IRS-Veröffentlichung 517

Was ist die IRS-Veröffentlichung 517?

IRS Publication 517: Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers ist ein Dokument, das jedes Jahr vom Internal Revenue Service veröffentlicht wird und detailliert beschreibt, wie diejenigen, die in religiösen Organisationen und Orden arbeiten oder Dienstleistungen für sie erbringen, ihr Einkommen einreichen müssen , Sozialversicherungs- und Medicare- Steuern. Als kirchliche Bedienstete werden diesen Steuerzahlern bestimmte Steuervorteile und Modifikationen der üblichen Steuerregeln gewährt.

IRS-Veröffentlichung 517 verstehen

IRS-Publikation 517: Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers beschreibt und aktualisiert die Einkommenssteuer- und Social Security/Medicare-Steuerregeln für diejenigen, die in ministerieller Funktion dienen, Mitglieder anerkannter religiöser Orden oder Sekten sind oder sind eine andere Art von Angestellter einer religiösen Organisation. Insbesondere die Vorschriften zu Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern können komplex sein.

Diese beiden Steuern werden entweder über das SECA-System ( Self-Employment Contributions Act ) oder das FICA-System ( Federal Insurance Contributions Act ) erhoben. Die IRS-Veröffentlichung 517 hilft bei der Bestimmung, welche Einkommensformen den SECA- und welche den FICA-Regeln unterliegen.

Ab 2017 ist gemäß SECA die selbstständige Person, die sich für diese Kategorie qualifiziert, für die Zahlung aller ihrer eigenen Steuern verantwortlich. Unter FICA sind der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer jeweils für die Hälfte der Steuern aufgrund von Sozialversicherung und Medicare verantwortlich. Alle Geistlichen oder religiösen Mitarbeiter unterliegen einem dieser Systeme, aber nicht beiden.

unterliegen Löhne und Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit für Geistliche und religiöse Arbeitnehmer ab 2020 einer zusätzlichen Medicare-Steuer von 0,09 %, wenn sie einen bestimmten Betrag überschreiten. Das Formular 8959 wird verwendet, um die geschuldete Zusatzsteuer zu ermitteln.

Wer ist von der IRS-Veröffentlichung 517 betroffen?

Die IRS-Veröffentlichung 517 gilt für mehrere ministerielle Kategorien. So gliedern sich die FICA/SECA-Regeln für diejenigen, die geistliche oder religiöse Dienste leisten.

Religiöse Dienste sind im Allgemeinen die Dienste, die in Ausübung eines Dienstes, in Pflichten, die von einem religiösen Orden verlangt werden, oder in Ausübung der Rolle einer Person als professioneller Praktiker oder Leser der Christlichen Wissenschaft geleistet werden.

• Minister fallen normalerweise unter SECA, solange sie keine genehmigte IRS-Befreiung haben. Diese ministeriellen Einkünfte sind nach FICA steuerbefreit.

• Mitglieder eines religiösen Ordens die kein Armutsgelübde abgelegt haben sind in der Regel unter SECA versichert, solange sie keine genehmigte IRS-Befreiung haben. Diese ministeriellen Einkünfte sind nach FICA steuerbefreit.

• Mitglieder eines religiösen Ordens, die ein Armutsgelübde abgelegt haben, sind in der Regel unter FICA versichert, wenn der Orden sich für die FICA-Versicherung entschieden hat und die Person außerhalb des Ordens gearbeitet hat, dazu aber nicht verpflichtet war. Diese ministeriellen Einkünfte sind nach SECA steuerfrei.

• Geistliche oder kirchliche Angestellte können entweder unter FICA oder SECA versichert werden, je nachdem, welcher Kategorie der Arbeitgeber zu folgen wählt.

• Mitglieder einer anerkannten religiösen Sekte können unter FICA versichert sein, wenn sie Angestellte ohne eine genehmigte Befreiung vom IRS sind, oder unter SECA, wenn sie selbstständig sind und keine genehmigte Befreiung vom IRS haben.

• ** Praktizierende oder Leser von Christlichen Wissenschaftlern ** sind in der Regel unter SECA versichert, wenn sie keine genehmigte Befreiung vom IRS haben. Diese ministeriellen Einkünfte sind nach FICA steuerbefreit.

Neben der Angabe, welche und wessen Einkünfte nach welchem System besteuert werden, beschreibt die Veröffentlichung 517 auch, wie Mitglieder des Klerus oder religiöser Sekten das Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit berechnen und wie Befreiungen von der Selbständigkeit und den FICA-Steuern beantragt werden können.

IRS-Publikation 517 hier herunterladen

Wie die meisten IRS-Veröffentlichungen und -Formulare kann die Veröffentlichung 517 im PDF-Format von der offiziellen Website des IRS heruntergeladen werden.

Wie bei vielen IRS-Vorschriften ändern sich verschiedene Bestimmungen der Veröffentlichung 517 von Jahr zu Jahr, daher ist es zwingend erforderlich, dass sich alle von diesem Abschnitt der Abgabenordnung Betroffenen immer auf die neueste Version beziehen. Die Website liefert auch die neuesten Informationen und Entwicklungen in Bezug auf die Regs unter IRS.gov/Pub517.

Höhepunkte

• Die Veröffentlichung 517 gibt auch an, wie das steuerpflichtige Einkommen zu berechnen ist und wie Steuerbefreiungen beantragt werden.

• Veröffentlichung 517 beschreibt, wie diejenigen, die in religiösen Organisationen und Orden arbeiten oder Dienstleistungen für sie erbringen, ihre Einkommens-, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern einreichen müssen.

• In Bezug auf Sozialversicherung und Medicare gibt Veröffentlichung 517 an, welche Einkommensformen nach dem SECA-System ( Self-Employment Contributions Act ) oder dem FICA-System ( Federal Insurance Contributions Act ) zu zahlen sind.

• Die IRS-Veröffentlichung 517 enthält Steuerinformationen für Geistliche oder andere religiöse Mitarbeiter.