Icke-skattepliktig distribution
Vad är en icke-skattepliktig distribution?
En icke skattepliktig utdelning är en betalning till aktieägarna. Det liknar en utdelning, men det representerar en andel av ett företags kapital snarare än dess resultat. I motsats till vad namnet antyder är det egentligen inte skattefritt. Det är bara inte beskattas förrän investeraren säljer aktien i företaget som utfärdade utdelningen. Icke skattepliktiga utdelningar minskar lagerunderlaget.
Aktier som erhålls från en företagsavknoppning kan överföras till aktieägarna som en icke skattepliktig utdelning. Utdelningar som betalas till kontantvärde livförsäkringstagare betraktas som icke skattepliktiga utdelningar.
Icke-skattepliktiga utdelningar kan också hänvisas till som icke-utdelningar eller avkastning av kapitalutdelningar.
Förstå icke-skattepliktiga distributioner
En icke-skattepliktig utdelning till aktieägarna betalas inte från inkomster eller vinster i ett företag eller en värdepappersfond. Det är en avkastning på kapital, vilket innebär att investerare får tillbaka en del av de pengar de investerat i företaget.
Exempel på icke-skattepliktiga utdelningar inkluderar aktieutdelningar, aktieuppdelningar, aktierätter och utdelningar som erhållits från en partiell eller fullständig likvidation av ett företag.
Utdelningen är en icke skattepliktig händelse när den utbetalas, men den blir skattepliktig när aktien säljs. Aktieägare som erhåller icke skattepliktiga utdelningar måste minska kostnadsbasen för sina aktier i enlighet därmed. När aktieägaren säljer aktien kommer kapitalvinsten eller förlusten som uppstår att beräknas från den justerade grunden.
Säg till exempel att en investerare köper 100 aktier av en aktie för $800. Under skatteåret får investeraren en icke-skattepliktig utdelning på 90 USD från företaget. Kostnadsbasen kommer att justeras till $710 (priset som betalas för aktierna minus fördelningen). Följande år säljer investeraren aktierna för 1 000 dollar. För skatteändamål är investerarens reavinst 290 USD (vinsten på 200 USD plus fördelningen på 90 USD).
Storleken på en icke-utdelningsutdelning är vanligtvis mindre än investerarens underlag i aktierna. I det sällsynta fallet då utdelningen är mer än basen måste aktieägaren minska sin kostnadsbas till noll och rapportera det överskjutande beloppet av utdelningen som en kapitalvinst på IRS-formuläret schema D.
Anta till exempel att investeraren i exemplet ovan får totalt 890 USD i icke-skattepliktig utdelning. De första $800 av distributionen kommer att minska kostnadsbasen till noll. Resterande $90 måste rapporteras som en kort- eller långfristig realisationsvinst, beroende på om aktierna hållits i ett år eller mindre.
Icke-skattepliktiga utdelningar rapporteras vanligtvis i ruta 3 i formulär 1099-DIV. Avkastning av kapital visas under kolumnen "Icke-utdelningar" på formuläret. Investeraren kan få denna blankett från det företag som betalat ut utdelningen. Om inte kan utdelningen redovisas som ordinarie utdelning. IRS Publication 550 tillhandahåller detaljerad information till investerare om rapporteringskrav för investeringsinkomster, inklusive inkomster utan utdelning.
Höjdpunkter
En icke skattepliktig utdelning kan vara en aktieutdelning, en aktiesplit eller en utdelning från en företagslikvidation.
En icke-skattepliktig utdelning är endast skattepliktig när du säljer aktien i det bolag som utfärdat utdelningen.
Den icke-skattepliktiga fördelningen rapporteras till IRS som en minskning av aktiens kostnadsbas.
