Kvalificerad utdelning
Vad Àr en kvalificerad utdelning?
En kvalificerad utdelning Àr en utdelning som faller under kapitalvinstskattesatser som Àr lÀgre Àn inkomstskattesatserna pÄ okvalificerad eller vanlig utdelning. Skattesatserna för ordinarie utdelningar (vanligtvis de som betalas ut frÄn de vanligaste aktierna eller preferensaktier) Àr desamma som vanliga federala inkomstskattesatser, som strÀcker sig frÄn 10 % till 37 % för skatteÄren 2021 och 2022.
Som jÀmförelse beskattas kvalificerad utdelning som kapitalvinst med satser pÄ 20 %, 15 % eller 0 %, beroende pÄ skatteklass. PÄ grund av denna diskrepans i frekvens, skillnaden mellan vanlig vs. kvalificerad utdelning kan vara betydande nÀr det Àr dags att betala skatt.
FörstÄ kvalificerad utdelning
Regelbundna utdelningar klassificeras som antingen kvalificerade eller vanliga, var och en med olika skattekonsekvenser som pÄverkar en investerares nettoavkastning. Skattesatsen pÄ kvalificerad utdelning för investerare som har en vanlig inkomst beskattad med 10 % eller 12 % Àr 0 %. De som betalar inkomstskatter pÄ mer Àn 12 % och upp till 35 % (för vanliga inkomster pÄ upp till 445 850 USD) har en skattesats pÄ 15 % pÄ kvalificerad utdelning. Skattesatsen pÄ kvalificerad utdelning Àr maximerad till 20 %, vilket Àr för individer i skatteklasserna 35 % eller 37 % och med ordinarie inkomst över 445 850 USD. Dessa skattesatser pÄ lÄngfristiga kapitalvinster Àr aktuella till och med kalenderÄret 2021. Observera ocksÄ att det finns en extra 3,8 % nettoinvesteringsinkomstskatt (NIIT) som Àr tillÀmplig för individer med modifierad justerad bruttoinkomst som överstiger 200 000 USD eller 250 000 USD för gifta skattebetalare som lÀmnar in sina skatter gemensamt.
Kvalificerade utdelningar listas i ruta 1b pÄ IRS Form 1099-DIV,. ett skatteformulÀr som skickas till investerare som fÄr utdelningar under kalenderÄret frÄn alla typer av investeringar. Ruta 1a pÄ formulÀret Àr reserverad för vanlig utdelning, som Àr den vanligaste typen av utdelning som betalas ut till investerare frÄn ett företag eller en fond, enligt IRS.
För att kvalificera sig för de maximala skattesatserna pÄ 0 %, 15 % eller 20 % som gÀller för lÄngsiktiga kapitalvinster mÄste kvalificerade utdelningar uppfylla följande krav, enligt beskrivningen av Internal Revenue Service ( IRS ):
Utdelningen mÄste ha betalats av ett amerikanskt företag eller ett kvalificerat utlÀndskt företag.
Utdelningarna Àr inte listade hos IRS som de som inte kvalificerar sig.
Den erforderliga innehavsperioden för utdelning har uppfyllts.
Vanligt vs. Kvalificerad utdelning
Kvalificerade och okvalificerade (vanliga) utdelningar kan ha skillnader som verkar vara smÄ, men de har en betydande inverkan pÄ den totala avkastningen. Sammantaget kan de flesta regelbundna utdelningar som delas ut av företag i USA klassificeras som kvalificerade.
Den största skillnaden mellan kvalificerad och okvalificerad utdelning, vad gÀller deras inverkan vid beskattningstidpunkten, Àr den skattesats med vilken dessa utdelningar beskattas. Okvalificerade utdelningar beskattas med en individs normala inkomstskattesats, i motsats till den föredragna skattesatsen för kvalificerad utdelning enligt ovan. Detta innebÀr att individer som ockuperar nÄgon skatteklass kommer att se skillnader i sina skattesatser beroende pÄ om de har kvalificerad eller vanlig utdelning.
Krav för kvalificerad utdelning
Kvalificerade utlÀndska företag
Ett utlÀndskt företag kvalificerar sig för den sÀrskilda skattebehandlingen om det uppfyller ett av följande tre villkor: företaget Àr registrerat i USA:s Àgo, företaget Àr berÀttigat till förmÄnerna av en totalinkomst skatteavtal med USA, eller sÄ Àr aktien lÀtt att handla pÄ en etablerad vÀrdepappersmarknad i USA. Ett utlÀndskt företag Àr inte kvalificerat om det anses vara ett passivt utlÀndskt investeringsföretag.
Utdelningar som inte kvalificerar sig
Vissa utdelningar Àr automatiskt undantagna frÄn ersÀttning som kvalificerad utdelning. Dessa inkluderar utdelningar som betalas av fastighetsinvesteringsfonder (REITs), master limited partnerships (MLPs), de pÄ personaloptioner och de pÄ skattebefriade företag. Utdelningar som betalas frÄn penningmarknadskonton,. sÄsom insÀttningar i sparbanker, kreditföreningar eller andra finansinstitut, kvalificerar inte och ska rapporteras som rÀnteintÀkter.
SÀrskilda engÄngsutdelningar Àr ocksÄ okvalificerade. Slutligen mÄste kvalificerad utdelning komma frÄn aktier som inte Àr förknippade med sÀkring, sÄsom de som anvÀnds för blankning, puts och köpoptioner. OvannÀmnda investeringar och utdelningar omfattas av ordinarie inkomstskattesats.
Innehavsperioden
IRS krÀver att investerare hÄller aktier under en minsta tid för att dra nytta av den lÀgre skattesatsen pÄ kvalificerad utdelning. Stamaktieinvesterare mÄste inneha aktierna i mer Àn 60 dagar under den 121-dagarsperiod som börjar 60 dagar före ex-dividenddatumet, eller dagen efter att utdelningen har betalats ut och efter vilket eventuella nya köpare dÄ skulle vara berÀttigade till fÄ framtida utdelningar. För preferensaktier Àr innehavsperioden mer Àn 90 dagar under en 181-dagarsperiod som börjar 90 dagar före ex-utdelningsdatumet.
För vÀrdepappersfonder Àr kraven pÄ innehavstid nÄgot annorlunda. I det hÀr fallet mÄste en vÀrdepappersfond ha hÄllit vÀrdepapperet osÀkrat i minst 61 dagar av den 121-dagarsperiod som började minst 60 dagar före ex-dividend datum för vÀrdepapperet. Investerare mÄste Àven ha innehaft den tillÀmpliga andelen av fonden under samma period.
exempel
Eftersom kraven pÄ innehavstid kan vara svÄra att bedöma, övervÀg följande hypotetiska exempel:
En investerare fÄr kvalificerad utdelning frÄn aktier i fond X. Den investeraren köpte 1 000 aktier i fond X den 1 maj för det aktuella beskattningsÄret. Den investeraren sÄlde sedan 100 av dessa aktier den 1 juni men fortsatte att inneha de (osÀkrade) 900 ÄterstÄende aktierna. Ex-utdelningsdatum för fonden i frÄga var den 15 maj.
Inom 121-dagarsfönstret hade investeraren 100 aktier under 31 dagar (frÄn 1 maj till 1 juni) och de ÄterstÄende 900 aktierna i minst 61 dagar (frÄn 1 maj till 1 juli). Detta innebÀr att utdelningsinkomsten frÄn de 900 aktier som innehas i minst 61 dagar skulle betraktas som kvalificerad utdelningsinkomst, medan inkomsten frÄn de 100 aktier som innehas under bara 31 dagar skulle vara okvalificerad utdelningsinkomst. Investeraren kan sedan anvÀnda den kvalificerade utdelningen per aktiekurs för att berÀkna det faktiska beloppet av kvalificerad utdelning för skatteredovisningsÀndamÄl.
Vad det betyder för investerare
För de flesta vardagliga investerare Àr frÄgan om huruvida en utdelning kommer att vara kvalificerad eller inte vanligtvis en icke-frÄga. Anledningen till detta Àr att de flesta vanliga utdelningar frÄn amerikanska företag anses vara kvalificerade. Icke desto mindre, sÀrskilt för de investerare som fokuserar pÄ utlÀndska företag, REITs, MLPs och andra typer av investeringsinstrument som anges ovan, kan skillnaden mellan kvalificering och alternativ vara betydande nÀr det Àr dags att berÀkna skatter.
à andra sidan finns det inte mycket som en investerare kan göra för att ha betydelse för huruvida utdelning kommer att anses vara kvalificerad eller inte. Den viktigaste ÄtgÀrden en investerare kan vidta Àr att hÄlla aktier under den minsta innehavsperioden som anges av typen av aktie enligt ovan.
##Höjdpunkter
Kvalificerad utdelning mÄste uppfylla sÀrskilda krav som stÀllts upp av IRS.
Den maximala skattesatsen för kvalificerad utdelning Àr 20 %; för ordinarie utdelningar för kalenderÄren 2021 och 2022 Àr den 37 %.
En kvalificerad utdelning beskattas med kapitalvinstskattesatsen, medan ordinarie utdelningar beskattas med vanliga federala inkomstskattesatser.
##FAQ
Vilka Àr kraven för att en utdelning ska anses kvalificerad?
Aktierna som betalar utdelningarna mÄste hÄllas i minst 60 dagar inom en 121-dagarsperiod som börjar 60 dagar före ex-dividenddatumet, vilket Àr det första datumet efter tillkÀnnagivandet av en utdelning som innehavaren inte har rÀtt till. nÀsta utdelning. Antalet dagar inkluderar dagen dÄ mottagaren sÄlde aktien men inte dagen han förvÀrvade den, och han kan inte rÀkna dagar dÄ hans "risk för förlust minskade", enligt IRS-reglerna.
Hur vet jag om utdelningarna jag har fÄtt Àr kvalificerade eller inte?
Din mÀklare kommer att bryta ut de kvalificerade och ordinarie utdelningarna som betalas ut till dig och rapporteras i separata rutor pÄ IRS Form 1099-DIV som din mÀklare kommer att skicka till dig varje beskattningsÄr. Vanlig utdelning redovisas i ruta 1a och kvalificerad utdelning i ruta 1b.
Varför beskattas kvalificerade utdelningar gynnsammare Àn vanliga utdelningar?
Kvalificerad utdelning beskattas med samma skattesats som lÄngfristiga kapitalvinster, lÀgre Àn för vanlig utdelning, som beskattas som vanlig inkomst. Detta gjordes för att uppmuntra företag att belöna sina lÄngsiktiga aktieÀgare med högre utdelningar och uppmuntrar Àven investerare att hÄlla sina aktier lÀngre för att samla in dessa utdelningar.
