الإعفاء الشخصي

ما هو الإعفاء الشخصي؟

كان الإعفاء الشخصي عبارة عن فصل في ضريبة الدخل الفيدرالية حتى عام 2017. ألغى قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 الإعفاء الشخصي للسنوات الضريبية من 2018 إلى 2025. تم تخصيص الإعفاء لمستوى دخل الكفاف ، والذي لم يخضع للضريبة وأعطى إعفاء لكل شخص يدعمه دافع الضرائب. يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بالإعفاء الشخصي لأنفسهم ولزوجهم ولزوجهم وللمُعالين المؤهلين .

بالنسبة للسنة الضريبية 2017 ، كان الإعفاء الشخصي 4050 دولارًا للفرد. على عكس الخصومات ، كان الإعفاء الشخصي متاحًا لجميع دافعي الضرائب ، بغض النظر عن نفقاتهم .

بين عامي 2018 و 2025 ، لا يوجد إعفاء شخصي بسبب التشريعات الضريبية الجديدة ، ومع ذلك ، فقد تضاعف الخصم القياسي لمعظم دافعي الضرائب لتلك الفترة. يلغي الخصم القياسي الأعلى حاجة العديد من دافعي الضرائب إلى تفصيل الخصومات. ومع ذلك ، فإنه يختلف اعتمادًا على حالة إيداع دافع الضرائب ولا يسمح بإعفاءات إضافية للمُعالين .

فهم الإعفاءات الشخصية

تم تحديد الإعفاء الشخصي من خلال عد جميع أفراد الأسرة المؤهلين وضرب المبلغ بالدولار لكل إعفاء كما تدعي حالة التسجيل. يمكن لمقدم واحد أن يطالب بإعفاء شخصي واحد لنفسه. حصل رب الأسرة على أنفسهم ويمكنهم المطالبة بكل معال. حصل هؤلاء الذين قدموا بشكل مشترك على ائتمان لأنفسهم ولزوجهم ولكل معال مؤهل .

أخيرًا ، يمكن لدافعي الضرائب المتزوجين بشكل منفصل أن يطالبوا بأنفسهم ومعاليهم وأزواجهم ، طالما أن الزوج لديه دخل إجمالي صفري ولم يُطالب بأي دافع ضرائب آخر بأنه معال. للمطالبة بإعفاء معال ، يجب أن يكون طفلًا مؤهلاً أو قريبًا مؤهلاً.

تطبيق الإعفاء الشخصي

كان الإعفاء الشخصي متاحًا لكل دافع ضرائب لا يمكن المطالبة به باعتباره معتمداً على ضرائب شخص آخر. على سبيل المثال ، طالب جامعي حصل على أكثر من نصف دعمه المالي من والديه لا يمكنه المطالبة بالإعفاء لنفسه لأن والديه يمكن أن يدعي أنه معال. ما إذا كان الوالدان قد فعلوا ذلك بالفعل أم لا ، فهذا أمر غير ذي صلة ؛ لأنهم يستطيعون ، كان الطالب غير مؤهل للإعفاء الشخصي .

كان الإعفاء الشخصي خاضعًا للإلغاء التدريجي (PEP) الذي قلل تدريجيًا من الإعفاء الشخصي لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع بنسبة 2 ٪ لكل 2500 دولار أو جزء من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الذي يتجاوز 261،500 دولارًا للمقدمين الفرديين ، و 287،650 دولارًا لرب الأسرة. ، و 313،800 دولار للملفات المشتركة. تم التخلص تمامًا من دافعي الضرائب مع AGI أعلى من 436،300 دولار .

كان الإعفاء الشخصي عبارة عن خصم أدنى من الخط المخصوم من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) لتقليل الدخل الخاضع للضريبة ، وفي النهاية الضرائب بما يتناسب مع شريحة الضرائب الخاصة بك. يعني هذا التخفيض في الدخل الخاضع للضريبة أن قيمته تختلف باختلاف معدل الضريبة الهامشي الخاص بك. إذا كان لديك إعفاء شخصي بقيمة 4050 دولارًا أمريكيًا ، فستكون مدخراتك الضريبية 608 دولارًا أمريكيًا في فئة 15٪ و 1418 دولارًا أمريكيًا في شريحة 35٪. يزداد هذا التفاوت في القيمة كلما أصبحت ضريبة الدخل أكثر تصاعدية.

يسلط الضوء

• ظل الإعفاء الشخصي متاحًا حتى عام 2017 ولكنه تم إلغاؤه من 2018 إلى 2025.

• كان بإمكان دافعي الضرائب وأزواجهم ومعاليهم المؤهلين المطالبة بإعفاء شخصي.

• تم إلغاء الإعفاء الشخصي في عام 2017 نتيجة قانون التخفيضات الضريبية والوظائف.