Форма 1040

Что такое форма 1040: налоговая декларация физических лиц в США?

Форма 1040 — это стандартная форма Службы внутренних доходов (IRS), которую налогоплательщики-физические лица используют для подачи своих годовых налоговых деклараций. Форма содержит разделы, требующие от налогоплательщиков раскрытия своего налогооблагаемого дохода за год, чтобы определить, причитаются ли дополнительные налоги или получит ли заявитель возмещение налога.

Понимание формы 1040: налоговая декларация физических лиц в США

Форма 1040 должна быть подана в IRS до 15 апреля в большинстве лет. Каждый, кто получает доход выше определенного порога, должен подать декларацию о подоходном налоге в IRS (у предприятий есть разные формы для отчета о своей прибыли).

IRS пересмотрела форму 1040 за 2018 налоговый год после принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) и, по данным агентства, изучила «способы улучшения процесса подачи 1040». Новый, более короткий 1040 был объявлен как облегчающий информирование о будущих изменениях налогового законодательства и сокращающий количество 1040, из которых должны выбирать налогоплательщики. Новая форма 1040 включает две страницы для заполнения, которые доступны на веб-сайте IRS. Форму 1040 можно отправить по почте или отправить по электронной почте.

Форма 1040 запрашивает у налоговых органов информацию об их статусе подачи,. такую как имя, адрес, номер социального страхования (также может потребоваться некоторая информация о супруге) и количестве иждивенцев. В форме также спрашивается о годовом медицинском страховании и желает ли налогоплательщик внести 3 доллара в фонд президентской кампании.

В разделе доходов 1040 просят заявителя сообщить о заработной плате, окладе, налогооблагаемых процентах, приросте капитала, пенсиях, пособиях по социальному обеспечению и других видах дохода. Это также позволяет заявителям требовать нового более высокого стандартного вычета, введенного Законом о налогах и сокращении рабочих мест. За 2021 налоговый год, который будет подан в 2022 году, цифры следующие:

Неженатые или женатые, подаваемые отдельно, 12 550 долларов США.
Замужняя, подающая совместную заявку, или вдова (вдова), 25 100 долларов США.
Глава семьи, $18 800

Дополнительный вычет могут получить лица в возрасте 65 лет и старше или слепые (см. «Возраст/слепота» на первой странице формы 1040):

Холост и не вдовец, 1700 долларов.
Супружеские пары, подающие совместную регистрацию, 1350 долларов на каждого супруга в возрасте 65 лет или старше или слепого.

За 2022 налоговый год (подлежащий подаче в 2023 году) эти вычеты выглядят следующим образом:

Неженатые или женатые, подаваемые отдельно, 12 950 долларов США.
Замужняя, подающая совместную заявку,. или вдова (вдова), 25 900 долларов США.
Глава семьи, $19 400

Новое налоговое законодательство отменило многие вычеты, в том числе невозмещаемые расходы на сотрудников, сборы за подготовку налогов и переезд в поисках работы (за исключением военнослужащих, находящихся на действительной службе).

Новый 1040 использует то, что IRS называет подходом «строительных блоков», и позволяет налогоплательщикам добавлять в свою налоговую декларацию только те таблицы, которые им нужны. Некоторым лицам теперь может потребоваться подать один или несколько из шести новых дополнительных графиков с их 1040 в дополнение к давним графикам для таких статей, как доходы или убытки от бизнеса, в зависимости от того, требуют ли они налоговых льгот или должны дополнительные налоги. Однако многим индивидуальным налогоплательщикам нужно только подать форму 1040 и никаких списков.

Налогоплательщики, которые получают дивиденды на общую сумму более 1500 долларов США, например, должны заполнить Приложение B, которое является разделом для отчетности по налогооблагаемым процентам и обычным дивидендам.

Точно так же те, кто хочет получить постатейные вычеты по форме 1040, должны заполнить Приложение А. IRS также имеет несколько листов, чтобы помочь налогоплательщикам рассчитать стоимость определенных кредитов или вычетов.

Типы формы 1040: налоговая декларация физических лиц в США

Налогоплательщикам в определенных ситуациях может потребоваться подать другой вариант формы 1040 вместо стандартной версии. Ниже приведены варианты.

Форма 1040-НР

Различные иностранцы- нерезиденты или их представители должны подать эту форму:

Тем, кто занимается торговлей или бизнесом в США
Представители умершего лица, которые должны были подать форму 1040-NR
Те, кто представляет недвижимость или траст, которые должны были подать форму 1040-NR.

Форма 1040NR-EZ заменена формой 1040-NR.

Кроме того, IRS также производит 1040-SS и 1040-PR. Форма 1040-SS предназначена для жителей Американского Самоа, CNMI, Гуама, Пуэрто-Рико или Виргинских островов США, которые имеют чистый доход от самозанятости и не должны подавать форму 1040 в США. языковой эквивалент формы 1040-SS.

Форма 1040-ЭС

Эта форма используется для расчета и уплаты расчетных ежеквартальных налогов. Расчетный налог применяется к доходу, который не подлежит удержанию, включая доходы от самостоятельной занятости, проценты, дивиденды и арендную плату. Это может также включать пособие по безработице, пенсионный доход и налогооблагаемую часть пособий по социальному обеспечению.

Форма 1040-В

Это выписка, сопровождающая платеж налогоплательщика по любому остатку в строке «Сумма, которую вы должны» формы 1040 или 1040-NR.

Форма 1040-Х

Если податель допустит ошибку или забудет включить информацию в какую-либо форму 1040, форма 1040-X используется для внесения изменений в ранее поданные формы 1040.

Форма 1040-СР

В 2019 году IRS представила новую форму 1040 для пожилых людей, форму 1040-SR. Изменения включают более крупный шрифт, отсутствие затенения (заштрихованные разделы могут быть трудночитаемыми) и стандартную диаграмму вычетов, которая включает дополнительные стандартные вычеты для пожилых людей. Пожилые люди, которые заполняют свои налоги онлайн, не заметят разницы, но те, кто делает это на бумаге, должны быть в выигрыше.

Особенности

Форма определяет, должны ли быть уплачены дополнительные налоги или заявитель получит возмещение налога.
Налогоплательщикам может потребоваться подать дополнительные налоговые формы 1040 в зависимости от их ситуации.
Податель также должен сообщить о заработной плате, окладе, налогооблагаемых процентах, приросте капитала, пенсиях, пособиях по социальному обеспечению и других видах дохода.
Форма 1040 — это то, что отдельные налогоплательщики используют для подачи налоговых деклараций в IRS.
Личная информация, такая как имя, адрес, номер социального страхования и количество иждивенцев, запрашивается в форме 1040.