'entreprise. La perte nette ou le bénéfice net est calculé à l'aide de la formule suivante :

Perte nette (ou bénéfice net) = Revenus - Dépenses

Étant donné que les revenus et les dépenses sont appariés pendant une période déterminée, une perte nette est un exemple du principe d'appariement, qui fait partie intégrante de la méthode de comptabilité d'exercice. Les dépenses liées au revenu gagné au cours d'une période donnée sont incluses dans (ou « appariées ») à cette période, quel que soit le moment où les dépenses sont payées.

Lorsque les bénéfices tombent en dessous du niveau des dépenses et du coût des marchandises vendues (COGS) à un moment donné, il en résulte une perte nette.

Facteurs contribuant à une perte nette

• Le facteur le plus courant qui contribue à une perte nette est un faible flux de revenus. Une forte concurrence, des programmes de marketing infructueux, des stratégies de tarification faibles, le fait de ne pas suivre les demandes du marché et un personnel de marketing inefficace contribuent à la baisse des revenus. La baisse des revenus entraîne une baisse des bénéfices. Lorsque les bénéfices tombent en dessous du niveau des dépenses et du coût des marchandises vendues (COGS) à un moment donné, il en résulte une perte nette.

• COGS affecte également les pertes nettes. Les coûts de production ou d'achat substantiels des produits vendus sont soustraits des revenus. L'argent restant est utilisé pour couvrir les dépenses et créer des bénéfices. Lorsque le COGS dépasse le financement des dépenses, une perte nette se produit.

• Les dépenses contribuent également aux pertes nettes. Même lorsque les revenus ciblés sont gagnés et que le COGS reste dans les limites, les dépenses imprévues et les dépenses excessives dans les domaines budgétés peuvent dépasser les bénéfices bruts.

frais de possession excessifs sont un type de dépenses qui peuvent contribuer à des pertes nettes. Ce sont les coûts qu'une entreprise paie pour conserver les stocks en stock avant qu'ils ne soient vendus aux clients.

Les entreprises qui enregistrent une perte nette ne font pas nécessairement faillite immédiatement, car elles peuvent choisir d'utiliser leurs bénéfices non répartis ou leurs prêts pour rester à flot. Cette stratégie n'est cependant qu'à court terme, car une entreprise sans profit ne survivra pas à long terme.

Exemples de perte nette

Dites que des remboursements substantiels étaient attendus car les entreprises ont profité des crédits d'impôt en suspens précédemment émis comme moyen de conserver des emplois dans l'État pendant la récession. En conséquence, le trésorier de l'État prévoit une diminution de 99 millions de dollars des revenus des principales taxes professionnelles de l'État. Cela incite les responsables de l'État à réduire considérablement les projections de revenus de l'exercice en cours et à venir et, à moins qu'ils ne puissent également réduire les dépenses, ils fonctionneront avec une perte nette.

Un autre exemple serait si la société A a 200 000 $ de ventes, 140 000 $ de COGS et 80 000 $ de dépenses. En soustrayant 140 000 $ COGS de 200 000 $ de ventes, on obtient 60 000 $ de profit brut. Cependant, comme les dépenses dépassent le bénéfice brut, une perte nette de 20 000 $ en résulte.

Un autre exemple serait celui d'une entreprise qui vend des aliments surgelés et qui doit payer pour les installations de stockage réfrigérées, les coûts des services publics, les taxes, les dépenses des employés et les assurances. Si les ventes sont lentes, l'entreprise devra conserver ses stocks plus longtemps, ce qui entraînera des frais de possession supplémentaires qui pourraient contribuer à une perte nette.

Points forts

• De nombreux facteurs peuvent contribuer à une perte nette, notamment de faibles revenus, une forte concurrence, des campagnes de marketing infructueuses et une augmentation du coût des marchandises vendues (COGS).

• Les entreprises déclareraient une perte nette dans le compte de résultat, en fait un bénéfice net négatif.

• Une perte nette se produit lorsque la somme totale des dépenses dépasse le total des revenus ou des revenus générés par une entreprise, un projet, une transaction ou un investissement.

FAQ

Une perte nette est-elle la même chose qu'un bénéfice négatif ?

Un profit négatif n'existe techniquement pas, puisqu'un profit, par définition, implique un gain de valeur. Cependant, le terme profit négatif est utilisé familièrement pour décrire une perte nette.

Une entreprise avec des revenus positifs peut-elle encore avoir une perte nette ?

Oui, même si une entreprise a un gros volume de ventes, elle peut quand même finir par perdre de l'argent si le coût des marchandises ou d'autres dépenses liées à ces ventes (par exemple, le marketing) sont trop élevées. D'autres facteurs tels que les impôts, les frais d'intérêts, la dépréciation et l'amortissement et les frais ponctuels comme une poursuite peuvent également faire passer une entreprise d'un bénéfice à une perte nette.

Qu'est-ce qu'un report de perte nette ?

L'IRS permet d'utiliser certaines pertes nettes subies au cours d'une période fiscale pour les déduire des bénéfices nets réalisés au cours des périodes suivantes. La loi de 2018 sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) a modifié la façon dont les entreprises doivent comptabiliser les pertes d'exploitation nettes reportées. Vérifiez auprès de votre comptable pour toutes les questions fiscales