Валовые дивиденды

Что такое валовые дивиденды?

Подобно концепции валового дохода, валовые дивиденды представляют собой общую сумму всех дивидендов, полученных инвестором для целей налогообложения. Валовые дивиденды включают в себя все обычные дивиденды,. которые выплачены, плюс распределения прироста капитала и необлагаемые налогом распределения,. полученные налогоплательщиком в течение года до вычета налогов, сборов и расходов.

Валовые дивиденды можно противопоставить чистым дивидендам.

Понимание валовых дивидендов

В большинстве случаев валовые дивиденды, выплаченные американским инвесторам, указываются в форме IRS 1099-DIV. Обычные дивиденды указаны во вставке 1а, в то время как другие виды доходов в виде дивидендов перечислены в другом месте. Все дивиденды считаются обычными, если только они специально не классифицированы как квалифицированные дивиденды. Поле 1b предназначено для сообщения квалифицированных дивидендов, в котором показана часть суммы в поле 1a, которая может иметь право на снижение ставок прироста капитала. Вставка 3 показывает распределения без дивидендов.

Форма 1099-DIV должна быть отправлена всем, кто получил дивиденды (включая дивиденды на прирост капитала и освобожденные от уплаты процентов дивиденды) и другие распределения по акциям на сумму десять долларов или более, или если средства были удержаны для уплаты иностранного налога на дивиденды и другие выплаты. распределение запасов за определенный год. Не весь доход от дивидендов, указанный в 1099-DIV, указан в Приложении B.

Во многих странах доход от дивидендов облагается более выгодной налоговой ставкой, чем обычный доход. Инвесторы могут обратить внимание на акции, приносящие дивиденды, чтобы воспользоваться потенциально более благоприятными налоговыми условиями. Сумма налога, причитающегося с дивидендов, зависит от общего дохода и от того, являются ли дивиденды квалифицированными или неквалифицированными.

Пример валового дивиденда по сравнению с чистым дивидендом

В качестве примера предположим, что компания ABCXYZ решает выплатить дивиденды в размере 1,20 доллара своим акционерам. Это означает, что на каждую принадлежащую ей акцию компания выплачивает 1,20 доллара в виде дивидендов. Если акционеру принадлежит 1000 акций, он получит ежегодную выплату в размере 1200 долларов в виде валовых дивидендов. Компании в США обычно выплачивают ежеквартальные дивиденды, тогда как компании за пределами США обычно выплачивают годовые или полугодовые дивиденды.

Если бы дивиденды считались обычными и облагались налогом по ставке 35%, а еще 2% шли бы на сборы и расходы, чистый дивиденд фактически составил бы 756 долларов. Если бы вместо этого дивиденд был квалифицированным, с пониженной налоговой ставкой 15%, чистый дивиденд фактически составил бы 996 долларов.

Особенности

• Налогоплательщики используют форму IRS 1099-DIV для расчета своего налогооблагаемого риска в отношении дивидендов и связанного с ними инвестиционного дохода.

• Валовые дивиденды будут скорректированы с учетом наличия квалифицированных дивидендов, а также любых связанных сборов и расходов на получение дивидендов.

• Валовые дивиденды для целей налогообложения включают все обычные дивиденды, а также выплаты по приросту капитала и не облагаемые налогом выплаты.