Форма 1099-DIV, Дивиденды и распределения
Что такое форма 1099-DIV, дивиденды и выплаты?
Термин «Форма 1099-DIV, Дивиденды и распределения» относится к форме Службы внутренних доходов (IRS), рассылаемой банками и другими финансовыми учреждениями инвесторам, которые получают дивиденды и распределения от любого типа инвестиций в течение календарного года. Инвесторы могут получить несколько 1099-DIV. Каждая форма 1099-DIV должна указываться в налоговой декларации инвестора. Инвесторы обычно не получают форму 1099-DIV, если совокупные дивиденды не превышают 10 долларов.
Кто может подавать форму 1099-DIV, дивиденды и выплаты?
Компании предоставляют копию формы инвестору и в IRS. Банки, инвестиционные компании и другие финансовые учреждения обязаны предоставлять налогоплательщикам форму 1099-DIV до 31 января каждого года.
Форма включает имя получателя, адрес и номер социального страхования (SSN). Он также имеет имя плательщика, адрес, идентификационный номер и номер плана. В правой части формы указаны некоторые важные данные, которые потребуются получателю, в том числе общая сумма обычных дивидендов, квалифицированные дивиденды и общее распределение прироста капитала.
Большинство инвесторов, получивших форму 1099-DIV, получат обычные дивиденды,. квалифицированные дивиденды или общий прирост капитала. Другие категории для инвесторов включают в себя:
Прибыль по статье 1202
Прибыль от коллекционирования
Недивидендные распределения
Удержание федерального подоходного налога
Инвестиционные расходы
Иностранный налог уплачен
Зарубежная страна или владения США
Распределение денежных средств при ликвидации
Безналичные ликвидационные выплаты
Дивиденды без процентов
Установленные процентные дивиденды по облигациям частной деятельности
Государственная пошлина удержана
Инвесторы также могут подпадать под действие Закона о соблюдении налогового законодательства об иностранных счетах (FATCA) в отношении иностранных счетов. Это закон, который требует от граждан США, как внутри страны, так и за рубежом, подавать отчеты об иностранных счетах. Данные об этих счетах должны быть указаны в долларах США.
Для некоторых типов инвестиционных счетов не требуется выдача формы 1099-DIV. Освобожденные счета включают индивидуальные пенсионные счета (IRA), пенсионные планы на покупку денег , планы распределения прибыли и различные пенсионные счета.
Как заполнить форму 1099-DIV, дивиденды и выплаты
Форма 1099-DIV имеет три экземпляра. Копия А, выделенная красным цветом, предназначена только для информационных целей и не подлежит печати. Копия Б состоит из двух частей, которые можно скачать и распечатать. Один для получателя, а другой прилагается к налоговой декларации для государственного налогового управления. Этот раздел, выделенный черным цветом, может быть использован для удовлетворения требований получателя.
Налогоплательщики обязаны подавать информацию по каждой форме 1099-DIV, которую они получают в своей ежегодной налоговой форме. Это можно сделать в форме Приложения B или непосредственно в Форме 1040. Налогоплательщики, которые получают более 1500 долларов США в виде налогооблагаемых процентов и/или обычных дивидендов в течение года, должны заполнить Приложение B, которое прилагается к форме 1040.
Дивиденды облагаются налогом по ставке налога на прибыль инвестора за некоторыми исключениями. Квалифицированные дивиденды являются основным исключением. Квалифицированные дивиденды соответствуют определенным критериям, которые позволяют облагать их налогом по более низкой ставке налога на прирост капитала.
Ставка налога на прирост капитала также может отличаться от обычной ставки налога на прибыль. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по обычной ставке подоходного налога, но налоги на долгосрочный прирост капитала ниже.
Скачать форму 1099-DIV, Дивиденды и распределения
Форма 1099-DIV доступна на веб-сайте IRS.
Особенности
Налогоплательщики помещают информацию из каждой формы 1099-DIV либо в форму Приложения B, либо непосредственно в форму 1040.
Налогоплательщикам направляется форма только в том случае, если дивиденды и/или выплаты, которые они получают, превышают 10 долларов США.
Банки, инвестиционные компании и другие финансовые учреждения должны предоставлять налогоплательщикам форму до 31 января каждого года.
Финансовые учреждения должны отправить форму как налогоплательщику, так и в IRS.
Форма 1099-DIV «Дивиденды и выплаты» рассылается инвесторам, получающим выплаты от любых видов инвестиций в течение календарного года.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Как подать отчет по форме 1099-DIV?
Вы можете сообщить информацию, содержащуюся в форме 1099-DIV в Приложении B, или непосредственно в форме 1040.
Почему я не получил форму 1099-DIV, несмотря на то, что мне были выплачены дивиденды?
Вы получаете форму 1099-DIV только в том случае, если вы получили дивиденды, превышающие 10 долларов США. Если ваши выплаты дивидендов были больше, чем это, и вы все еще не получили форму, обратитесь к эмитенту для замены.
Что такое форма 1099-DIV?
Форма 1099-DIV «Дивиденды и распределения» — это форма, требуемая IRS. Он используется для сообщения о любых дивидендах или распределениях, выплачиваемых налогоплательщикам банками и другими финансовыми учреждениями. Сюда входят, среди прочего, обычные и квалифицированные дивиденды, общий прирост капитала, удержанный федеральный подоходный налог и уплаченный иностранный налог.
