تصدير الضرائب
ما هو تصدير الضرائب؟
يشير تصدير الضرائب إلى ممارسة إحدى السلطات القضائية التي تفرض أعباء ضريبية على سكان دولة أخرى. يمكن أن يشير هذا المصطلح إلى الضرائب التي تعبر أي حدود ، من خطوط المدن إلى الحدود الدولية.
فهم تصدير الضرائب
يمكن أن يتخذ تصدير الضرائب أشكالًا عديدة وأن يحقق العديد من الأهداف بنفس القدر. في بعض الحالات ، تكون الممارسة ببساطة عبارة عن نقل الالتزامات الضريبية إلى أفراد من خارج الدولة الذين يصادف أن ينخرطوا في اقتصاد دولة معينة ويدفعون الضرائب بنفس معدل دافعي الضرائب المحليين.
في حالات أخرى ، قد يتم هيكلة الضريبة بشكل متعمد لفرض عبء أكبر على الغرباء مما هو عليه على السكان المحليين. يمكن أن يكون هذا ببساطة وسيلة لتوليد إيرادات إضافية للحكومة المحلية أو يمكن تصميمه لتثبيط عمل أو سلوك معين. في حالات أخرى ، يمكن أن تكون الضريبة سلاحًا سياسيًا يستهدف قيادة ولاية قضائية أخرى.
على المستوى الفيدرالي ، من المتوقع أن يقدم أي مواطن أجنبي يحصل على دخل من مصدر أمريكي إقرارًا ودفع ضريبة على هذا الدخل. يمكن تخفيض هذه الضريبة بموجب معاهدة ضريبية بين الولايات المتحدة ودولة الأجنبي ، ويجوز للدول احترام تلك المعاهدات بدرجات متفاوتة. ستخضع الشركة التي يقع مقرها في الخارج للضرائب الأمريكية إذا قررت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أنها تحصل على دخل منتظم وروتيني من الأعمال التجارية الأمريكية ، حتى لو كان ذلك من خلال وسيط. سيتم فرض ضرائب على الشركة الأجنبية بنفس معدل الشركات المتدرجة مثل شركة أمريكية ، ولكن يمكن أن تتدخل معاهدة ضريبية لخفض هذا المعدل في بعض الحالات.
تصدير الضرائب العقابية أو السياسية
إن المثال الكلاسيكي للضريبة التي يتم تصديرها بغرض فرض عبء اقتصادي أو سياسي على شركة أجنبية أو حكومتها هو التعريفة الجمركية. التعريفات هي في الأساس ضرائب مستهدفة يمكن أن تستند إلى قيمة سلعة يتم نقلها عبر الحدود الدولية أو رسوم ثابتة غير مرتبطة بالقيمة التجارية للاستيراد. يجادل بعض الاقتصاديين بأن التعريفات تمثل عبئًا على المستهلكين أكثر من الشركات أو الحكومات ، لكن الحكومات تواصل استخدامها كإجراءات عقابية ضد بعضها البعض.
في أواخر القرن الثامن عشر ، استخدمت الحكومة الأمريكية التعريفات لأول مرة كوسيلة لتوليد الإيرادات وحماية الصناعة المحلية من تلك الموجودة في أي دولة أجنبية. في معظم القرن التاسع عشر ، كانت التعريفات هي المصدر الرئيسي للدخل لحكومة الولايات المتحدة بأكملها ولم تكن موجهة بشكل خاص إلى أي شركة أو دولة في الخارج. ظل توليد الإيرادات والحمائية يشكلان الأسس الرئيسية لضرائب الصادرات.
بعد الحرب العالمية الأولى والثانية ، انخفضت معدلات الرسوم الجمركية بشكل ملحوظ حيث اتجهت الحكومات نحو التجارة العالمية الحرة. ظهر رد فعل عنيف ضد التجارة الحرة في أوائل القرن الحادي والعشرين. جادل بعض القادة الاقتصاديين والسياسيين في الولايات المتحدة بأن الولايات المتحدة تعاني من اتفاقيات التجارة الحرة واقترحوا التعريفات كوسيلة للانتقام وإعادة التفاوض القسري على تلك الاتفاقيات.
يسلط الضوء
إن المثال الكلاسيكي للضريبة التي يتم تصديرها بغرض فرض عبء اقتصادي أو سياسي على شركة أجنبية أو حكومتها هو التعريفة الجمركية.
على المستوى الفيدرالي ، من المتوقع أن يقدم أي مواطن أجنبي يكسب دخلًا من مصدر أمريكي إقرارًا ودفع ضريبة الدخل ، على الرغم من أنه يمكن تقليل ذلك من خلال معاهدة ضريبية بين الولايات المتحدة والدولة الأجنبية.
يشير التصدير الضريبي إلى ممارسة إحدى السلطات القضائية التي تفرض أعباء ضريبية على سكان دولة أخرى ، سواء عن طريق المدينة أو الخطوط الدولية.
في بعض الحالات ، تكون الممارسة ببساطة عبارة عن نقل الالتزامات الضريبية للأفراد من خارج الدولة الذين يعملون في دولة معينة ويدفعون الضرائب بنفس معدل دافعي الضرائب المحليين.
يمكن أن يتخذ تصدير الضرائب أشكالًا عديدة من أجل توليد إيرادات إضافية أو تثبيط عمل أو سلوك معين.
