Bruttoutdelningar

Vad är bruttoutdelningar?

I likhet med bruttoinkomsten är bruttoutdelning summan av alla utdelningar som en investerare tar emot i skattehänseende. Bruttoutdelning inkluderar all ordinarie utdelning som lämnas, plus realisationsvinstutdelningar och icke skattepliktiga utdelningar som den skattskyldige har erhållit under året före avdrag för skatter, avgifter och utgifter.

Bruttoutdelning kan jämföras med nettoutdelning.

Förstå bruttoutdelningar

För det mesta rapporteras bruttoutdelningar till amerikanska investerare på IRS Form 1099-DIV. Vanlig utdelning redovisas i ruta 1a, medan övriga typer av utdelningsinkomster anges på annat håll. Alla utdelningar anses vara vanliga såvida de inte specifikt klassificeras som kvalificerade utdelningar. Ruta 1b är avsedd för rapportering av kvalificerad utdelning, som visar den del av beloppet i ruta 1a som kan vara berättigad till reducerade kapitalvinster. Ruta 3 visar icke-utdelningsfördelningar.

En 1099-DIV måste skickas till alla som har tagit emot utdelningar (inklusive kapitalvinstutdelningar och räntebefriade utdelningar) och andra utdelningar på aktier på tio dollar eller mer, eller om medel hållits inne för att betala utländsk skatt på utdelningar och annat distributioner på lager under ett givet år. Inte alla utdelningsintäkter som rapporteras på 1099-DIV rapporteras i schema B.

I många länder behandlas inkomster från utdelningar till en förmånligare skattesats än vanliga inkomster. Investerare kan se till utdelningsbetalande aktier för att dra fördel av potentiellt mer förmånliga skattevillkor. Storleken på skatten på utdelning beror på den totala inkomsten och om utdelningen är kvalificerad eller icke-kvalificerad.

Exempel på en bruttoutdelning kontra en nettoutdelning

Som ett exempel, låt oss säga att företaget ABCXYZ beslutar att ge ut en utdelning på $1,20 till sina aktieägare. Detta innebär att för varje ägd aktie betalar företaget 1,20 USD i utdelning. Om en aktieägare ägde 1 000 aktier skulle de få en årlig utbetalning på 1 200 USD i bruttoutdelning. Företag i USA betalar vanligtvis kvartalsvis utdelning, medan företag utanför USA vanligtvis betalar årliga eller halvårsvisa utdelningar.

Om utdelningen ansågs vara en vanlig och beskattas med en skattesats på 35 %, med ytterligare 2 % som går till avgifter och utgifter, skulle nettoutdelningen faktiskt vara 756 USD. Om utdelningen istället var kvalificerad, med en reducerad skattesats på 15 %, skulle nettoutdelningen faktiskt vara 996 USD.

Höjdpunkter

• Skattebetalare använder IRS-formuläret 1099-DIV för att beräkna sin skattepliktiga exponering för utdelning och relaterade investeringsintäkter.

• Bruttoutdelningen kommer att justeras för förekomsten av kvalificerad utdelning samt eventuella tillhörande avgifter och utgifter för att ta emot utdelningar.

• Bruttoutdelningar, skattemässigt, inkluderar all ordinarie utdelning plus kapitalvinstutdelningar och icke skattepliktiga utdelningar.