Ustawa o składkach na własny rachunek (SECA) Podatek
Co to jest podatek od składek na własny rachunek (SECA)?
Podatek SECA (Self-Employed Contributions Act) jest podatkiem nakładanym przez rząd USA na osoby pracujące dla siebie, a nie dla firmy zewnętrznej. Wymaga ona od osób prowadzących działalność na własny rachunek odprowadzania podatku równoważnego zarówno części pracodawcy, jak i pracownika federalnej ustawy o składkach na ubezpieczenie ( FICA ), która finansuje ubezpieczenie społeczne i opiekę medyczną.
Zrozumienie podatku od składek na własny rachunek (SECA)
Podatki SECA są obliczane na podstawie zarobków netto, definiowanych jako dochód brutto z działalności gospodarczej pomniejszony o wydatki poniesione w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej.
Podatek na ubezpieczenie społeczne jest naliczany według podstawowej stawki 6,2% dla pracodawcy i 6,2% dla pracownika. Podatnicy prowadzący działalność na własny rachunek podlegający SECA podlegają opodatkowaniu w wysokości 12,4% (6,2% + 6,2%), ponieważ są uważani zarówno za pracodawcę, jak i pracownika.
Istnieją jednak ograniczenia co do wysokości dochodu podlegającego temu procentowi. W 2021 r. podatek na ubezpieczenie społeczne jest stosowany tylko do pierwszych 142 800 USD zarobków. W 2022 roku podatek zostanie naliczony od pierwszych 147 000 dolarów zarobków. Wszelkie dochody powyżej tego poziomu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem na ubezpieczenie społeczne.
O ile nie istnieje szczególna umowa między krajami, ekspatrianci (Amerykanie, którzy mieszkają i pracują za granicą) nadal będą płacić podatki SECA od zarobków uzyskanych w procesie samozatrudnienia.
Stawka podatku Medicare wynosi 2,9% (1,45% dla pracodawców plus 1,45% dla pracowników) i nie ma zwolnienia powyżej określonego dochodu. Całkowity podatek SECA wynosi zatem 15,3%.
Osoby o wysokich dochodach podlegają dodatkowej opłacie SECA. W wyniku ustawy o przystępnej cenie (ACA) osoby o dochodach netto powyżej 200 000 USD (250 000 USD dla par małżeńskich składających wspólnie wniosek) będą podlegać dodatkowemu 0,9% podatkowi na Medicare.
Odliczanie podatku zgodnie z Ustawą o Składkach Samozatrudnionych (SECA)
Część płatności płacona przez pracodawcę podlega odliczeniu jako wydatek biznesowy. Innymi słowy, IRS pozwala osobom prowadzącym działalność na własny rachunek wykorzystać połowę podatku z tytułu samozatrudnienia jako odliczenie od działalności gospodarczej na potrzeby obliczenia podatku dochodowego podatnika. Uwzględnia to, że wysiłki związane z prowadzeniem firmy przejmuje osoba fizyczna, a nie „pracodawca”, jak w przypadku pracownika firmy.
Należy zauważyć, że podatki od osób samozatrudnionych odnoszą się do podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare, podobnie jak podatki FICA płacone przez pracodawcę. Gdy podatnik dokonuje odliczenia w wysokości połowy podatku SECA, jest to tylko odliczenie do obliczenia podatku dochodowego tego podatnika. Nie zmniejsza zarobków netto z samozatrudnienia ani nie obniża samego podatku od samozatrudnienia.
Płacenie podatku zgodnie z Ustawą o Składkach Samozatrudnionych (SECA)
Ponieważ podatnicy prowadzący działalność na własny rachunek nie podlegają podatkowi u źródła,. IRS wymaga, aby podatek SECA był uwzględniany w kwartalnych szacunkowych płatnościach podatku dochodowego. Jeśli zarobki netto osób pracujących na własny rachunek są niższe niż 400 USD (lub 108,28 USD z kościoła lub innej wykwalifikowanej organizacji kontrolowanej przez kościół, zwolnionej z podatków na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne pracodawcy), żaden podatek SECA nie jest należny i nie jest wymagany zwrócić; jeśli jednak zarobki netto osób pracujących na własny rachunek przekraczają to minimum, podatek SECA należy zapłacić od całej kwoty, w tym kwoty poniżej minimum.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Zarobki netto osób samozatrudnionych poniżej 400 USD nie podlegają podatkowi SECA.
Ponieważ osoby prowadzące działalność na własny rachunek są własnymi pracodawcami, mogą odliczyć część podatku SECA przez pracodawcę jako wydatek biznesowy.
Całkowity podatek dla samozatrudnionych wynosi 15,3%, w tym 12,4% podatku na ubezpieczenie społeczne i 2,9% podatku Medicare.
SECA wymaga, aby osoby prowadzące działalność na własny rachunek wpłacały składki na fundusze podatkowe Social Security i Medicare.
FAQ
Jak uniknąć płacenia podatków, jeśli jestem samozatrudniony?
Jeśli jesteś samozatrudniony, nie możesz uniknąć płacenia podatków; uważa się to za uchylanie się od płacenia podatków. Możesz zmniejszyć kwotę płaconych podatków, dokonując potrąceń podatkowych, aby zmniejszyć swoje zarobki, zmniejszając w ten sposób całkowity rachunek podatkowy. IRS pozwala osobom samozatrudnionym na dokonywanie wielu odliczeń podatkowych związanych z ich działalnością, na przykład od materiałów biurowych, sprzętu biurowego, kosztów benzyny, mediów i ubezpieczenia.
Ile podatku płacisz, jeśli pracujesz na własny rachunek?
Całkowity podatek, który płacisz, jeśli pracujesz na własny rachunek, wynosi 15,3%. Składa się na to podatek ZUS (12,4%; zarówno po stronie pracodawcy, jak i pracownika po 6,2%) oraz podatek Medicare (2,9%; zarówno po stronie pracodawcy, jak i pracownika po 1,45%).
Czy jesteś opodatkowany więcej, jeśli pracujesz na własny rachunek?
Technicznie tak, jesteś opodatkowany więcej. Oprócz płacenia regularnych podatków federalnych i stanowych, osoba samozatrudniona musi płacić 15,3% podatku na ubezpieczenie społeczne i opiekę medyczną. Składnik Ubezpieczeń Społecznych wynosi 12,4%, na który składa się podatek pracodawcy w wysokości 6,2% oraz podatek pracownika w wysokości 6,2%. Składnik podatku Medicare wynosi 2,9%, na który składa się podatek pracodawcy w wysokości 1,45% oraz podatek pracownika w wysokości 1,45%. Jeśli jesteś samozatrudniony, musisz również pokryć część pracodawcy, stąd wyższe opodatkowanie, jeśli jesteś samozatrudniony. IRS pozwala na odliczenie podatku od części podatku płaconej przez pracodawcę.
