资产增值税

个人理财税收税收法律和法规

什么是资本利得税？

资本利得税是对投资者在出售投资时获得的利润征收的税款。它是在出售投资的纳税年度内欠的。

2021 和 2022 纳税年度的长期资本利得税税率为利润的 0%、15% 或 20%，具体取决于申报人的收入。收入等级每年调整一次。

投资者将对拥有至少一年的任何投资的利润缴纳长期资本利得税。如果投资者拥有投资一年或更短时间，则适用短期资本利得税。短期税率由纳税人的普通收入等级决定。除了最高收入的纳税人外，其他所有人的税率都高于资本利得率。

了解资本利得税

当出售股票或任何其他应税投资资产时，资本收益或利润被称为“已实现”。该税不适用于未售出的投资或“未实现的资本收益”。股票在出售之前不会产生税收，无论股票持有多长时间或价值增加多少。

根据现行的美国联邦税收政策，资本利得税率仅适用于出售持有超过一年的资产所获得的利润，称为“长期资本利得”。当前税率为 0%、15% 或 20%，具体取决于纳税人当年的税级。

大多数纳税人为其收入支付的税率高于他们可能实现的任何长期资本收益。这给了他们至少一年持有投资的经济激励，之后对利润的税收将会降低。

日内交易者和其他利用在线交易的便捷性和速度的人需要注意，他们从购买和出售持有不到一年的资产中获得的任何利润都不仅仅是被征税 - 他们的税率高于持有的资产长期。

当年的应税资本收益可以减去当年发生的总资本损失。换句话说，您的税款是针对净资本收益缴纳的。每年报告的净损失最高为 3,000 美元，但剩余的损失可以结转到下一个纳税年度。

拜登总统提议将年收入 100 万美元或以上的个人的长期资本利得税提高到 39.6%。加上对高收入投资者现有的 3.8% 投资附加税，这些个人的税收可能会上升到 43.4%，这还不包括州税。

2021 年和 2022 年的资本利得税率

购买后不到一年出售的资产的利润通常被视为工资或薪水。此类收益将添加到您的收入或纳税申报表上的普通收入中。

这通常适用于资产支付的股息，尽管它们不是资本收益，但它们代表利润。在美国，对于 15% 或更高税率的纳税人，股息作为普通收入征税。

然而，一个不同的系统适用于长期资本收益。您为持有超过一年并以利润出售的资产支付的税款根据基于纳税人当年应税收入的税率表而有所不同。利率每年都会根据通货膨胀进行调整。

2021 和 2022 纳税年度的税率如下表所示：

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以下是您将为持有一年或更长时间的应税资产的利润支付的金额。

如本表所示，长期资本收益的税率与资本收益以低于个人收入的税率征税的趋势一致。

特殊资本收益率和例外情况

某些类别的资产获得与常规不同的资本利得税待遇。

收藏品

无论您的收入如何，收藏品（包括艺术品、古董、珠宝、贵金属和邮票收藏品）的收益均按 28% 的税率征税。即使你的税率低于 28%，你也会被征收这个更高的税率。如果您处于税率较高的税级，您的资本利得税将被限制在 28% 的税率。

自住不动产

如果您要出售您的主要住宅，则适用于房地产资本收益的不同标准。它是这样运作的：个人出售房屋的 250,000 美元资本收益不计入应税收入（已婚联合申报的人为 500,000 美元）。

只要卖方拥有并在房屋中居住了两年或更长时间，这便适用。

但是，与其他一些投资不同，出售个人财产（例如房屋）的资本损失不能从收益中扣除。

这是它的工作原理。一个纳税人以 200,000 美元的价格购买了一套房子，后来又以 500,000 美元的价格卖掉了他的房子，他在此次出售中获得了 300,000 美元的利润。申请 250,000 美元豁免后，此人必须报告 50,000 美元的资本收益，这是应缴纳资本收益税的金额。

在大多数情况下，对房屋进行重大维修和改善的成本可以添加到其成本中，从而减少应税资本收益的金额。

投资房地产

拥有房地产的投资者通常被允许对收入进行折旧扣除，以反映房产随着年龄的增长而不断恶化。（这是房屋物理状况的下降，与房地产市场价值的变化无关。）

折旧扣除基本上会减少您最初为该物业支付的金额。如果您出售房产，这反过来可以增加您的应税资本收益。那是因为扣除后的房产价值与其售价之间的差距会更大。

折旧扣除示例

例如，如果您为一栋建筑物支付了 100,000 美元，并且您可以申请 5,000 美元的折旧，那么您将被征税，就像您为该建筑物支付了 95,000 美元一样。然后在出售房地产时将 5,000 美元视为重新获得这些折旧扣除额。

适用于收回金额的税率为 25%。因此，如果该人随后以 110,000 美元的价格出售该建筑物，则总资本收益为 15,000 美元。然后，5,000 美元的销售数字将被视为从收入中扣除的重新获得。收回的金额按 25% 的税率征税。剩余的 10,000 美元资本收益将按 0%、15% 或 20% 征税，具体取决于投资者的收入。

投资例外

如果您有高收入，您可能需要缴纳另一种税，即净投资所得税。

修改后的调整后总收入或 MAGI（不是您的应税收入）超过某些最大值，则此税会对您的投资收入（包括您的资本收益）征收 3.8% 的额外税款。

如果已婚并共同申报，或尚存的配偶，这些门槛金额为 250,000 美元；如果您是单身或一家之主，则为 200,000 美元，如果已婚，则为 125,000 美元，分别提交。

计算您的资本收益

资本损失可以从资本收益中扣除，以计算您当年的应税收益。

如果您在短期和长期投资中都产生了资本收益和资本损失，则计算会变得更加复杂。

首先，将短期收益和损失与长期收益和损失分开分类。必须对所有短期收益进行调和以产生总的短期收益。然后合计短期损失。最后，计算长期收益和损失。

短期收益与短期损失相抵消，以产生净短期收益或损失。长期收益和损失也是如此。

资本收益计算器

大多数人使用自动计算的软件计算他们的税款（或让专业人士为他们计算）。但是您可以使用资本收益计算器粗略了解您可能为潜在或实际销售支付的费用。

资本利得税策略

资本利得税有效地降低了投资产生的整体回报。但是对于一些投资者来说，有一种合法的方式可以减少甚至取消他们当年的净资本利得税。

最简单的策略是在出售资产之前简单地持有资产一年以上。这是明智的，因为您为长期资本收益支付的税款通常低于为短期收益支付的税款。

1. 利用您的资本损失

资本损失将抵消资本收益并有效降低当年的资本利得税。但是，如果损失大于收益呢？

有两种选择。如果损失超过收益高达 3,000 美元，您可以根据您的收入申请该金额。损失会结转，因此本年度未使用的任何超额损失都可以从收入中扣除，以减少您未来几年的纳税义务。

例如，假设投资者从出售某些股票中获利 5,000 美元，但因出售其他股票而损失 20,000 美元。资本损失可用于抵消 5,000 美元收益的纳税义务。剩余的 15,000 美元资本损失可以用来抵消收入，从而抵消这些收入的税收。

因此，如果年收入为 50,000 美元的投资者可以在第一年申报 50,000 美元减去最高年度索赔 3,000 美元。这使得应税收入总计 47,000 美元。

投资者仍有 12,000 美元的资本损失，并且可以在接下来的四年中每年扣除 3,000 美元的最高限额。

2. 不要打破洗售规则

请注意亏本出售股票以获得税收优惠，然后转身再次购买相同的投资。如果您在 30 天或更短时间内这样做，您将违反 IRS对这一系列交易的洗售规则。

任何种类的重大资本收益都在附表 D 表格中报告。

资本损失可以结转至后续年份，以减少未来的任何收入并降低纳税人的税负。

3. 使用税收优惠的退休计划

参与 401(k)s 或 IRA 等退休计划的众多原因之一是您的投资逐年增长，无需缴纳资本利得税。换句话说，在退休计划中，您可以每年进行买卖而不会失去山姆大叔的分成。

大多数计划不要求参与者在退出计划之前对资金纳税。也就是说，无论基础投资如何，取款都作为普通收入征税。

此规则的例外是 Roth IRA 或 Roth 401(k)，在将钱支付到账户时收取所得税，使合格的提款免税。

4. 退休后兑现

当您接近退休时，请考虑等到您真正停止工作后再出售有利可图的资产。如果您的退休收入较低，则可能会减少资本利得税。您甚至可以完全避免缴纳资本利得税。

简而言之，请注意在工作而不是退休后受到税收打击的影响。更早地意识到收益可能会使您脱离低薪或无薪阶层，并导致您因收益而产生税单。

5. 注意你的持有期

请记住，资产必须在购买后的一年内出售，以便出售有资格作为长期资本收益处理。如果您要出售大约一年前购买的证券，请务必在出售前检查购买的实际交易日期。只需等待几天，您就可以避免将其视为短期资本收益。

当然，这些时机操作对大宗交易比小宗交易更重要。如果您处于较高的税级而不是较低的税级，这同样适用。

6. 选择你的基础

大多数投资者在不同时间购买和出售同一家公司或共同基金的股票时，使用先进先出 (FIFO) 方法来计算成本基础。

但是，还有其他四种方法可供选择：后进先出(LIFO)、美元价值 LIFO 、平均成本（仅适用于共同基金份额）和特定份额识别。

最佳选择将取决于几个因素，例如所购买的股票或单位的基准价格以及将宣布的收益金额。对于复杂的案件，您可能需要咨询税务顾问。

计算您的成本基础可能是一个棘手的问题。如果您使用在线经纪人，您的报表将在其网站上。无论如何，请确保您有某种形式的准确记录。

如果您丢失了当时的原始确认声明或其他记录，那么找出购买证券的时间和价格可能是一场噩梦。如果您需要准确确定出售股票时的收益或损失，这尤其麻烦，因此请务必跟踪您的报表。您将需要附表 D 表格的这些日期。

＃＃强调

长期收益是对持有超过一年的投资利润征收的。
资本利得税仅适用于“资本资产”，包括股票、债券、珠宝、硬币收藏品和房地产。
资本利得税仅在投资出售后缴纳。
短期收益按个人的常规所得税税率征税。对于除了最富有的人以外的所有人来说，这都高于对长期收益征税。

＃＃常问问题

降低资本利得税率有什么不好？

资本收益低税率的反对者质疑对被动收入征税低于对劳动收入征税的公平性。股票收益的低税收将税收负担转移到劳动人民身上。他们还认为，较低的资本利得税主要有利于避税行业。也就是说，企业没有将资金用于创新，而是将其存放在低税收资产中。

如何避免资本利得税？

如果您想投资并赚取利润，您将欠该利润的资本利得税。然而，有一些完全合法的方法可以最大限度地减少您的资本利得税： - 坚持您的投资超过一年。否则，利润将被视为固定收入，您可能会支付更多费用。-不要忘记，您的投资损失可以从您的投资利润中扣除，每年最多 3,000 美元。一些投资者利用这一事实取得了良好的效果。例如，他们会在年底卖掉一个失败者，以便用损失来抵消他们当年的收益。- 如果您的损失大于 3,000 美元，您可以将损失结转并从您的资本收益中扣除在未来几年。- 跟踪您在进行或维持投资时产生的任何合格费用。他们将增加投资的成本基础，从而减少其应税利润。

降低资本利得税率有什么好处？

支持低资本利得率的人认为，储蓄资金并将其投资于股票和债券是一种很好的激励措施。投资的增加推动了经济的增长。企业有资金进行扩张和创新，创造更多就业机会。他们还指出，投资者正在利用税后收入购买这些资产。他们用来购买股票或债券的钱已经作为普通收入征税，增加资本利得税就是双重征税。

你什么时候欠资本利得税？

您在实现收益的那一年应缴纳资本收益税。例如，如果您在 2022 年的任何时间出售一些股票并获得 140 美元的总利润，则您必须在 2022 年的纳税申报表中将这 140 美元作为资本收益报告。资本利得税是对出售大多数投资的利润征收的如果他们被持有至少一年。税收在附表 D 表格中报告。资本利得税税率为 0%、15% 或 20%，具体取决于您当年的应税收入。高收入者支付更多。收入水平每年根据通货膨胀进行调整。（有关 2021 和 2022 纳税年度的资本利得税率，请参见上表。）如果投资持有时间少于一年，则利润被视为短期收益，并作为普通收入征税。对于大多数人来说，这是一个更高的比率。