Esenzione personale

Che cos'è un'esenzione personale?

L'esenzione personale è stata una riduzione dell'imposta sul reddito federale fino al 2017. Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha eliminato l'esenzione personale per gli anni fiscali dal 2018 al 2025. L' esenzione era destinata a un livello di reddito di sussistenza, che non era tassato e dava un esenzione per ogni soggetto sostenuto dal contribuente. Il contribuente potrebbe richiedere l'esenzione personale per se stesso, il coniuge e le persone a carico qualificate .

Per l'anno fiscale 2017, l'esenzione personale era di $ 4.050 a persona. A differenza delle detrazioni, l'esenzione personale era disponibile per tutti i contribuenti, indipendentemente dalle loro spese .

Tra il 2018 e il 2025 non vi è alcuna esenzione personale a causa della nuova legislazione fiscale.Tuttavia , la detrazione standard per la maggior parte dei contribuenti è raddoppiata per quel periodo. La detrazione standard più elevata elimina la necessità per molti contribuenti di dettagliare le detrazioni. Tuttavia, varia a seconda dello stato di deposito di un contribuente e non consente ulteriori esenzioni per le persone a carico .

Capire le esenzioni personali

L'esenzione personale è stata calcolata contando tutti i membri della famiglia idonei e moltiplicando per un importo in dollari per esenzione come rivendicato dallo stato di deposito. Un singolo richiedente potrebbe richiedere un'esenzione personale per se stesso. I capofamiglia si sono procurati e potrebbero rivendicare ogni persona a carico. Coloro che hanno presentato domanda hanno ricevuto congiuntamente crediti per se stessi, il coniuge e ogni persona a carico qualificata .

Infine, i contribuenti coniugati che presentano separatamente potrebbero rivendicare se stessi, le persone a carico e il coniuge, a condizione che il coniuge avesse un reddito lordo pari a zero e non fosse rivendicato come persona a carico da nessun altro contribuente. Per richiedere l'esenzione per una persona a carico, deve essere un figlio idoneo o un parente idoneo.

Applicazione dell'esenzione personale

L'esenzione personale era disponibile per ogni contribuente che non poteva essere rivendicato come dipendente dalle tasse di qualcun altro. Ad esempio, uno studente universitario che ha ricevuto più della metà del proprio sostegno finanziario dai genitori non può richiedere l'esenzione per sé stesso perché i suoi genitori potrebbero rivendicarlo come dipendente. Che i genitori lo facessero o meno era irrilevante; poiché avrebbero potuto, lo studente non sarebbe stato idoneo all'esenzione personale .

L'esenzione personale è stata oggetto di una graduale eliminazione (PEP) che ha gradualmente ridotto l'esenzione personale dei contribuenti ad alto reddito del 2% per ogni $ 2.500 o frazione del reddito lordo rettificato (AGI) superiore a $ 261.500 per i single filer, $ 287.650 per un capofamiglia filer e $ 313.800 per i depositari congiunti. È stato gradualmente eliminato del tutto per i contribuenti con un AGI superiore a $ 436.300 .

L'esenzione personale era una detrazione sotto la linea sottratta dal reddito lordo rettificato (AGI) per ridurre il reddito imponibile e, in definitiva, le tasse in proporzione alla fascia fiscale. Questa riduzione del reddito imponibile significava che il suo valore variava con l'aliquota fiscale marginale. Se avessi un'esenzione personale di $ 4.050, il tuo risparmio fiscale sarebbe di $ 608 in una fascia del 15% e $ 1.418 in una fascia del 35%. Questa disparità di valore aumenta man mano che l'imposta sul reddito diventa più progressiva.

Mette in risalto

• Un'esenzione personale era disponibile fino al 2017 ma eliminata dal 2018 al 2025.

• I contribuenti, i loro coniugi e le persone a carico qualificate potevano richiedere un'esenzione personale.

• L'esenzione personale è stata eliminata nel 2017 a seguito del Tax Cuts and Jobs Act.