Exemption personnelle
Qu'est-ce qu'une exemption personnelle ?
L'exonération personnelle était une pause de l'impôt fédéral sur le revenu jusqu'en 2017. La loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi a éliminé l'exonération personnelle pour les années d'imposition 2018 à 2025. L' exonération était destinée à un niveau de revenu de subsistance, qui n'était pas imposé et donnait un exonération pour chaque personne à charge du contribuable. Le contribuable pourrait demander l'exemption personnelle pour lui-même, son conjoint et les personnes à charge éligibles .
Pour l'année d'imposition 2017, l'exemption personnelle était de 4 050 $ par personne. Contrairement aux déductions, l'exemption personnelle était accessible à tous les contribuables, quelles que soient leurs dépenses .
Entre 2018 et 2025, il n'y a pas d'exonération personnelle en raison de la nouvelle législation fiscale. Cependant , la déduction forfaitaire pour la plupart des contribuables a doublé pour cette période. La déduction standard plus élevée élimine la nécessité pour de nombreux contribuables de détailler les déductions. Néanmoins, cela varie en fonction du statut de déclaration d'un contribuable et ne permet pas d'exonérations supplémentaires pour les personnes à charge .
Comprendre les exemptions personnelles
L'exemption personnelle a été calculée en comptant tous les membres de la famille éligibles et en multipliant par un montant en dollars par exemption tel que réclamé par le statut de dépôt. Un seul déclarant pourrait demander une exemption personnelle pour lui-même. Les déclarants des chefs de ménage se sont eux-mêmes acquis et pouvaient réclamer chaque personne à charge. Ceux qui déposent conjointement ont reçu un crédit pour eux-mêmes, leur conjoint et chaque personne à charge qualifiée .
Enfin, les contribuables mariés déclarant séparément pouvaient réclamer eux-mêmes, les personnes à charge et le conjoint, tant que le conjoint n'avait aucun revenu brut et n'était pas réclamé comme personne à charge par un autre contribuable. Pour demander une exemption pour une personne à charge, celle-ci doit être un enfant admissible ou un parent admissible.
Application de la dispense personnelle
L'exemption personnelle était offerte à tout contribuable qui ne pouvait pas être réclamé comme personne à charge des impôts de quelqu'un d'autre. Par exemple, un étudiant du collégial qui recevait plus de la moitié de son soutien financier de ses parents ne pourrait pas réclamer l'exemption pour lui-même puisque ses parents pourraient le réclamer comme personne à charge. Que les parents l'aient fait ou non n'était pas pertinent; parce qu'ils le pouvaient, l'étudiant n'aurait pas été admissible à l'exemption personnelle .
L'exemption personnelle a fait l'objet d'une suppression progressive (PEP) qui a progressivement réduit l'exemption personnelle des contribuables à revenu élevé de 2% pour chaque 2 500 $ ou fraction de revenu brut ajusté (AGI) dépassant 261 500 $ pour les déclarants célibataires, 287 650 $ pour un chef de famille déclarants , et 313 800 $ pour les co-déclarants. Il a été complètement supprimé pour les contribuables dont l'AGI est supérieur à 436 300 $ .
L'exemption personnelle était une déduction inférieure à la ligne soustraite du revenu brut ajusté (AGI) pour réduire le revenu imposable et, en fin de compte, les impôts en proportion de votre tranche d'imposition. Cette réduction du revenu imposable signifiait que sa valeur variait en fonction de votre taux d'imposition marginal. Si vous aviez une exemption personnelle de 4 050 $, vos économies d'impôt seraient de 608 $ dans une tranche de 15 % et de 1 418 $ dans une tranche de 35 %. Cet écart de valeur augmente à mesure que l'impôt sur le revenu devient plus progressif.
Points forts
Une exemption personnelle était disponible jusqu'en 2017 mais supprimée de 2018 à 2025.
Les contribuables, leurs conjoints et les personnes à charge éligibles ont pu demander une exemption personnelle.
L'exemption personnelle a été supprimée en 2017 à la suite de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi.
