هامش الربح الإجمالي
ما هو الهامش الإجمالي؟
الهامش الإجمالي هو مقدار الأموال المتبقية بعد طرح تكلفة البضائع المباعة أو تكلفة المبيعات من الإيرادات. إنها طريقة بسيطة ومفيدة لفهم قدرة الشركة على تحقيق ربح من المبيعات قبل إجراء خصومات إضافية مثل الضرائب والتكاليف الإدارية. يمكن أن يشير المقياس إلى ما إذا كانت وتيرة مبيعات الشركة أكبر أو أقل من التكاليف التي ينطوي عليها إنتاج سلعها. يُعرف المصطلح أيضًا باسم إجمالي الربح أو إجمالي الدخل.
يتم تطبيق الهامش الإجمالي بشكل أساسي على الشركات العاملة في تصنيع السلع ، مثل السيارات والإلكترونيات والمواد الغذائية. البنوك ، على سبيل المثال ، لا تستخدم الهامش الإجمالي كمقياس لأنها لا تحقق أي شيء ، ويأتي دخلها من الفوائد التي تقدمها على القروض. بدلاً من ذلك ، سيكون إصدار الهامش الإجمالي الخاص بهم هو صافي دخل الفائدة ، بعد حساب مصروفات الفائدة.
قبل الدخول في الهامش الإجمالي بالتفصيل ، من الضروري فهم المبيعات. عندما يشتري العميل منتجًا من منتجات الشركة ، يتم الاعتراف بهذه السلعة على أنها بيع عنصر في دفاتر الشركة ويتم تسجيلها كدخل. تختلف المبيعات كمصطلح اختلافًا طفيفًا عن الإيرادات لأن المبيعات تشير إلى بيع الشركة للبضائع ، بينما تشمل الإيرادات مبيعات كل من السلع والخدمات. على سبيل المثال ، تبيع Tesla السيارات الكهربائية من خلال صالات العرض الخاصة بها ، ولكنها تقدم أيضًا خدمات منفصلة مثل الصيانة والإصلاحات من خلال مراكز الخدمة الخاصة بها حيث يجلب العملاء سياراتهم. لذلك ، يتم تسجيل كل من مبيعات السلع والخدمات كإيرادات في دفاترها. ومع ذلك ، غالبًا ما تكون المبيعات قابلة للتبادل مع الإيرادات ، وتستخدم الشركات إما المبيعات أو الإيرادات كعنصر رئيسي.
تشير تكلفة البضائع المباعة للشركة إلى المصاريف التي ينطوي عليها تصنيع البضائع. وتشمل هذه التكاليف شراء المواد الخام والعمالة. مثل الإيرادات ، تظهر الاختلافات أيضًا كعنصر سطر: تكلفة المبيعات ، وتكلفة الإيرادات المباعة ، وما إلى ذلك.
يمكن العثور على إيرادات وتكلفة البضائع المباعة في الجزء العلوي من بيان دخل الشركة. بالنسبة للشركات المتداولة علنًا ، ابحث عن بيان الدخل في البيانات المالية ربع السنوية والسنوية المودعة لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات.
تسهل بعض الشركات التعرف على الهامش الإجمالي من خلال إدراجه فورًا بعد "التكلفة الإجمالية للبضائع المباعة" أو "إجمالي تكلفة المبيعات" في القسم العلوي من بيان الدخل. قد يتم إدراجها أيضًا تحت اسم مختلف ، مثل إجمالي الربح أو إجمالي الدخل ، ولكن لا يجب الخلط بينه وبين هامش الربح الإجمالي ، وهو نسبة الربحية التي يجب حسابها بشكل منفصل.
كيف يتم حساب الهامش الإجمالي؟
يتم حساب الهامش الإجمالي ببساطة عن طريق طرح تكلفة البضائع المباعة من الإيرادات.
كيفية تفسير الهامش الإجمالي (مثال: Apple)
باستخدام Apple كمثال أدناه ، زاد الهامش الإجمالي بشكل مطرد على مدار السنوات الخمس التي سبقت عام 2021. (** ملاحظة **: تنتهي سنتها المالية في نهاية سبتمبر ، بخلاف السنة التقويمية من يناير إلى ديسمبر للعديد من الشركات.) تتنوع مجموعة منتجات Apple - من أجهزة iPhone و Mac و iPad إلى أجهزتها القابلة للارتداء. تشمل خدماته المحتوى السحابي والرقمي مثل App Store و Apple TV ، بالإضافة إلى الدفع عبر الإنترنت. كان معدل الهامش الإجمالي من سنة إلى أخرى يتماشى إلى حد كبير مع نمو الشركة في إجمالي المبيعات ، مما يشير إلى أن الإدارة التنفيذية أبقت التكاليف تحت السيطرة. من الجدير بالذكر أنه في الإيداع السنوي لـ 10-K ، بدأت Apple فقط في تضمين الخدمات كعنصر منفصل للإيرادات بدءًا من عام 2019 - والتراجع عن العامين الماضيين - ربما أدركت أن الخدمات أصبحت مكونًا رئيسيًا من إيراداتها.
الهامش الإجمالي مفيد في حساب مقياس هامش الربح المعروف باسم هامش الربح الإجمالي ، وهو نسبة الربحية التي تقيس هامش الربح الإجمالي للمبيعات.
TTT
يتم التعبير عن الأرقام ، باستثناء النسبة المئوية للتغير ، بملايين الدولارات. شكل 10-ك
ما هي حدود إجمالي الهامش؟
كما يوحي اسمها ، يقتصر الرقم الإجمالي على البنود العلوية من بيان الدخل. لا يشمل الهامش الإجمالي المصاريف الأخرى مثل تكاليف التشغيل المتعلقة بالإعلان والتسويق والبحث والتطوير أو التكاليف الأخرى المتعلقة بمبيعات سلعها. سيتم استخدام نفقات التشغيل في حساب مقياس آخر يسمى الدخل التشغيلي. سيتم استخدام هذا النوع من الدخل في حساب نسبة الربحية المعروفة باسم هامش الربح التشغيلي ، والتي تقيس كفاءة الشركة في توليد الدخل قبل سداد مصاريف الفوائد ومدفوعات الضرائب.
بينما يعد الهامش الإجمالي بحد ذاته رقمًا أوليًا ، فمن الأفضل استخدامه مقارنةً ببند آخر. في هذه الحالة ، توفر مقارنة إجمالي الهامش بإجمالي المبيعات - مما أدى إلى هامش الربح الإجمالي - أدلة إضافية حول ما إذا كانت الإدارة التنفيذية فعالة وكفؤة في إدارة الربحية.
يسلط الضوء
يمكن أيضًا تسمية الهامش الإجمالي بهامش الربح الإجمالي ، وهو إجمالي الربح مقسومًا على صافي المبيعات.
يوضح الهامش الإجمالي مقدار الربح المحقق قبل خصم تكاليف البيع العامة والإدارية (SG & A).
الهامش الإجمالي يساوي صافي المبيعات مطروحًا منه تكلفة البضائع المباعة.
التعليمات
كيف نحسب الهامش الإجمالي؟
الهامش الإجمالي هو الإيرادات مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة (COGS). يستخدم الهامش الإجمالي أحيانًا للإشارة إلى هامش الربح الإجمالي ، وهو الإيرادات مطروحًا منه تكلفة البضائع المباعة (أو إجمالي الربح) مقسومًا على الإيرادات.
ما هو الهامش الإجمالي الجيد؟
يختلف هامش الربح الإجمالي باختلاف الصناعة ، ومع ذلك ، تميل الصناعات القائمة على الخدمات إلى الحصول على هوامش إجمالية أعلى وهوامش ربح أعلى نظرًا لعدم وجود كميات كبيرة من تكلفة السلع المُباعة. من ناحية أخرى ، سيكون الهامش الإجمالي لشركات التصنيع أقل نظرًا لأن لديها تكلفة السلع المباعة أكبر.
ما الفرق بين إجمالي الربح والهامش الإجمالي؟
إجمالي الربح هو الإيرادات ناقصًا تكاليف البضائع المباعة. يستخدم الربح الإجمالي والهامش الإجمالي في بعض الأحيان بالتبادل. وفي الوقت نفسه ، يتم استخدام الهامش الإجمالي وهامش الربح الإجمالي أيضًا بشكل تبادلي ، حيث يأخذ هامش الربح الإجمالي إجمالي الربح (الإيرادات ناقص تكلفة البضائع المباعة) ويقسمها على الإيرادات.
