Inkasso uneinbringlicher Forderungen
Was ist Forderungseintreibung?
Forderungsausfall ist eine Zahlung für eine Forderung, die abgeschrieben und als uneinbringlich angesehen wird. Die Forderung kann in Form eines Darlehens, einer Kreditlinie oder einer anderen Forderung vorliegen.
Da bei der Abschreibung in der Regel ein Verlust entsteht, führt die Eintreibung uneinbringlicher Forderungen in der Regel zu Einnahmen. In der Buchhaltung schreibt die Eintreibung uneinbringlicher Forderungen die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen oder Reservekategorien für uneinbringliche Forderungen gut und verringert die Forderungskategorie in den Büchern.
Eintreibung uneinbringlicher Forderungen verstehen
Viele uneinbringliche Forderungen sind schwer einzutreiben und werden oft abgeschrieben. In den meisten Fällen hat ein Unternehmen viele Schritte unternommen, bevor es als Forderungsausfall eingestuft wird, einschließlich interner und externer Inkassoverfahren oder sogar rechtlicher Schritte. Inkassobemühungen können noch stattfinden, nachdem die Forderung abgeschrieben wurde.
Die Zahlung kann auch nach der Abschreibung der Forderung erfolgen, was zu einer Eintreibung uneinbringlicher Forderungen führt. Die Zahlung kann als Teilzahlung von einem Insolvenzverwalter erfolgen oder weil der Schuldner beschlossen hat, einen Vergleich zur Schuldenbereinigung mit einem niedrigeren Betrag abzuschließen.
Die uneinbringlichen Forderungen können auch eingezogen werden, wenn eine Sicherheit verkauft wird. Beispielsweise kann ein Kreditgeber ein Auto zurücknehmen und es verkaufen, um den ausstehenden Kredit zu bezahlen. Eine Bank kann auch Eigenkapital als Gegenleistung für die Abschreibung eines Darlehens erhalten, was später zu einer Rückzahlung des Darlehens und möglicherweise zu zusätzlichem Gewinn führen könnte.
Zusätzliche Gebühren wie Gerichtsvollziehergebühren und Anwaltsgebühren können der Schuld hinzugefügt werden.
Forderungsausfälle sind unvermeidlich, da Unternehmen immer Kunden haben werden, die ihren finanziellen Verpflichtungen nicht nachkommen. Aus diesem Grund besteht eine große Nachfrage nach Inkassounternehmen oder (Dritt-)Inkassobüros.
Meldung uneinbringlicher Forderungen an das IRS
Alle mit den uneinbringlichen Forderungen ergriffenen Maßnahmen müssen in den Büchern des Unternehmens vermerkt werden. Wenn die Schuld abgeschrieben wird, muss sie als Verlust verbucht werden. Wenn es wiederhergestellt wird, muss das Unternehmen den Verlust rückgängig machen.
Wenn also ein Unternehmen in einem Steuerjahr eine uneinbringliche Forderung abschreibt und im folgenden Steuerjahr einen Teil oder die Gesamtheit der Schulden eintreibt, verlangt der Internal Revenue Service (IRS), dass das Unternehmen die eingezogenen Gelder in sein Bruttoeinkommen einbezieht. Das Unternehmen muss nur den Betrag der Rückforderung melden, der dem zuvor abgezogenen Betrag entspricht. Wenn jedoch ein Teil des Abzugs keine Reduzierung der Steuerrechnung des Unternehmens auslöst, muss das Unternehmen diesen Teil der zurückgewonnenen Mittel nicht als Einkommen melden.
In einigen Fällen werden durch Abzüge uneinbringlicher Forderungen die Steuern in dem Jahr, in dem sie anfallen, nicht reduziert, wodurch ein Nettobetriebsverlust (NOL) entsteht. Diese Verluste werden für eine bestimmte Anzahl von Jahren übertragen, bevor sie verfallen. Wenn der Forderungsausfall eines Unternehmens einen nicht verfallenen NOL -Vortrag ausgelöst hat, handelt es sich um einen Steuerabzug, und die Forderungsbeitreibung ist somit als Einkommen zu melden. Wenn der NOL-Vortrag jedoch abgelaufen ist, hat das Unternehmen die Steuerermäßigung im Wesentlichen nie erhalten und muss die entsprechende Rückforderung nicht melden.
Beitreibung uneinbringlicher Forderungen außerhalb des Unternehmens
In einigen Fällen erlaubt der IRS den Steuerzahlern, nicht geschäftliche Forderungsausfälle abzuschreiben. Diese Schulden müssen vollständig uneinbringlich sein, und der Steuerzahler muss nachweisen können, dass er so viel wie möglich getan hat, um die Schulden einzutreiben. Der Filer muss den Schuldner jedoch nicht vor Gericht bringen.
In den meisten Fällen ist der Beweis, dass der Schuldner zahlungsunfähig ist oder Konkurs angemeldet hat, ein wichtiger Beweis. Wenn beispielsweise jemand einem Freund oder Nachbarn Geld in einer Transaktion geliehen hat, die nichts mit einem seiner Unternehmen zu tun hat, und der Kreditnehmer das Darlehen nicht zurückzahlt, handelt es sich um eine nicht geschäftliche Forderungsausfälle. Der Steuerpflichtige kann dies als kurzfristigen Kapitalverlust melden.
Wenn die Schuld zurückgezahlt wird, nachdem sie als uneinbringliche Forderung geltend gemacht wurde, muss der Steuerpflichtige die eingezogenen Gelder als Einkommen melden. Er muss jedoch nur einen Betrag in Höhe des Abzugs von uneinbringlichen Forderungen melden, der seine Steuerpflicht in dem Jahr reduzierte, in dem er die uneinbringliche Forderung geltend machte.
Höhepunkte
Uneinbringliche Forderungen müssen dem IRS als Verlust gemeldet werden. Die Beitreibung uneinbringlicher Forderungen muss als Teil seines Bruttoeinkommens geltend gemacht werden.
In vielen Fällen können Forderungsausfälle steuerlich abgeschrieben werden.
Eintreibung uneinbringlicher Forderungen ist eine erhaltene Zahlung für eine Forderung, die abgeschrieben wurde und als uneinbringlich gilt.
Die uneinbringlichen Forderungen können ganz oder teilweise in Form einer Zahlung eines Konkursverwalters oder durch den Verkauf von Sicherheiten durch die Bank erfolgen.
