Begränsad fond

Vad är en begränsad fond?

En spärrad fond är ett reservkonto som innehåller pengar som endast kan användas för specifika ändamål. Begränsade fonder försäkrar givarna att deras bidrag används på ett sätt som de har valt. De förekommer oftast i samband med fonder som innehas av vissa ideella organisationer, universitet eller försäkringsbolag.

Typer av ideella fonder

När en givare ger pengar till en ideell organisation kan de ange hur en gåva ska användas på tre grundläggande sätt:

• Obegränsad fond—Pengarna i den kan användas för alla ändamål som organisationen anser lämpliga.

• Tillfälligt begränsad fond—Pengarna måste användas för ett specifikt uttalat syfte.

• Permanently Restricted Fund—Donationen är avsedd att hållas i evighet som kapitalbelopp,. på vilken ränta kan tjänas in, med endast räntan tillåten att spenderas.

Om en givare begränsar en ideell organisation att allokera medel till ett specifikt ändamål, är den skyldig att göra det enligt lag. Underlåtenhet att följa kan leda till att givaren vidtar rättsliga åtgärder och rapporterar den ideella organisationen till den amerikanska justitieministern.

Gåvor är vanligtvis permanent begränsade fonder. I de flesta fall kan deras kapital inte användas, och endast en viss procent av räntan som de tjänar kan spenderas per år. Vidare finns begränsningar för hur räntan kan användas. Till exempel kan en donation som ges till ett universitet begränsas till finansiering av stipendier och professurer.

En givare av begränsade medel till en ideell organisation utformar vanligtvis vad pengarna kan användas till i ett skriftligt dokument som kallas gåvoinstrumentet.

Hur definieras begränsade medel?

Givaren avgör om medlen ska begränsas. Typiskt anges fondbeteckning skriftligen i det som kallas gåvoinstrument. Stiftelser som tillhandahåller spärrade medel beskriver ofta hur de vill ha sina pengar fördelade när de delar ut priset.

Ideella organisationer kan undvika förvirring om hur de tänker spendera en givares medel genom att erbjuda ett val av beteckning. En ideell organisation för cancerforskning kan till exempel ge givare ett val att allokera sina medel till någon av kliniska prövningar av bröst-, hud- eller hjärncancer.

Begränsad fondförvaltning för ideella organisationer

Vanligtvis krävs inte att spärrade medel placeras på ett separerat bankkonto, men de måste redovisas separat i en ideell organisations finansiella rapporter. Vid budgetering bör ideella organisationer separera begränsade och obegränsade fonder så att de korrekt fördelar pengarna de har att spendera. De kan implementera ett internt system som varnar ledningen när bundna fondförpliktelser har uppfyllts. När donatorns önskemål är uppfyllda kan eventuella överskjutande pengar överföras till fria fonder.

Ideella anställda bör utbildas för att identifiera utgifter som kräver avsättning till begränsade fonder. När personalen fördelar pengar på rätt sätt gör det givarna nöjda och hjälper till att undvika juridiska tvister.

##Höjdpunkter

• Ofta förknippade med medel som innehas av donationer till ideella organisationer eller donationer, garanterar begränsade fonder att givare ensamma kan styra användningen av dessa tillgångar.

• Underlåtenhet att följa restriktioner eller otillåten användning av spärrade medel kan leda till rättsliga åtgärder.

• En spärrad fond är varje kontantbehållning som har öronmärkts för specifik eller begränsad användning.

##FAQ

Vad är en spärrad fond?

En spärrad fond innehåller pengar som en givare har beslutat att endast kan användas för ett specifikt ändamål. Om pengarna är tillfälligt begränsade kan eventuella överskott bli obegränsade när syftet är uppfyllt. Om pengarna är permanent begränsade, måste de hållas intakta i form av en gåva, vanligtvis i evighet, och endast den ränta som tjänas in genom att investera anslaget får användas för ändamålet.

Kräver spärrade medel sina egna bankkonton?

Nej. Det är inte nödvändigt att separera pengarna genom att sätta dem på sitt eget konto. Istället bör separationen hanteras av redovisningspraxis på den ideella organisationens bokslut.

Vad händer om spärrade medel används för ett icke utsett ändamål?

Medlen är begränsade enligt lag, så om de inte används för det angivna ändamålet kan en givare inleda rättsliga åtgärder och kräva att de återlämnas. Donatorn kan också rapportera den ideella organisationen till Office of the US Attorney General.