Квалифицированный дивиденд

Что такое квалифицированный дивиденд?

Квалифицированный дивиденд — это дивиденд, который подпадает под ставки налога на прирост капитала,. которые ниже, чем ставки налога на прибыль для неквалифицированных или обычных дивидендов. Ставки налога на обычные дивиденды (как правило, выплачиваемые по большинству обыкновенных или привилегированных акций) такие же, как стандартные ставки федерального подоходного налога, которые варьируются от 10% до 37% для налоговых лет 2021 и 2022.

Для сравнения, квалифицированные дивиденды облагаются налогом как прирост капитала по ставкам 20%, 15% или 0%, в зависимости от налоговой категории. Из-за этого несоответствия в ставках разница между обычными и квалифицированными дивидендами может быть существенной, когда приходит время платить налоги.

Понимание квалифицированных дивидендов

Регулярные дивиденды классифицируются как квалифицированные или обычные, каждый из которых имеет различные налоговые последствия, влияющие на чистую прибыль инвестора. Ставка налога на квалифицированные дивиденды для инвесторов, у которых обычный доход облагается налогом по ставке 10% или 12%, составляет 0%. Те, кто платит подоходный налог по ставкам от 12% до 35% (для обычных доходов до 445 850 долларов США), имеют ставку налога 15% на квалифицированные дивиденды. Ставка налога на квалифицированные дивиденды ограничена 20 %, что относится к физическим лицам, относящимся к налоговой категории 35 % или 37%, и с обычным доходом, превышающим 445 850 долларов США. Эти налоговые ставки на долгосрочный прирост капитала действуют до 2021 календарного года. Также обратите внимание, что существует дополнительный налог на чистый доход от инвестиций (NIIT) в размере 3,8%, который применяется к лицам с измененным скорректированным валовым доходом, превышающим 200 000 долларов США, или 250 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают свои налоги совместно.

Квалифицированные дивиденды перечислены в поле 1b формы IRS 1099-DIV,. налоговой формы, рассылаемой инвесторам, которые получают выплаты в течение календарного года от любого типа инвестиций. Поле 1a в форме зарезервировано для обычных дивидендов, которые, по данным IRS, являются наиболее распространенным типом дивидендов, выплачиваемых инвесторам корпорацией или взаимным фондом.

Чтобы претендовать на максимальные налоговые ставки в размере 0%, 15% или 20%, которые применяются к долгосрочному приросту капитала, квалифицированные дивиденды должны соответствовать следующим требованиям, установленным Налоговой службой ( IRS ):

1. Дивиденды должны быть выплачены американской компанией или квалифицированной иностранной компанией.

2. Дивиденды не указаны в IRS как те, которые не соответствуют требованиям.

3. Соблюден требуемый период владения дивидендами.

Обыкновенные и квалифицированные дивиденды

Квалифицированные и неквалифицированные (обычные) дивиденды могут иметь различия, которые кажутся незначительными, но они оказывают значительное влияние на общую доходность. В целом, большинство регулярных дивидендов, выплачиваемых компаниями в США, можно классифицировать как квалифицированные.

Самая большая разница между квалифицированными и неквалифицированными дивидендами с точки зрения их влияния во время налогообложения заключается в ставке, по которой эти дивиденды облагаются налогом. Неквалифицированные дивиденды облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога физического лица, в отличие от предпочтительной ставки для квалифицированных дивидендов, как указано выше. Это означает, что лица, занимающие любую налоговую категорию, увидят разницу в своих налоговых ставках в зависимости от того, получают ли они квалифицированные или обычные дивиденды.

Требования к квалифицированным дивидендам

Подходящие иностранные компании

Иностранная корпорация имеет право на особый налоговый режим, если она отвечает одному из следующих трех условий: компания зарегистрирована на территории США, корпорация имеет право на получение преимуществ совокупного дохода . соглашение об избежании двойного налогообложения с Соединенными Штатами, или акции легко обращаются на устоявшемся рынке ценных бумаг в Соединенных Штатах. Иностранная корпорация не соответствует требованиям, если она считается пассивной иностранной инвестиционной компанией.

Дивиденды, которые не соответствуют требованиям

Некоторые дивиденды автоматически освобождаются от рассмотрения в качестве квалифицированных дивидендов. К ним относятся дивиденды, выплачиваемые инвестиционными фондами недвижимости (REIT), товариществами с ограниченной ответственностью (MLP), опционами на акции для сотрудников и освобожденными от налогов компаниями. Дивиденды, выплаченные со счетов денежного рынка,. такие как депозиты в сберегательных банках, кредитных союзах или других финансовых учреждениях, не квалифицируются и должны отражаться как процентный доход.

Специальные единовременные дивиденды также являются безусловными. Наконец, квалифицированные дивиденды должны поступать от акций, не связанных с хеджированием, таких как те, которые используются для коротких продаж, опционов пут и опционов колл. Вышеупомянутые инвестиции и распределения облагаются обычной ставкой подоходного налога.

Период владения

IRS требует, чтобы инвесторы держали акции в течение минимального периода времени, чтобы воспользоваться более низкой ставкой налога на квалифицированные дивиденды. Инвесторы в обыкновенные акции должны владеть акциями более 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до экс-дивидендной даты или даты после выплаты дивидендов, после которой любые новые покупатели будут иметь право на получать будущие дивиденды. Для привилегированных акций период владения составляет более 90 дней в течение 181-дневного периода, который начинается за 90 дней до экс-дивидендной даты.

Для взаимных фондов требования к периоду владения несколько отличаются. В этом случае взаимный фонд должен держать ценную бумагу без хеджирования в течение не менее 61 дня из 121-дневного периода, который начался не менее чем за 60 дней до экс-дивидендной даты ценной бумаги. Инвесторы также должны владеть соответствующей долей взаимного фонда в течение того же периода.

Пример

Поскольку требования к периоду владения трудно оценить, рассмотрим следующий гипотетический пример:

Инвестор получает квалифицированные дивиденды от акций взаимного фонда X. Этот инвестор купил 1000 акций фонда X 1 мая за рассматриваемый налоговый год. Затем этот инвестор продал 100 из этих акций 1 июня, но продолжал владеть 900 оставшимися акциями (не хеджированными). Экс-дивидендной датой для рассматриваемого фонда было 15 мая.

В течение 121 дня инвестор держал 100 акций в течение 31 дня (с 1 мая по 1 июня), а оставшиеся 900 акций — не менее 61 дня (с 1 мая по 1 июля). Это означает, что доход в виде дивидендов, полученный от 900 акций, удерживаемых в течение как минимум 61 дня, будет считаться квалифицированным доходом в виде дивидендов, а доход, полученный от 100 акций, удерживаемых всего в течение 31 дня, будет считаться неквалифицированным доходом в виде дивидендов. Затем инвестор может использовать квалифицированный дивиденд на цену акции, чтобы рассчитать фактическую сумму квалифицированных дивидендов для целей налоговой отчетности.

Что это значит для инвесторов

Для большинства повседневных инвесторов вопрос о том, будут ли дивиденды квалифицированы или нет, обычно не является проблемой. Причина этого в том, что большинство регулярных дивидендов от американских корпораций считаются квалифицированными. Тем не менее, особенно для тех инвесторов, которые сосредоточены на иностранных компаниях, REIT, MLP и других типах инвестиционных инструментов, указанных выше, разница между квалификацией и альтернативой может быть значительной, когда дело доходит до расчета налогов.

С другой стороны, инвестор мало что может сделать, чтобы повлиять на то, будут ли дивиденды считаться квалифицированными. Самое важное действие, которое может предпринять инвестор, — удерживать акции в течение минимального периода владения, как это предусмотрено типом акций, как указано выше.

Особенности

• Квалифицированные дивиденды должны соответствовать специальным требованиям, установленным IRS.

• Максимальная ставка налога на квалифицированные дивиденды составляет 20%; по обычным дивидендам за 2021 и 2022 календарные годы – 37%.

• Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке налога на прирост капитала, в то время как обычные дивиденды облагаются налогом по стандартной ставке федерального подоходного налога.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Каковы требования, чтобы дивиденды считались квалифицированными?

Акции, по которым выплачиваются дивиденды, должны удерживаться не менее 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до экс-дивидендной даты, которая является первой датой после объявления дивидендов, на которую владелец не имеет права. очередная выплата дивидендов. Количество дней включает день, когда получатель продал акции, но не день, когда он их приобрел, и он не может учитывать дни, в течение которых его «риск потери был уменьшен», согласно правилам IRS.

Как я узнаю, являются ли полученные мной дивиденды квалифицированными или нет?

Ваш брокер будет выделять квалифицированные и обычные дивиденды, которые выплачиваются вам и указываются в отдельных полях формы IRS 1099-DIV,. которую ваш брокер будет отправлять вам каждый налоговый год. Обыкновенные дивиденды указаны в графе 1а, а квалифицированные дивиденды — в графе 1б.

Почему квалифицированные дивиденды облагаются более благоприятным налогом, чем обычные дивиденды?

Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по той же ставке, что и долгосрочный прирост капитала, но ниже, чем обычные дивиденды, которые облагаются налогом как обычный доход. Это было сделано для того, чтобы побудить компании вознаграждать своих долгосрочных акционеров более высокими дивидендами, а также побудить инвесторов дольше удерживать свои акции для получения этих дивидендных выплат.