Налог на экспорт

Что такое налоговый экспорт?

Налоговый экспорт относится к практике одной юрисдикции, возлагающей налоговое бремя на резидентов другой. Этот термин может относиться к налогам, которые пересекают любые границы, от городских до международных границ.

Общие сведения об экспорте налогов

Налоговый экспорт может принимать различные формы и выполнять одинаково много задач. В некоторых случаях практика представляет собой просто передачу налоговых обязательств лицам, находящимся за пределами штата, которые участвуют в экономике данного штата и платят налоги по той же ставке, что и местные налогоплательщики.

В других случаях налог может быть преднамеренно структурирован таким образом, чтобы возлагать более высокое бремя на чужаков, чем на местных жителей. Это может быть просто средством получения дополнительных доходов для местного правительства или может быть направлено на то, чтобы воспрепятствовать определенному бизнесу или поведению. В других случаях налог может быть политическим оружием, направленным против руководства другой юрисдикции.

На федеральном уровне ожидается, что любой иностранный гражданин, получающий доход из источника в США, должен подать декларацию и уплатить налог на этот доход. Этот налог может быть уменьшен налоговым соглашением между США и страной иностранца, и государства могут соблюдать эти соглашения в той или иной степени. Корпорация, базирующаяся за границей, будет подлежать налогообложению в США, если Служба внутренних доходов (IRS) решит, что она получает регулярный и обычный доход от бизнеса в США, даже если через посредника. Иностранная фирма будет облагаться налогом по той же градуированной корпоративной ставке, что и американская фирма, но в некоторых случаях налоговое соглашение может снизить эту ставку.

Карательный или политический налог на экспорт

Классическим примером налога, экспортируемого с целью возложения экономического или политического бремени на иностранную компанию или ее правительство, является тариф. Тарифы по существу представляют собой целевые налоги, которые могут основываться на стоимости товаров, перемещаемых через международные границы, или на фиксированных сборах, не привязанных к торговой стоимости импорта. Некоторые экономисты утверждают, что тарифы ложатся большим бременем на потребителей, чем на компании или правительства, но правительства продолжают использовать их в качестве карательных мер друг против друга.

В конце 18 века правительство США впервые использовало тарифы как средство получения доходов и защиты отечественной промышленности от промышленности любой другой страны. На протяжении большей части XIX века тарифы были основным источником дохода для всего правительства США и не предназначались конкретно для какой-либо зарубежной фирмы или страны. Получение доходов и протекционизм по-прежнему были основными основаниями для этих экспортных налогов.

После Первой и Второй мировых войн тарифные ставки значительно снизились, поскольку правительства стремились к свободной глобальной торговле. Реакция на свободную торговлю возникла в начале 21 века. Некоторые экономические и политические лидеры в США утверждали, что США страдают от соглашений о свободной торговле, и предлагали ввести тарифы в качестве возмездия и принудительного пересмотра этих соглашений.

Особенности

• Классическим примером налога, экспортируемого с целью возложения экономического или политического бремени на иностранную компанию или ее правительство, является тариф.

• На федеральном уровне ожидается, что любой иностранный гражданин, получающий доход из источника в США, должен подать декларацию и уплатить подоходный налог, хотя это может быть уменьшено налоговым соглашением между США и иностранным государством.

• Экспорт налогов относится к практике одной юрисдикции, возлагающей налоговое бремя на резидентов другой, будь то через городские или международные линии.

• В некоторых случаях практика представляет собой просто передачу налоговых обязательств лицам, находящимся за пределами штата, которые работают в данном штате и платят налоги по той же ставке, что и местные налогоплательщики.

• Налоговый экспорт может принимать разные формы, чтобы генерировать дополнительный доход или препятствовать определенному бизнесу или поведению.