Publikacja IRS 517

Co to jest publikacja IRS 517?

Publikacja IRS 517: Zabezpieczenie społeczne i inne informacje dla członków duchowieństwa i pracowników religijnych to dokument publikowany każdego roku przez Internal Revenue Service,. opisujący sposób, w jaki osoby pracujące lub świadczące usługi na rzecz organizacji i zakonów religijnych są zobowiązane do zgłaszania swoich dochodów , podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare. Jako pracownicy religijni podatnicy ci otrzymują pewne ulgi podatkowe i modyfikacje zwykłych przepisów podatkowych.

Zrozumienie publikacji IRS 517

Publikacja IRS 517: Ubezpieczenia społeczne i inne informacje dla duchownych i pracowników religijnych określa i aktualizuje przepisy dotyczące podatku dochodowego i podatku na ubezpieczenie społeczne/Medicare dla tych, którzy pełnią funkcję ministerialną, są członkami uznanych zakonów lub sekt lub są jakiś inny pracownik organizacji religijnej. W szczególności przepisy dotyczące podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare mogą być skomplikowane.

Te dwa podatki są pobierane za pośrednictwem systemu Self-Employment Contributions Act (SECA) lub systemu Federal Insurance Contributions Act (FICA). Publikacja IRS 517 pomaga określić, które formy dochodu podlegają SECA, a które podlegają przepisom FICA.

Od 2017 r. w ramach SECA osoba samozatrudniona kwalifikująca się do tej kategorii jest odpowiedzialna za opłacenie wszystkich własnych podatków. Zgodnie z FICA pracodawca i pracownik są odpowiedzialni za połowę podatków należnych z tytułu ubezpieczeń społecznych i Medicare. Wszyscy duchowni lub pracownicy religijni będą podlegać jednemu z tych systemów, ale nie obydwom.

Ponadto od 2020 r. wynagrodzenia i dochody z samozatrudnienia dla duchownych i pracowników religijnych również podlegają 0,09% dodatkowemu podatkowi na opiekę medyczną, jeśli przekracza określoną kwotę. Formularz 8959 służy do obliczenia dodatkowego należnego podatku.

Kogo dotyczy publikacja IRS 517?

Publikacja IRS 517 dotyczy kilku kategorii ministerialnych. Oto, w jaki sposób zasady FICA/SECA rozkładają się na osoby pełniące nabożeństwa ministerialne lub religijne.

Nabożeństwa religijne, ogólnie rzecz biorąc, to nabożeństwa wykonywane w ramach wykonywania posługi, w obowiązkach wymaganych przez zakon religijny lub w wykonywaniu roli osoby jako profesjonalnego praktyka lub czytelnika Chrześcijańskiej Nauki.

• Ministrowie są zazwyczaj objęci SECA, o ile nie mają zatwierdzonego zwolnienia z IRS. Te dochody ministerialne są zwolnione na mocy FICA.

• Członkowie zakonu którzy nie złożyli ślubów ubóstwa są zazwyczaj objęci SECA, o ile nie mają zatwierdzonego zwolnienia z IRS. Te dochody ministerialne są zwolnione na mocy FICA.

• Członkowie zakonu, którzy złożyli śluby ubóstwa są zazwyczaj objęci FICA, jeśli zakon wybrał objęcie FICA, a dana osoba pracowała poza zakonem, ale nie była do tego zobowiązana. Te dochody ministerialne są zwolnione na mocy SECA.

• Pracownicy religijni lub pracownicy kościelni mogą być objęci FICA lub SECA, w zależności od kategorii, którą pracodawca wybierze.

• Członkowie uznanej sekty religijnej mogą być objęci FICA, jeśli są pracownikami bez zatwierdzonego zwolnienia z IRS, lub SECA, jeśli są samozatrudnieni i nie mają zatwierdzonego zwolnienia z IRS.

• Praktykanci lub czytelnicy Christian Scientist są zazwyczaj objęci SECA, jeśli nie mają zatwierdzonego zwolnienia z IRS. Te dochody ministerialne są zwolnione na mocy FICA.

Wraz ze wskazaniem, które i czyje zarobki podlegają opodatkowaniu w ramach którego systemu, Publikacja 517 określa również, w jaki sposób członkowie duchowieństwa lub sekt religijnych obliczają zarobki netto osób samozatrudnionych oraz jak ubiegać się o zwolnienie z samozatrudnienia i podatków FICA.

Pobierz publikację IRS 517 tutaj

Podobnie jak większość publikacji i formularzy IRS, Publikację 517 można pobrać w formie PDF z oficjalnej strony IRS.

Podobnie jak w przypadku wielu przepisów IRS, różne postanowienia Publikacji 517 zmieniają się z roku na rok, dlatego konieczne jest, aby wszyscy, których dotyczy ta sekcja kodeksu podatkowego, zawsze odnosili się do najnowszej wersji. Strona zawiera również najnowsze informacje i zmiany związane z rejestrami na IRS.gov/Pub517.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Publikacja 517 wskazuje również, jak obliczyć dochód podlegający opodatkowaniu i jak ubiegać się o zwolnienia podatkowe.

• Publikacja 517 szczegółowo opisuje, w jaki sposób osoby, które pracują lub świadczą usługi na rzecz organizacji religijnych i zakonów, są zobowiązane do rozliczania podatków dochodowych, na ubezpieczenie społeczne i Medicare.

• W odniesieniu do Social Security i Medicare, Publikacja 517 wskazuje, jakie formy dochodu są płatne w ramach systemu Self-Employment Contributions Act (SECA) lub systemu Federal Insurance Contributions Act (FICA).

• Publikacja IRS 517 zawiera informacje podatkowe dla osób duchownych lub innych pracowników religijnych.