Steuerliche Ausfuhr

Was ist Steuerexport?

Steuerausfuhr bezieht sich auf die Praxis einer Rechtsordnung, die den Einwohnern einer anderen Steuerlast auferlegt. Dieser Begriff kann sich auf Steuern beziehen, die alle Grenzen überschreiten, von Stadtgrenzen bis hin zu internationalen Grenzen.

Steuerexport verstehen

Der Steuerexport kann viele Formen annehmen und ebenso viele Ziele erfüllen. In einigen Fällen handelt es sich bei der Praxis einfach um eine Übertragung von Steuerverbindlichkeiten auf Personen außerhalb des Bundesstaates, die zufällig in der Wirtschaft eines bestimmten Staates tätig sind und Steuern zum gleichen Satz wie lokale Steuerzahler zahlen.

In anderen Fällen kann eine Steuer bewusst so gestaltet sein, dass sie Außenstehende stärker belastet als Einheimische. Dies könnte einfach ein Mittel sein, um zusätzliche Einnahmen für eine lokale Regierung zu generieren, oder es könnte so gestaltet sein, dass es ein bestimmtes Geschäft oder Verhalten abschreckt. In anderen Fällen könnte eine Steuer eine politische Waffe sein, die gegen die Führung einer anderen Gerichtsbarkeit gerichtet ist.

Auf Bundesebene wird von jedem Ausländer, der Einkommen aus einer US-Quelle bezieht, erwartet, dass er eine Steuererklärung einreicht und Steuern auf dieses Einkommen zahlt. Diese Steuer kann durch ein Steuerabkommen zwischen den USA und dem Land des Ausländers reduziert werden, und Staaten können diese Abkommen in unterschiedlichem Maße einhalten. Ein im Ausland ansässiges Unternehmen unterliegt der US-Besteuerung, wenn der Internal Revenue Service (IRS) feststellt, dass es regelmäßige und routinemäßige Einkünfte aus US-Geschäften erzielt, auch wenn dies über einen Vermittler erfolgt. Die ausländische Firma wird mit dem gleichen gestaffelten Körperschaftssteuersatz wie eine US-Firma besteuert, aber in einigen Fällen kann ein Steuerabkommen eingreifen, um diesen Steuersatz zu senken.

Straf- oder politischer Steuerexport

Das klassische Beispiel für eine exportierte Steuer mit dem Ziel, einem ausländischen Unternehmen oder seiner Regierung eine wirtschaftliche oder politische Belastung aufzuerlegen, ist ein Zoll. Zölle sind im Wesentlichen gezielte Steuern, die auf dem Wert einer Ware basieren können, die über internationale Grenzen bewegt wird, oder eine feste Gebühr, die nicht an den Handelswert einer Einfuhr gebunden ist. Einige Ökonomen argumentieren, dass Zölle die Verbraucher stärker belasten als Unternehmen oder Regierungen, aber die Regierungen setzen sie weiterhin als Strafmaßnahmen gegeneinander ein.

Im späten 18. Jahrhundert verwendete die US-Regierung erstmals Zölle als Mittel zur Erzielung von Einnahmen und zum Schutz der heimischen Industrie gegenüber denen eines anderen Landes. Während eines Großteils des 19. Jahrhunderts waren Zölle die Haupteinnahmequelle für die gesamte US-Regierung und waren nicht besonders auf ausländische Firmen oder Länder ausgerichtet. Einnahmengenerierung und Protektionismus waren weiterhin die Hauptgrundlagen für diese exportierten Steuern.

Nach dem Ersten und Zweiten Weltkrieg sind die Zollsätze erheblich gesunken, da die Regierungen zum freien Welthandel tendierten. Zu Beginn des 21. Jahrhunderts kam es zu einer Gegenreaktion gegen den Freihandel. Einige wirtschaftliche und politische Führer in den USA haben argumentiert, dass die USA unter Freihandelsabkommen leiden, und Zölle als Mittel zur Vergeltung und erzwungene Neuverhandlung dieser Pakte vorgeschlagen.

Höhepunkte

• Das klassische Beispiel für eine Steuer, die zum Zwecke der wirtschaftlichen oder politischen Belastung eines ausländischen Unternehmens oder seiner Regierung exportiert wird, ist ein Zoll.

• Auf Bundesebene wird von jedem Ausländer, der Einkünfte aus US-Quellen bezieht, erwartet, dass er eine Steuererklärung einreicht und Einkommensteuer zahlt, obwohl diese durch ein Steuerabkommen zwischen den USA und dem Ausland reduziert werden kann.

• Steuerausfuhr bezieht sich auf die Praxis einer Rechtsordnung, die den Einwohnern einer anderen Steuerlast auferlegt, sei es über städtische oder internationale Linien.

• In manchen Fällen handelt es sich bei der Praxis lediglich um eine Übertragung von Steuerverbindlichkeiten auf Personen außerhalb des Bundesstaates, die in einem bestimmten Bundesstaat arbeiten und Steuern zum gleichen Satz zahlen wie lokale Steuerzahler.

• Der Steuerexport kann viele Formen annehmen, um zusätzliche Einnahmen zu generieren oder ein bestimmtes Unternehmen oder Verhalten zu entmutigen.