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替代最低税 (AMT)

替代最低税 (AMT)

什么是替代最低税 (AMT)?

另一种最低税或 AMT 是一种不同但平行的计算纳税人账单的方法。它适用于收入超过一定水平的人,旨在填补允许他们减少或免除纳税的漏洞。每年都会根据通货膨胀进行调整。

AMT 的工作原理

AMT 有自己的一套税率(26% 和 28%),需要与常规联邦所得税分开计算。基本上,这是基于普通所得税税率的常规税单与通过填写 IRS 表格 6251:替代最低税 - 个人确定的 AMT 账单之间的差额。如果存在差异,您可能需要支付常规税费之外的 AMT 金额。

AMT 增加了对高收入者征税的收入金额。它增加了不按标准税率征税的项目,并拒绝或减少了个人纳税人用来降低其 IRS 账单的许多常见税收减免。

2020-2021 年 AMT 豁免金额

要被要求支付 AMT,您的收入必须超过下表中的最低水平。

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谁必须支付 AMT?

任何超过上表收入水平的人都可能需要缴纳 AMT。但是,达到这些水平不会自动触发 AMT。您可以手动填写 IRS 表格 6251,使用税务软件程序或聘请专业报税员来确定您是否欠 AMT,如果有,计算您欠的金额。

美国国税局已设定收入水平,以确定您为 AMT 收取的费率。如果您的收入低于下表中规定的水平,您的税率为 26%。如果您的收入超过规定的水平,您的超额收入将按 28% 的税率征税。

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这意味着对于 2021 年收入超过 73,600 美元但低于 199,900 美元的单身人士,AMT 率为 26%。如果该人的收入超过 199,900 美元,AMT 税率将高达 28%。

AMT 豁免——在触发 AMT 之前,所得税纳税人可以豁免的金额——最终在收入达到下表中的阈值后逐步取消,每赚取 1 美元 25 美分。换句话说,如果您的收入超过这些水平,您就不能再从 AMT 中免除任何收入。

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AMT 如何影响您的减税资格

使用 AMT,您可以扣除标准税的许多项目不再适用。根据 AMT:

  • 您没有收到标准扣除或个人豁免。

  • 您不能扣除州和地方税。

  • 医疗费用必须超过总收入的 7.5% 才能扣除。

  • 房屋净值贷款利息受到限制。仅当这笔钱仅用于支付房屋装修费用时才能扣除。

  • 根据 AMT,不动产税不得作为扣除额。

  • 一些减少您的常规纳税义务的税收抵免不会减少您在 AMT 下的欠款。一旦您添加回这些不允许的项目并运行这些数字,如果您的应税收入超过您的申报状态的年度 AMT 免税额,您可能需要支付更大的 IRS 账单。

主要影响高收入人群的 AMT 不允许的额外税收减免包括:

  • 激励股票期权。

  • 无形的钻井成本。

  • 某些私人活动债券的免税利息。

  • 某些租赁的个人或不动产的损耗和加速折旧。

根据 AMT 确定您的财务负债可能很复杂。税务软件程序或税务专家可能是确定您欠款的最佳方式。完成今年的纳税申报表后,请寻求会计师或税务专业人士的指导,以找到可能减少未来纳税义务的方法。

## 强调

  • 在收入达到一定水平之前它不会启动。 2022 年,夫妻共同申报的费用为 118,100 美元。

  • 2012 年,国会通过了 2012 年《美国纳税人减免法案》,将免税额与通货膨胀挂钩,以防止中等收入纳税人经历阶梯蔓延。

  • AMT 确保某些纳税人支付其公平份额或至少支付最低份额。