مكاسب رأس المال
ما هي مكاسب رأس المال بعبارات بسيطة؟
مكسب رأس المال هو الفرق الإيجابي بين ما تم شراء الأصل من أجله وما يستحقه حاليًا. بمعنى آخر ، هو المبلغ الذي ارتفعت به قيمة الأصل منذ الحصول عليه.
على سبيل المثال ، إذا اشترى مستثمر حصة من أسهم الشركة مقابل 40 دولارًا في العام الماضي ، ولكن يتم تداولها الآن بسعر 55 دولارًا ، فإن هذا الفارق البالغ 15 دولارًا هو مكسب رأس مال المستثمر. من ناحية أخرى ، إذا انخفضت قيمة هذا الاستثمار البالغ 40 دولارًا أمريكيًا إلى 25 دولارًا أمريكيًا خلال العام الماضي ، فسيكون المستثمر قد عانى ** من خسارة رأس المال ** بمقدار 15 دولارًا أمريكيًا.
الأسهم ليست هي الأصول الوحيدة التي يمكن أن تؤدي إلى مكاسب وخسائر رأس المال ، على الرغم من أن أي أصل ، سواء تم شراؤه كاستثمار (مثل سندات الخزانة أو خيار الشراء ) أو للاستخدام الشخصي (مثل المنزل أو السيارة) يمكن أن يرتفع أو انخفاض القيمة بمرور الوقت ، مما يؤدي إلى مكاسب أو خسائر رأسمالية.
يمثل ربح رأس المال تغييراً إيجابياً في قيمة الأصل بمرور الوقت ، لكنه لا يعتبر دخلاً - أو خاضعًا للضريبة - حتى يتحقق **. إذا كان المستثمر لا يزال يمتلك أصلًا ارتفعت قيمته ، فإن مكاسبه الرأسمالية تعتبر ** غير محققة **.
ماذا يعني أن تتحقق مكاسب رأس المال؟
تتحقق المكاسب الرأسمالية عندما يتم "تقييدها" عن طريق بيع أصل ارتفعت قيمته منذ شرائه.
على سبيل المثال ، إذا باع المستثمر في المثال أعلاه حصته من الأسهم بمجرد أن بلغت قيمتها 55 دولارًا ، فسوف يحقق مكاسب رأسمالية قدرها 15 دولارًا. من ناحية أخرى ، إذا استمروا في الاحتفاظ بالسهم ، فإن مكاسبهم الرأسمالية ستظل غير محققة ، وستستمر قيمة السهم في التغير بمرور الوقت.
بمجرد أن تتحقق مكاسب رأس المال تصبح شكلاً من أشكال الدخل ، ولهذا السبب فإنها تخضع للضرائب.
كيف يتم حساب المكاسب الرأسمالية المتحققة؟
لحساب مكاسب رأس المال المحققة على أحد الأصول ، ما عليك سوى طرح سعر الشراء من المبلغ الذي تم بيعه به.
صيغة كسب رأس المال المحققة
RCG = سعر البيع - سعر الشراء
كيف يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال؟
كما ذكر أعلاه ، بمجرد تحقيقها ، تخضع مكاسب رأس المال للضرائب. يعتمد معدل الضرائب المفروضة عليهم على شيئين - المدة التي احتُفظ فيها بالأصل المعني قبل بيعه ، ومقدار الدخل الخاضع للضريبة الذي حققه الشخص الذي باعها في ذلك العام.
مكاسب رأس المال قصيرة الأجل
إذا تم الاحتفاظ بالأصل لمدة تقل عن عام واحد قبل بيعه ، فإن مكاسب (أو خسارة) رأس المال الناتجة تعتبر قصيرة الأجل. تخضع أرباح رأس المال قصيرة الأجل للضريبة بنفس معدل الدخل العادي. بالنسبة للسنة الضريبية 2022 ، تتراوح معدلات ضريبة الدخل بين 10٪ و 37٪ اعتمادًا على شريحة ضريبة الفرد. انظر الجدول ادناه للتفاصيل.
2022 معدلات أرباح رأس المال قصيرة الأجل
TTT
هذه هي معدلات ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل حسب الدخل وحالة التسجيل لعام 2022.
مكاسب رأس المال طويلة الأجل
إذا تم الاحتفاظ بالأصل لأكثر من عام قبل بيعه ، فإن مكاسب (أو خسارة) رأس المال الناتجة تعتبر طويلة الأجل. تخضع أرباح رأس المال طويلة الأجل للضريبة بمعدلات أقل من الدخل العادي. بالنسبة للسنة الضريبية 2022 ، تتراوح معدلات المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل بين 0٪ و 20٪ حسب مستوى الدخل. انظر الجدول ادناه للتفاصيل.
2022 معدلات أرباح رأس المال طويلة الأجل
TTT
هذه هي معدلات ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل حسب الدخل وحالة التسجيل للسنة الضريبية 2022.
كيف يمكنك تقليل أو تجنب ضريبة أرباح رأس المال؟
هناك عدد من الطرق (القانونية) لتجنب دفع ضرائب أرباح رأس المال كليًا أو جزئيًا ، وبعضها - مثل 1031 بورصة وبورصات مماثلة - تتضمن أعمالًا ورقية معقدة إلى حد ما ومساعدة متخصص مالي. ومع ذلك ، فإن البعض الآخر أكثر وضوحًا. فيما يلي بعض الطرق البسيطة لتقليل ضرائب أرباح رأس المال.
احتفظ بأوراقك المالية لأكثر من عام قبل البيع
الطريقة الأكثر مباشرة لتقليل ضرائب أرباح رأس المال هي تجنب مكاسب رأس المال قصيرة الأجل تمامًا. إذا كنت تحتفظ بجميع الأوراق المالية لأكثر من عام قبل بيعها ، فسيتم فرض ضريبة عليها بمعدل طويل الأجل ، وهو أقل من المعدل قصير الأجل.
استثمر من خلال 401 (ك) أو حساب التقاعد الفردي
إذا لم تكن بحاجة إلى الأموال التي حققتها من خلال مكاسب رأس المال على الفور ، فإن الاستثمار من خلال IRA أو 401 (k) يمكن أن يكون طريقة جيدة لتقليل تأثير الضرائب على مكاسبك. باستخدام حساب IRA التقليدي أو 401 (ك) ، تكون مساهماتك مؤجلة من الضرائب ، لذلك لا تدفع ضريبة الدخل عليها حتى يتم سحبها أثناء التقاعد. يقع العديد من الأشخاص في شريحة ضريبية أقل أثناء التقاعد ، لذلك بمجرد أن يبدأوا في تلقي المدفوعات (التي تخضع للضريبة كدخل عادي) ، فقد يكونون في شريحة ضريبية أقل.
يمكن أن تكون Roth 401 (k) s و IRAs أكثر فائدة. في حين يتم فرض الضرائب على المساهمات كدخل عادي خلال السنوات التي يتم إجراؤها ، فإن عمليات السحب (وبالتالي أي مكاسب) تكون معفاة من الضرائب طالما أنها تفي بشروط معينة.
أعط الأوراق المالية لأفراد العائلة قبل وفاتك أو بعدها
إذا قمت بإهداء الأسهم أو الأوراق المالية الأخرى لأفراد العائلة ، فإنهم يفترضون أساس التكلفة الخاص بك ، ولكن إذا قاموا بالبيع ، فإن أرباحهم الرأسمالية (التي كانت ملكك سابقًا) تخضع للضريبة بمعدل مكاسبهم الرأسمالية ، لذلك إذا كانوا في شريحة ضريبية أقل ، فإنهم لن تضطر إلى دفع نفس المبلغ الذي ستدفعه.
والأفضل من ذلك ، إذا كنت تحتفظ بأوراقك المالية حتى تموت ، فيمكنك توريثها لمن تريد (مثل أحد أفراد الأسرة). تصبح القيمة الحالية للأوراق المالية الخاصة بك في وقت وفاتك هي أساس تكلفة المستلم ، حتى يتمكن من بيعها ودفع ضريبة أرباح رأس المال صفر.
تعويض مكاسب رأس المال (أو خفض الدخل) بخسائر رأس المال
يمكن استخدام ما يصل إلى 3000 دولار من الخسائر الرأسمالية التي تتكبدها عن طريق بيع الأصول بأقل مما دفعته مقابل هذه الخسائر لتعويض مكاسب رأس المال الخاصة بك من حيث الضرائب. يمكن حفظ أي خسائر رأسمالية متبقية تصل إلى حد 3000 دولار أمريكي لاستخدامها مقابل الضرائب المستقبلية بمجرد تعويض مكاسب رأس المال للعام الحالي.
هذه الإستراتيجية أقل من مثالية ، لأنها تتطلب بيع الاستثمارات مقابل خسارة ، لكن العديد من المستثمرين يفعلون ذلك في نهاية سنوات معينة إذا انتهى بهم الأمر إلى ادخارهم في فاتورتهم الضريبية أكثر مما يعتقدون أنهم سيفعلونه من خلال الاستمرار في الاحتفاظ بأوراق مالية معينة .
مثال على ضريبة أرباح رأس المال
لنفترض أن أحد الأفراد قد اشترى 10 أسهم من أسهم Alphabet Class A (GOOGL) في 19 مايو 2021 مقابل 2308 دولارات أمريكية للسهم الواحد (إجمالي 23.080 دولارًا أمريكيًا) ، ثم باعها جميعًا في 17 نوفمبر 2021 مقابل 2981 دولارًا أمريكيًا للسهم الواحد (إجمالي 29810 دولارًا أمريكيًا). ما هي مكاسبهم الرأسمالية المحققة؟
RCG = سعر البيع - سعر الشراء
RCG = 29،810 دولارًا - 23،080 دولارًا
RCG = 6730 دولارًا
لذلك ، حقق المستثمر مكاسب رأسمالية تصل إلى 6،730 دولارًا أمريكيًا. نظرًا لأن الأسهم العشرة في GOOGL تم الاحتفاظ بها لمدة تقل عن عام قبل بيعها ، فسيتم اعتبار هذا مكسبًا رأسماليًا قصير الأجل للأغراض الضريبية.
لنفترض أن هذا المستثمر حقق 97000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة في عام 2021 وتم تقديمه كعزب واحد. لذلك ، كان من الممكن أن يقعوا في شريحة ضريبة 24 ٪. لذا ، كم كانوا سيدفعون ضريبة أرباح رأس المال على هذا البيع؟
24٪ من 6،730 دولارًا أمريكيًا هي ** 1،615.20 دولارًا أمريكيًا ** ، وهو المبلغ الذي سيدين به المستثمر في ضريبة الأرباح الرأسمالية لبيع الأسهم هذا. كما ترى ، فإن ضرائب أرباح رأس المال - خاصة تلك قصيرة الأجل - يمكن أن تأكل أرباح المستثمر بشكل كبير.
يسلط الضوء
تنطبق مكاسب رأس المال على أي نوع من الأصول ، بما في ذلك الاستثمارات وتلك المشتراة للاستخدام الشخصي.
يتم تكبد خسارة رأس المال عندما يكون هناك انخفاض في قيمة الأصول الرأسمالية مقارنة بسعر شراء الأصل.
تعكس المكاسب والخسائر غير المحققة زيادة أو نقصانًا في قيمة الاستثمار ولكنها لا تعتبر مكاسب رأسمالية خاضعة للضريبة.
قد يكون المكسب قصير الأجل (سنة واحدة أو أقل) أو طويل الأجل (أكثر من عام) ويجب المطالبة به على ضرائب الدخل.
مكاسب رأس المال هي الزيادة في قيمة الأصول الرأسمالية وتتحقق عند بيع الأصل.
التعليمات
ما هو صافي ربح رأس المال؟
تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية صافي ربح رأس المال على أنه المبلغ الذي يتجاوز صافي مكاسب رأس المال طويلة الأجل (مكاسب رأس المال طويلة الأجل مطروحًا منها خسائر رأس المال طويلة الأجل وأي خسائر رأسمالية غير مستخدمة تم ترحيلها من السنوات السابقة) صافي خسارة رأس المال قصيرة الأجل (قصيرة الأجل) - ربح رأس المال على المدى مطروحًا منه خسارة رأس المال قصيرة الأجل). قد يخضع صافي مكاسب رأس المال لمعدل ضرائب أقل من معدل ضريبة الدخل العادي.
كيف يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال؟
يتم تصنيف المكاسب الرأسمالية على أنها قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال قصيرة الأجل ، والتي تُعرّف على أنها مكاسب محققة في الأوراق المالية المحتفظ بها لمدة عام واحد أو أقل ، كدخل عادي بناءً على حالة الإيداع الضريبي للفرد وإجمالي الدخل المعدل. المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل ، التي تُعرّف على أنها المكاسب المحققة في الأوراق المالية المحتفظ بها لأكثر من عام ، تخضع للضريبة عادة بمعدل أقل من الدخل العادي.
كيف تحسب الصناديق المشتركة مكاسب رأس المال؟
يجب أن تقوم الصناديق المشتركة التي تجمع مكاسب رأس المال المحققة بتوزيعها على المساهمين وغالبًا ما تفعل ذلك قبل نهاية السنة التقويمية مباشرةً. يتلقى المساهمون توزيع مكاسب رأس المال للصندوق جنبًا إلى جنب مع نموذج 1099-DIV الذي يوضح بالتفصيل مبلغ توزيع مكاسب رأس المال والمقدار الذي يعتبر قصير الأجل وطويل الأجل. يقلل هذا التوزيع من صافي قيمة أصول الصندوق المشترك بمقدار المبلغ المدفوع على الرغم من أنه لا يؤثر على إجمالي عائد الصندوق.
ما هي معدلات ضريبة أرباح رأس المال الحالية في الولايات المتحدة؟
معدل مكاسب رأس المال على المدى الطويل هو 20٪ للأفراد الذين يكسبون أكثر من 441،451 دولارًا وللأزواج المتزوجين الذين يتقدمون معًا والذين يكسبون أكثر من 496601 دولارًا ، ومع ذلك ، فإن معظم دافعي الضرائب مؤهلون للحصول على معدل ضريبة أرباح رأس المال طويل الأجل بنسبة 15٪ طالما أنهم كسب 40،001 دولارًا أمريكيًا إلى 441،450 دولارًا أمريكيًا للمقدمين غير المتزوجين و 80،001 دولارًا أمريكيًا إلى 496،600 دولار أمريكي للمتزوجين الذين يتقدمون معًا. تتطابق معدلات ضريبة الأرباح مع شرائح ضريبة الدخل العادية (10٪ إلى 37٪).
