Wartość rezydualna
Co to jest wartość rezydualna?
Wartość rezydualna, zwana również wartością ratowniczą,. to szacunkowa wartość środka trwałego na koniec okresu leasingu lub okresu użytkowania. W sytuacjach leasingu leasingodawca stosuje wartość rezydualną jako jedną z podstawowych metod ustalania, ile leasingobiorca płaci w okresowych opłatach leasingowych. Co do zasady, im dłuższy okres użytkowania lub leasingu składnika aktywów, tym niższa jest jego wartość końcowa.
Zrozumienie wartości rezydualnej
Formuły wartości rezydualnej różnią się w zależności od branży, ale ich ogólne znaczenie — to, co pozostaje — jest stałe. W projektach związanych z budżetowaniem kapitałowym wartości rezydualne odzwierciedlają, za ile można sprzedać składnik aktywów po zakończeniu jego użytkowania przez firmę lub gdy nie można już dokładnie przewidzieć przepływów pieniężnych generowanych przez aktywa. W przypadku inwestycji wartość rezydualna jest obliczana jako różnica między zyskami a kosztem kapitału.
W rachunkowości kapitał własny właściciela to rezydualne aktywa netto po odliczeniu zobowiązań. W dziedzinie matematyki, w szczególności w analizie regresji, wartość rezydualną określa się odejmując wartość przewidywaną od wartości obserwowanej lub zmierzonej.
Przykłady wartości rezydualnej
Jeśli wynajmujesz samochód na trzy lata, jego wartość rezydualna jest taka, ile jest wart po trzech latach. Wartość rezydualna jest ustalana przez bank wystawiający leasing i opiera się na wcześniejszych modelach i przewidywaniach na przyszłość. Wraz z oprocentowaniem i podatkiem, wartość rezydualna jest ważnym czynnikiem przy ustalaniu miesięcznych rat leasingowych samochodu.
Dodatkowo rozważmy przykład właściciela firmy, którego biurko ma 7-letni okres użytkowania. Wartość biurka na koniec siedmiu lat (jego godziwa wartość rynkowa określona w umowie lub wycenie) to jego wartość rezydualna, zwana również wartością ratowniczą. Aby zarządzać ryzykiem wartości aktywów, firmy, które posiadają wiele drogich środków trwałych, takich jak obrabiarki, pojazdy czy sprzęt medyczny, mogą wykupić ubezpieczenie wartości rezydualnej, aby zagwarantować wartość właściwie utrzymywanych aktywów na koniec ich okresu użytkowania.
Wartość rezydualna a wartość odsprzedaży
Wartość rezydualna i wartość odsprzedaży to dwa pojęcia, które są często używane przy omawianiu warunków zakupu i leasingu samochodów. Na przykładzie leasingu samochodu wartość rezydualna byłaby szacowaną wartością samochodu na koniec okresu leasingu. Wartość rezydualna służy do określenia miesięcznej kwoty opłaty leasingowej oraz ceny, jaką osoba posiadająca leasing musiałaby zapłacić, aby kupić samochód na koniec okresu leasingu.
Wartość rezydualna samochodów jest często wyrażana jako procent sugerowanej ceny detalicznej producenta (MSRP). Na przykład wartość rezydualna może być wyrażona w następujący sposób: sugerowana cena detaliczna 30 000 USD * Wartość rezydualna 50% = 15 000 USD wartości po 3 latach. Tak więc samochód o sugerowanej cenie detalicznej 30 000 USD i wartości rezydualnej 50% po trzech latach byłby wart 15 000 USD po zakończeniu leasingu.
Wartość odsprzedaży jest podobnym pojęciem, ale odnosi się do samochodu, który został kupiony, a nie wydzierżawiony. Tak więc wartość odsprzedaży odnosi się do wartości zakupionego samochodu po amortyzacji, przebiegu i uszkodzeniu. Chociaż wartość rezydualna jest z góry ustalona i oparta na sugerowanej cenie detalicznej, wartość odsprzedaży samochodu może się zmienić w zależności od warunków rynkowych.
Jeśli zdecydujesz się na zakup leasingowanego samochodu, ceną jest wartość rezydualna powiększona o wszelkie opłaty.
Obliczanie amortyzacji na podstawie wartości rezydualnej
Wartość rezydualna jest również uwzględniana w kalkulacji amortyzacji przez firmę. Załóżmy, że firma nabywa nowe oprogramowanie do wewnętrznego śledzenia zamówień sprzedaży. To oprogramowanie ma wartość początkową 10 000 USD i okres użytkowania wynoszący pięć lat. Aby obliczyć roczną amortyzację dla celów księgowych, właściciel potrzebuje wartości rezydualnej oprogramowania lub jej wartości na koniec pięciu lat.
Załóżmy, że ta wartość wynosi zero, a firma stosuje metodę liniową do amortyzacji oprogramowania. Dlatego firma musi odjąć wartość rezydualną wynoszącą zero od wartości początkowej 10 000 USD i podzielić przez okres użytkowania aktywów wynoszący pięć lat, aby uzyskać roczną amortyzację, która wynosi 2000 USD. Gdyby wartość rezydualna wynosiła 2000 USD, roczna amortyzacja wyniosłaby 1600 USD (10 000 USD - 2000 USD / 5 lat).
W przypadku aktywów materialnych, takich jak samochody, komputery i maszyny, właściciel firmy zastosowałby tę samą kalkulację, ale zamiast amortyzować składnik aktywów przez okres jego użytkowania, amortyzowałby go. Wartość początkowa minus wartość rezydualna jest również określana jako „podstawa podlegająca amortyzacji”.
Często zadawane pytania dotyczące wartości rezydualnej
Co to jest wartość rezydualna w statystykach?
W analizie regresji różnicę między wartością obserwowaną zmiennej zależnej a wartością przewidywaną nazywa się resztą. Każdy punkt danych ma jedną resztę.
Jak obliczana jest wartość rezydualna?
Aby określić wartość rezydualną składnika aktywów, należy wziąć pod uwagę szacunkową kwotę, jaką właściciel składnika aktywów zarobiłby na sprzedaży składnika aktywów (pomniejszony o wszelkie koszty, które mogą zostać poniesione podczas zbycia).
Wartość rezydualna jest często używana w odniesieniu do leasingowanego samochodu. Wartość rezydualna samochodu to szacunkowa wartość samochodu na koniec okresu leasingu. Wartość rezydualna samochodu jest obliczana przez bank lub instytucję finansową; jest ona zwykle obliczana jako procent sugerowanej ceny detalicznej producenta (MSRP).
Jaka jest wartość rezydualna samochodu?
Wartość rezydualna samochodu to wartość samochodu na koniec okresu leasingu.
Czy wartość rezydualna jest taka sama jak wykupu?
Wartość rezydualna i wykup leasingu to dwie różne rzeczy. Wykupienie leasingu to opcja zawarta w niektórych umowach leasingowych, która daje możliwość wykupienia leasingowanego pojazdu po zakończeniu leasingu. Cena, jaką zapłacisz za wykup leasingu, będzie oparta na wartości rezydualnej samochodu.
Co jest uważane za dobrą wartość rezydualną?
Wartość rezydualna jest często używana w kontekście leasingu samochodów. Wartość rezydualna to wartość samochodu na koniec okresu leasingu. Dobra wartość rezydualna to 55%-65% sugerowanej ceny detalicznej producenta (MSRP).
Podsumowanie
Wartość rezydualna to jeden z najważniejszych aspektów kalkulacji warunków najmu. Odnosi się do przyszłej wartości towaru (zazwyczaj przyszłą datą jest zakończenie leasingu). W przypadku leasingu samochodu wartość rezydualna jest obliczana przy użyciu wielu różnych czynników:
Wartość rynkowa pojazdów (za wymagany termin i przebieg)
Sezonowość
Miesięczna korekta
Koło życia
Wydajność utylizacji
W rachunkowości wartość rezydualna odnosi się do pozostałej wartości składnika aktywów po jego pełnej amortyzacji.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Różne branże i dziedziny w różny sposób wykorzystują wartość rezydualną.
Wartość rezydualna wpłynie na całkowitą kwotę podlegającą amortyzacji, jaką firma wykorzystuje w swoim harmonogramie amortyzacji.
Jeśli wynajmujesz samochód na trzy lata, jego wartość rezydualna jest taka, ile jest wart po trzech latach.
Ogólnie okres użytkowania lub okres leasingu jest odwrotnie proporcjonalny do wartości końcowej składnika aktywów.
Wartość końcowa składnika aktywów opiera się na tym, co firma spodziewa się otrzymać w zamian za sprzedaż składnika aktywów na koniec okresu leasingu lub okresu użytkowania.
