Jahresfehlbetrag

Was ist ein Nettoverlust?

Ein Nettoverlust liegt vor, wenn die Gesamtausgaben (einschließlich Steuern, Gebühren, Zinsen und Abschreibungen) die für einen bestimmten Zeitraum erzielten Einnahmen oder Einnahmen übersteigen. Einem Nettoverlust kann ein Nettogewinn gegenübergestellt werden, der auch als Nachsteuergewinn oder Nettogewinn bezeichnet wird.

Nettoverlust verstehen

Für ein Unternehmen wird der Nettoverlust manchmal als Nettobetriebsverlust (NOL) bezeichnet. Aus steuerlichen Gründen können Nettoverluste in zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden, um Gewinne oder Gewinne in diesen Jahren auszugleichen. Ein Nettoverlust erscheint im Endergebnis oder in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens. Der Nettoverlust oder der Nettogewinn wird nach folgender Formel berechnet:

Nettoverlust (oder Nettogewinn) = Einnahmen - Ausgaben

Da Einnahmen und Ausgaben während einer bestimmten Zeit aufeinander abgestimmt werden, ist ein Nettoverlust ein Beispiel für das Matching-Prinzip, das ein wesentlicher Bestandteil der Periodenrechnungsmethode ist. Ausgaben im Zusammenhang mit Einnahmen, die während eines bestimmten Zeitraums erzielt wurden, werden in diesen Zeitraum einbezogen (oder „abgeglichen“), unabhängig davon, wann die Ausgaben bezahlt werden.

Sinkt der Gewinn in einem bestimmten Zeitraum unter das Niveau der Kosten und der Herstellungskosten (COGS), entsteht ein Nettoverlust.

Faktoren, die zu einem Nettoverlust beitragen

• Der häufigste Faktor, der zu einem Nettoverlust beiträgt, ist eine geringe Einnahmequelle. Starker Wettbewerb, erfolglose Marketingprogramme, schwache Preisstrategien, nicht mit den Marktanforderungen Schritt halten und ineffizientes Marketingpersonal tragen zu sinkenden Einnahmen bei. Geringere Einnahmen führen zu geringeren Gewinnen. Wenn die Gewinne in einem bestimmten Zeitraum unter das Niveau der Kosten und der Kosten der verkauften Waren (COGS) fallen, entsteht ein Nettoverlust.

• COGS wirkt sich auch auf Nettoverluste aus. Erhebliche Herstellungs- oder Anschaffungskosten der verkauften Produkte werden von den Umsatzerlösen abgezogen. Das verbleibende Geld wird zur Deckung der Ausgaben und zur Erzielung von Gewinnen verwendet. Wenn COGS die Finanzierung der Ausgaben übersteigt, entsteht ein Nettoverlust.

• Die Ausgaben tragen ebenfalls zu den Nettoverlusten bei. Selbst wenn die angestrebten Einnahmen erzielt werden und die COGS innerhalb der Grenzen bleiben, können unerwartete Ausgaben und Mehrausgaben in budgetierten Bereichen den Bruttogewinn übersteigen.

• Übermäßige Lagerkosten sind eine Art von Ausgaben, die zu Nettoverlusten beitragen können. Dies sind die Kosten, die ein Unternehmen für die Lagerhaltung von Lagerbeständen zahlt, bevor sie an Kunden verkauft werden.

Unternehmen, die einen Nettoverlust erleiden, gehen nicht unbedingt sofort bankrott, da sie sich möglicherweise dafür entscheiden, ihre einbehaltenen Gewinne oder Kredite zu verwenden, um sich über Wasser zu halten. Diese Strategie ist jedoch nur kurzfristig, da ein Unternehmen ohne Gewinne langfristig nicht überleben wird.

Beispiele für Nettoverluste

Steuergutschriften nutzten, die zuvor gewährt wurden, um während der Rezession Arbeitsplätze im Staat zu erhalten. Infolgedessen rechnet der Schatzmeister des Staates mit einem Rückgang der Einnahmen aus den wichtigsten Unternehmenssteuern des Staates um 99 Millionen US-Dollar. Dies veranlasst die Staatsbeamten, die Einnahmenprognosen für das laufende und kommende Geschäftsjahr um einen erheblichen Betrag zu kürzen, und wenn sie nicht auch die Ausgaben kürzen können, werden sie mit einem Nettoverlust arbeiten.

Ein weiteres Beispiel wäre, wenn Unternehmen A einen Umsatz von 200.000 $, 140.000 $ Selbstkosten und 80.000 $ Ausgaben hat. Zieht man 140.000 US-Dollar COGS von 200.000 US-Dollar Umsatz ab, ergibt sich ein Bruttogewinn von 60.000 US-Dollar. Da die Ausgaben jedoch den Bruttogewinn übersteigen, entsteht ein Nettoverlust von 20.000 $.

Ein weiteres Beispiel wäre ein Unternehmen, das Tiefkühlkost verkauft und für Kühllager, Nebenkosten, Steuern, Personalkosten und Versicherungen aufkommen muss. Wenn die Verkäufe langsam sind, muss das Unternehmen seine Bestände länger halten, was zu zusätzlichen Lagerkosten führt, die zu einem Nettoverlust beitragen können.

Höhepunkte

• Viele Faktoren können zu einem Nettoverlust beitragen, darunter niedrige Einnahmen, starker Wettbewerb, erfolglose Marketingkampagnen und erhöhte Kosten der verkauften Waren (COGS).

• Unternehmen würden einen Nettoverlust in der Gewinn- und Verlustrechnung ausweisen, praktisch als negativen Nettogewinn.

• Ein Nettoverlust tritt auf, wenn die Gesamtsumme der Ausgaben die Gesamteinnahmen oder -einnahmen übersteigt, die durch ein Geschäft, ein Projekt, eine Transaktion oder eine Investition erzielt werden.

FAQ

Ist ein Nettoverlust dasselbe wie ein negativer Gewinn?

Ein negativer Gewinn existiert technisch gesehen nicht, da ein Gewinn per Definition einen Wertzuwachs impliziert. Der Begriff negativer Gewinn wird jedoch umgangssprachlich verwendet, um einen Nettoverlust zu beschreiben.

Kann ein Unternehmen mit positiven Einnahmen trotzdem einen Nettoverlust haben?

Ja, selbst wenn ein Unternehmen ein hohes Umsatzvolumen hat, kann es immer noch Geld verlieren, wenn die Warenkosten oder andere Ausgaben im Zusammenhang mit diesen Verkäufen (z. B. Marketing) zu hoch sind. Andere Faktoren wie Steuern, Zinsaufwendungen, Abschreibungen und Amortisationen sowie einmalige Kosten wie ein Gerichtsverfahren können ein Unternehmen ebenfalls von einem Gewinn in einen Nettoverlust führen.

Was ist ein Bilanzverlustvortrag?

Der IRS erlaubt die Verwendung bestimmter Nettoverluste, die in einem Steuerzeitraum entstanden sind, zum Abzug von Nettogewinnen, die in späteren Perioden erzielt wurden. Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2018 hat geändert, wie Unternehmen Nettobetriebsverlustvorträge bilanzieren müssen. Wenden Sie sich in allen Steuerangelegenheiten an Ihren Steuerberater