Exención personal
¿Qué es una exención personal?
La exención personal fue una exención del impuesto federal sobre la renta hasta 2017. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 eliminó la exención personal para los años fiscales 2018 a 2025. La exención se destinó a un nivel de ingresos de subsistencia, que no estaba sujeto a exención para cada persona mantenida por el contribuyente. El contribuyente podrÃa reclamar la exención personal para sà mismo, su cónyuge y los dependientes calificados .
Para el año fiscal 2017, la exención personal fue de $4,050 por persona. A diferencia de las deducciones, la exención personal estaba disponible para todos los contribuyentes, independientemente de sus gastos .
Entre 2018 y 2025, no hay exención personal debido a la nueva legislación fiscal. Sin embargo , la deducción estándar para la mayorÃa de los contribuyentes se ha duplicado para ese perÃodo. La deducción estándar más alta elimina la necesidad de que muchos contribuyentes detallen las deducciones. Aún asÃ, varÃa según el estado civil del contribuyente y no permite exenciones adicionales para los dependientes .
Comprender las exenciones personales
La exención personal se calculó contando todos los miembros de la familia elegibles y multiplicándolos por un monto en dólares por exención según lo reclamado por el estado civil. Un solo declarante podrÃa reclamar una exención personal para sà mismo. Los declarantes cabeza de familia se consiguieron y podÃan reclamar a cada dependiente. Aquellos que presentaron una declaración conjunta recibieron crédito para ellos, su cónyuge y cada dependiente calificado .
Finalmente, los contribuyentes casados que presentan una declaración por separado podrÃan reclamar a sà mismos, a sus dependientes y a su cónyuge, siempre que el cónyuge tuviera cero ingresos brutos y no fuera reclamado como dependiente por ningún otro contribuyente. Para reclamar una exención para un dependiente, debe ser un hijo calificado o un pariente calificado.
Aplicación de la exención personal
La exención personal estaba disponible para todos los contribuyentes que no podÃan ser reclamados como dependientes de los impuestos de otra persona. Por ejemplo, un estudiante universitario que recibió más de la mitad de su apoyo financiero de sus padres no podrÃa reclamar la exención por sà mismo porque sus padres podrÃan reclamarlo como dependiente. Que los padres realmente lo hicieran o no era irrelevante; porque podrÃan, el estudiante no habrÃa sido elegible para la exención personal .
La exención personal estuvo sujeta a una eliminación gradual (PEP) que redujo gradualmente la exención personal de los contribuyentes de altos ingresos en un 2 % por cada $2,500 o fracción de ingreso bruto ajustado (AGI) que supere los $261,500 para contribuyentes solteros, $287,650 para contribuyentes cabeza de familia , y $313,800 para declarantes conjuntos. Se eliminó por completo para los contribuyentes con un AGI superior a $ 436,300 .
La exención personal era una deducción por debajo de la lÃnea restada del ingreso bruto ajustado (AGI) para reducir el ingreso imponible y, en última instancia, los impuestos en proporción a su categorÃa impositiva. Esta reducción en los ingresos imponibles significaba que su valor variaba con su tasa impositiva marginal. Si tuviera una exención personal de $4050, sus ahorros fiscales serÃan de $608 en un tramo del 15 % y de $1418 en un tramo del 35 %. Esta disparidad de valor aumenta a medida que el impuesto sobre la renta se vuelve más progresivo.
Reflejos
Una exención personal estuvo disponible hasta 2017 pero se eliminó de 2018 a 2025.
Los contribuyentes, sus cónyuges y dependientes calificados podÃan reclamar una exención personal.
La exención personal se eliminó en 2017 como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
