ربح
ما هي الإيرادات؟
الإيرادات هي مقدار الأموال الناتجة عن بيع السلع أو الخدمات. إنه عنصر السطر الأول في بيان دخل الشركة وغالبًا ما يُشار إليه على أنه إجمالي الدخل - إلى حد كبير بنفس الطريقة التي يستخدم بها هذا المصطلح لوصف الدخل السنوي للفرد قبل الضرائب والخصومات. بالنسبة للشركات المتداولة علنًا ، تم العثور على الإيرادات في بيان الدخل لبياناتها المالية الفصلية والسنوية العادية المودعة لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات.
يستخدم المستثمرون والمحللون أحيانًا الإيرادات والمبيعات بالتبادل ، على الرغم من وجود فرق تقني. تشير المبيعات إلى المبلغ المتولد من بيع البضائع ، بينما تشير الإيرادات إلى الأموال المتأتية من بيع السلع ** و ** الخدمات. في لغة المستثمر ، الإيرادات هي أعلى رقم قبل خصم جميع التكاليف ؛ على العكس من ذلك ، صافي الدخل - الموجود في الجزء السفلي من بيان الدخل - هو المحصلة النهائية ، بعد خصم جميع التكاليف.
الإيرادات ليست مصطلحًا عالميًا تستخدمه الشركات أو المؤسسات لتسجيل مقدار الأموال التي تأتي ، ولدى الشركات طريقتها الخاصة في تسجيل مقدار الأموال المتولدة من عملياتها بناءً على صناعتها. على سبيل المثال ، في حين أن الشركات المصنعة مثل صانعي المواد الغذائية والسيارات تصنف بيع الأطعمة المعلبة والسيارات ببساطة على أنها مبيعات ، فإن البنوك تسجل دخلها كفوائد من القروض التي يتم دفعها إلى المستهلكين أو الشركات التجارية. تحجز شركات التأمين الأموال التي تكسبها من بيع الخطط كأقساط. يسرد موفر الأمان الخاص خدماته لمراقبة الأجهزة وتثبيتها كإيرادات. بالنسبة للمنظمات غير الهادفة للربح ، يمثل إجمالي المقبوضات التبرعات.
كيف يتم الاعتراف بالإيرادات؟
يتم الاعتراف بالإيرادات بمجرد استلام الشركة نقدًا من بيع سلعها و / أو خدماتها ، ولا توجد طريقة للعملاء للمطالبة بالعائدات. يمكن أن يكون الأمر أكثر تعقيدًا عندما يتم منح العملاء ائتمانًا أو عندما يقدم العملاء الطلبات في وقت مبكر لأن الشركات لا تتلقى النقد على الفور. في مثل هذه الحالات ، تقوم الشركة بتسجيل هذه الالتزامات كإيرادات غير مكتسبة ، وسيتم الاعتراف بالإيراد عند تسليم البضائع و / أو الخدمات خلال فترة زمنية. عادةً ما تقوم الشركة بتخزين مخزونها وتسجيل الشحنة كإيرادات عند تسليمها.
على سبيل المثال ، قد يكون راكب دراجة يقدم طلبًا مع صانع إطار دراجة لمجموعة إطارات مخصصة. يسرد راكب الدراجة العناصر المطلوبة لمجموعة الإطارات ، ويحدد صانع الإطارات السعر ويطلب دفعة مقدمة بنسبة 50 في المائة لأن الأمر سيستغرق عامًا للإنشاء بسبب تراكم الطلبات. يدفع العميل نصف المبلغ مقدمًا ، ولن يعترف صانع الإطارات بالنصف المتبقي كإيرادات حتى يقوم بتسليم الإطار للعميل بحلول نهاية 12 شهرًا. إذا كان من غير المحتمل أن يدفع راكب الدراجة المبلغ المتبقي المستحق عند اكتمال مجموعة الإطارات ، فلن يتمكن صانع الإطارات من تسجيل البيع للنصف المتبقي ومن المحتمل أن يتكبد خسارة في تكاليف المواد والعمالة.
فيما يتعلق بالعقود ، يمكن الاعتراف بالإيراد على مدى فترات زمنية. على سبيل المثال ، إذا وافق المقاول على تشييد مبنى في غضون ثلاث سنوات ، فسوف يسجل الإيرادات كل عام من خطة المشروع التي تبلغ مدتها ثلاث سنوات.
لكل شركة طريقتها الخاصة في التعرف على الإيرادات ، ويمكن العثور على تعريفها في نص البيان المالي. يمكن أن تكون مختصرة مثل بضع فقرات أو طويلة مثل بضع صفحات. تشرح تسلا ، على سبيل المثال ، بالتفصيل كيف تستمد إيراداتها من مجموعة متنوعة من المصادر ، من مبيعات السيارات وتأجير سياراتها الكهربائية إلى توليد الطاقة الشمسية ومبيعات تخزين الطاقة.
ما هي أمثلة الإيرادات؟
فيما يلي مثال لاثنين من أكبر الشركات المدرجة في مؤشر S&P 500. إن رأسمالهم السوقي كبير ، وبالتالي ، فإن أعمالهم كبيرة بنفس القدر بحيث تتطلب إدراج مصادر إيراداتهم بشكل منفصل حسب البند.
بيركشاير هاثاواي هي شركة قابضة لديها مجموعة واسعة من الاستثمارات - بما في ذلك في التأمين ، والبنوك ، وتصنيع الأغذية ، والنقل ، والطاقة - تحتاج إلى تقسيم مصادر إيراداتها حسب النوع.
جي بي مورجان تشيس ليس مجرد بنك. إيراداتها غير الربحية ، المستمدة من الخدمات المصرفية الاستثمارية لتداول الأسهم ، أكبر من الأموال التي تجنيها من القروض ، كما أنها تفكك تلك المصادر.
تقدم كلتا الشركتين أدلة للمستثمرين حول كيفية مساهمة الشركات المنفصلة في الخط الأعلى. بعض الشركات في البلدان الأخرى أقل شفافية في مصدر إيراداتها وتقوم ببساطة بإدراج المبيعات أو الخدمات.
TTT
نموذج 10 Qs
ما هي الإيرادات المستخدمة؟
الإيرادات عنصر أساسي في إدارة الأعمال التجارية. إنها أموال قادمة (تدفق داخلي) ، في حين أن النفقات هي أموال تخرج (تدفق خارجي). الإيرادات هي أحد المكونات الأساسية للبيان المالي ، والأخرى هي: الأصول والخصوم وحقوق الملكية والمصاريف. يتم دفع الإيرادات لجميع المصروفات المرتبطة بتشغيل أنشطة الشركة ، مما يؤدي في النهاية إلى رقمها الأساسي ، صافي الدخل.
في حين أن هدف الشركة هو أن تكون مربحة بقدر ما يمكن أن تكون ، يجب أن تكون الإدارة التنفيذية على دراية بالنفقات ، لا سيما تكلفة البضائع المباعة (التي تعزى في المقام الأول إلى تكاليف المواد والعمالة) وتكاليف التشغيل (التي تشمل التسويق والبحث والتطوير) ). بشكل عام ، كلما زادت إيرادات الشركة ، زاد الربح الذي تميل إلى تحقيقه. لكن هذا ليس هو الحال دائمًا بسبب النفقات ، خاصةً إذا تجاوزت التكاليف الإيرادات.
كيف يتم استخدام الإيرادات في تحليل الشركات؟
يتم استخدام الإيرادات في مقاييس مختلفة - سواء كان ذلك في قياس الربحية أو في تقييم أداء الإدارة التنفيذية. الإيرادات هي جزء من الصيغة في نسب الربحية ، مثل هامش الربح الإجمالي وصافي هامش الربح ، حيث تعمل كمقام. من بين نسب التقييم ، يتم استخدامه في قيمة المؤسسة للمبيعات.
يسلط الضوء
إيرادات التشغيل هي الإيرادات (من بيع السلع أو الخدمات) مطروحًا منها مصاريف التشغيل.
الإيرادات ، التي يشار إليها غالبًا باسم المبيعات أو السطر الأعلى ، هي الأموال المستلمة من العمليات التجارية العادية.
الدخل غير التشغيلي نادر أو دخل غير متكرر مستمد من مصادر ثانوية (على سبيل المثال ، حصيلة الدعوى).
التعليمات
ما هي الإيرادات المتراكمة والمؤجلة؟
الإيرادات المتراكمة هي الإيرادات التي حققتها الشركة لتسليم البضائع أو الخدمات التي لم يدفعها العميل بعد. في المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يتم الإبلاغ عن الإيرادات في وقت إجراء معاملة المبيعات وقد لا تمثل بالضرورة النقد في متناول اليد. العميل للبضائع أو الخدمات التي لم يتم تسليمها بعد. إذا كانت الشركة قد استلمت مدفوعات مسبقة مقابل سلعها ، فسوف تعترف بالإيرادات على أنها غير مكتسبة ، ولكنها لن تعترف بالإيراد في بيان الدخل حتى الفترة التي تم خلالها تسليم البضائع أو الخدمات.
هل يمكن أن تحقق الشركة أرباحًا إيجابية ولكن أرباحًا سلبية؟
نعم. الشركة لديها تكلفة لإنتاج البضائع المباعة ، بالإضافة إلى التكاليف والالتزامات الثابتة الأخرى مثل الضرائب ومدفوعات الفائدة المستحقة على القروض. نتيجة لذلك ، إذا تجاوز إجمالي التكاليف الإيرادات ، فستحصل الشركة على ربح سلبي على الرغم من أنها قد تجلب الكثير من الأموال من المبيعات.
كيف يدر المرء الإيرادات؟
بالنسبة للعديد من الشركات ، يتم توليد الإيرادات من مبيعات المنتجات أو الخدمات. لهذا السبب ، تُعرف الإيرادات أحيانًا باسم إجمالي المبيعات. يمكن أيضًا كسب الإيرادات من خلال مصادر أخرى. قد يحصل المخترعون أو الفنانون على إيرادات من الترخيص أو براءات الاختراع أو الإتاوات. قد يكسب المستثمرون العقاريون إيرادات من إيرادات الإيجار ، ومن المرجح أن تكون إيرادات الحكومات الفيدرالية والمحلية في شكل إيصالات ضريبية من ضرائب الممتلكات أو الدخل. قد تكسب الحكومات أيضًا إيرادات من بيع أحد الأصول أو دخل الفوائد من السند. عادة ما تتلقى المؤسسات الخيرية والمنظمات غير الربحية دخلاً من التبرعات والمنح. يمكن للجامعات أن تكسب عائدًا من فرض الرسوم الدراسية وأيضًا من مكاسب الاستثمار في صندوق الهبات الخاص بها.
هل الإيرادات والتدفقات النقدية نفس الشيء؟
لا ، الإيرادات هي الأموال التي تكسبها الشركة من بيع منتجاتها وخدماتها. التدفق النقدي هو المبلغ الصافي للنقد الذي يتم تحويله من وإلى الشركة. توفر الإيرادات مقياسًا لفعالية مبيعات الشركة وتسويقها ، في حين أن التدفق النقدي هو أكثر من مؤشر سيولة. يجب تحليل كل من الإيرادات والتدفقات النقدية معًا لإجراء مراجعة شاملة للصحة المالية للشركة.
