Esportazione fiscale

Che cos'è l'esportazione fiscale?

L'esportazione fiscale si riferisce alla pratica di una giurisdizione che impone oneri fiscali ai residenti di un'altra. Questo termine può riferirsi a tasse che attraversano qualsiasi confine, dai confini urbani ai confini internazionali.

Capire l'esportazione delle tasse

L'esportazione fiscale può assumere molte forme e soddisfare altrettanti obiettivi. In alcuni casi, la pratica è semplicemente un trasferimento di passività fiscali a individui fuori dallo stato che si occupano dell'economia di un determinato stato e pagano le tasse alla stessa aliquota dei contribuenti locali.

In altri casi, una tassa può essere deliberatamente strutturata in modo da imporre un onere maggiore per gli estranei rispetto a quanto non faccia per i locali. Questo potrebbe essere semplicemente un mezzo per generare entrate extra per un governo locale o potrebbe essere progettato per scoraggiare un'attività o un comportamento particolare. In altri casi, una tassa potrebbe essere un'arma politica mirata alla leadership di un'altra giurisdizione.

A livello federale, ci si aspetta che qualsiasi reddito nazionale straniero proveniente da una fonte statunitense presenti una dichiarazione e paghi le tasse su quel reddito. Questa tassa può essere ridotta da un trattato fiscale tra gli Stati Uniti e il paese straniero e gli stati possono onorare tali trattati a vari livelli. Una società con sede all'estero sarà soggetta alla tassazione negli Stati Uniti se l' Internal Revenue Service (IRS) determina che guadagna un reddito regolare e di routine dalle attività statunitensi, anche se tramite un intermediario. L'impresa straniera sarà tassata alla stessa aliquota aziendale graduata di un'impresa statunitense, ma in alcuni casi può intervenire un trattato fiscale per abbassare tale aliquota.

Esportazione fiscale punitiva o politica

Il classico esempio di tassa esportata allo scopo di imporre un onere economico o politico a una società straniera o al suo governo è una tariffa. Le tariffe sono essenzialmente tasse mirate che possono essere basate sul valore di un bene spostato attraverso i confini internazionali o su un onere fisso non legato al valore commerciale di un'importazione. Alcuni economisti sostengono che le tariffe sono più un onere per i consumatori rispetto alle aziende o ai governi, ma i governi continuano a usarle come misure punitive l'una contro l'altra.

Alla fine del XVIII secolo, il governo degli Stati Uniti ha utilizzato per la prima volta le tariffe come mezzo per generare entrate e proteggere l'industria nazionale contro quella di qualsiasi paese straniero. Per gran parte del 19° secolo, le tariffe sono state la principale fonte di reddito per l'intero governo degli Stati Uniti e non erano particolarmente mirate a nessuna azienda o paese estero. La generazione di entrate e il protezionismo hanno continuato a essere le basi principali di queste tasse esportate.

Dopo la prima e la seconda guerra mondiale, le aliquote tariffarie sono diminuite in modo significativo poiché i governi si sono orientati verso il libero commercio globale. All'inizio del 21° secolo è emersa una reazione contro il libero scambio. Alcuni leader economici e politici negli Stati Uniti hanno affermato che gli Stati Uniti soffrono di accordi di libero scambio e hanno proposto tariffe come mezzo di punizione e rinegoziazione forzata di tali patti.

Mette in risalto

• Il classico esempio di tassa esportata allo scopo di imporre un onere economico o politico a una società straniera o al suo governo è una tariffa.

• A livello federale, ogni cittadino straniero che guadagna da una fonte statunitense dovrebbe presentare una dichiarazione e pagare l'imposta sul reddito, sebbene questo possa essere ridotto da un trattato fiscale tra gli Stati Uniti e il paese straniero.

• L'esportazione fiscale si riferisce alla pratica di una giurisdizione che impone oneri fiscali ai residenti di un'altra, sia attraverso linee urbane che internazionali.

• In alcuni casi, la pratica è semplicemente un trasferimento di passività fiscali a persone fuori dallo stato che lavorano in un determinato stato e pagano le tasse alla stessa aliquota dei contribuenti locali.

• L'esportazione delle tasse può assumere molte forme per generare entrate extra o scoraggiare un'attività o un comportamento particolare.