2005 年增税预防与和解法案 (TIPRA)

什么是 2005 年增税预防与和解法案 (TIPRA)？

2005 年增税预防与和解法案 (TIPRA) 是乔治·W·布什总统于 2006 年 5 月签署的一项立法，其中包含对现有税法的多项修订，对个人和公司都有影响。

• 2005 年增税预防与和解法案 (TIPRA) 对税法进行了一些有益的修改，使企业和个人受益。

• 对于企业，TIPRA 提高了折旧费用津贴和相关门槛。

• TIPRA 还通过修改 AMT 标准和退休账户供款资格以及降低资本利得税率来影响个人纳税人。

了解 2005 年增税预防与和解法案

TIPRA 包括与投资者相关的税收减免、商业条款、个人退休账户(IRA) 和替代性最低税的税收修订。

TIPRA 的规定对绝大多数纳税人有利。例如，根据 TIPRA，降低的资本利得税率延长至 2010 年，替代最低税(AMT) 的更高免税额使合格的纳税人能够在这些领域缴纳更少的税款。

TIPRA 还包括一些与退休相关的福利。例如，TIPRA 使修改后调整后总收入(AGI) 超过 100,000 美元的纳税人有资格获得 Roth IRA 转换。 Roth IRA转换是指将传统 IRA 转换为 Roth IRA 的过程。该过程通常要求个人为 IRA 供款缴纳所得税。在这个过程中，转换后的应纳税额被添加到一个人的所得税中，他们的固定所得税率被应用到他们的总收入中。

替代最低税

TIPRA 最显着的规定之一是其对 AMT 减少的扩展。在将某些税收优惠项目添加回 AGI 后，另一种最低税率会重新计算所得税。 AMT 计算允许扣除后的应纳税所得额，并将优惠扣除额加回到纳税人的收入中，以计算他们的替代最低应纳税所得额 (AMTI)。然后减去 AMT 免税额以确定最终的应税数字。

AMT 豁免金额是豁免 AMT 的 AMTI 金额。 2020 纳税年度的 AMT 免税额为 72,900 美元，开始逐步淘汰为 518,400 美元（联合申报的已婚夫妇的免税额为 1,036,800 美元，为 113,400 美元）。2021年AMT 免税额将增加到 73,600 美元（如果为 114,600 美元，如果已婚），并开始逐步淘汰 523,600 美元（已婚纳税人联合申报为 1,047,200 美元） 。

AMT 旨在防止纳税人通过税收减免逃避其应承担的纳税义务。但是，该法规最初并未与通货膨胀或减税挂钩，这可能会导致阶梯蔓延，在这种情况下，中高收入纳税人需要缴纳这种税，而不仅仅是发明 AMT 的富裕纳税人。然而，这种情况在 2013 年发生了变化，当时国会通过了一项将 AMT 豁免金额与通货膨胀挂钩的法律。