Slösa tillit

Vad är ett slöseri med förtroende?

En slöserifond är en fond vars tillgångar har förbrukats över tiden eftersom plandeltagare får sina nödvändiga utbetalningar och inga nya pengar betalas in. Termen kan också tillämpas på inkomststiftelser som har utarmande tillgångar, såsom olja och gas.

I båda fallen minskar principen i trusten i värde. Trusten kommer att fortsätta att betala ut tills dess tillgångar är uttömda.

Förstå ett slöseri med förtroende

Ett slöseribolag har tillgångar efter att en kvalificerad plan har frysts. Det vill säga, när planen har slutat acceptera nya bidrag, håller en slöserifond de återstående tillgångarna.

Företag som erbjuder pensionsplaner använder ett slöseri med förtroende för att fasa ut en traditionell pensionsplan när de byter till en 401(k) eller annan typ av företagssponsrad pensionsplan. Förtroendet finns kvar tillräckligt länge för att betala ut de återstående tillgångarna, medan nuvarande anställda bidrar till den nya planen.

Att slösa med förtroende är också vanligt vid fastighetsplanering. Ett testamente kan avsätta en summa pengar som ska användas av en eller flera förmånstagare tills pengarna är förbrukade.

Förvaltaren kan använda en del av huvudmannen i förtroende för att upprätthålla de betalningar till förmånstagarna som krävs enligt planen.

Exempel på ett slöseri med förtroende

Om ett företag byter sina anställdas pensionsförmåner från en pensionsfond till en 401(k)-plan, kommer det att skapa ett slöseri med förtroende för att hålla tillgångarna i sin pensionsfond.

Pensionsfonden är frusen. Nya anställdas bidrag går till 401(k)-fonden, inte pensionsplanen.

Företaget kommer att fortsätta att betala sina förpliktelser till sina pensionerade anställda tills medlen i planen är förbrukade.

Höjdpunkter

– Ett slöseri med förtroende är en fond med minskande tillgångar.

– Det slöseri med förtroende kan vara ett privat arv, en pensionsfond eller en sluten fond.

• Med nya bidrag till trusten frysta kan förvaltaren av en slöserifond tvingas att dyka ner i principen som hålls i trust för att kunna möta regelbundna betalningar till plandeltagare.